Tributos diretos - IRPJ e CSLL

Prévia do material em texto

Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Parte superior do formulário
1)
Assinale a alternativa correta. De acordo com o art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995, aplicam-se à CSLL:
Alternativas:
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para a COFINS.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para IPI.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IOF.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o PIS/PASEP.
· As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda
das pessoas jurídicas (IRPJ).
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, embora se tratem de tributos distintos, aplicam-se à CSLL as
mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, conforme previsão contida no art. 57, da Lei nº 8.981, de 1995.
Código da questão: 31966
2)
Assinale a alternativa que melhor preenche as lacunas do texto a seguir:
“Poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido a pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ __________ ou a R$ __________ multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses.”
Alternativas:
· 60.000.000,00; 5.000.000,00.
· 78.000.000,00; 6.500.000,00.
checkCORRETO
· 36.000.000,00; 3.000.000,00.
· 48.000.000,00; 4.000.000,00.
· 24.000.000,00; 2.000.000,00.
Resolução comentada:
limites conforme legislação atual: 78.000.000,00; 6.500.000,00.
Código da questão: 31996
3)
Com base nos conhecimentos adquiridos sobre lucro presumido, indique “verdadeiro” para as situações em que será interessante para uma empresa optar pelo regime do lucro presumido e “falso” para as situações em que o lucro presumido não é interessante:
(   ) Quando sua margem de lucro superar a alíquota de presunção do lucro.
(   ) Quando sua contabilidade seguir o regime de caixa.
(   ) Quando ela apresentar prejuízos constantes.
( ) Quando ela for prestadora de serviços não impedida por lei de optar pelo lucro presumido.
Alternativas:
· V – F – V – F.
· F – V – V – F.
· F – F – V – V.
· V – V – F – V.
checkCORRETO
· V – F – F – V.
Resolução comentada:
a primeira opção é verdadeira, pois, neste caso, a empresa pagaria menos impostos; a segunda opção é verdadeira, pois a empresa não conseguiria apurar seu lucro conforme exigido pelo lucro real; a terceira opção é falsa, pois, neste caso, não será possível abater os prejuízos fiscais de períodos anteriores; e a quarta opção é verdadeira, pois muitas empresas prestadoras de serviços apresentam margem acima da alíquota de presunção.
Código da questão: 31995
4)
Assinale a alternativa correta. Por exclusões ao Lucro Real, entendem-se:
Alternativas:
· As receitas contabilizadas e exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e contabilizadas em despesa.
· As receitas contabilizadas e exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
· As receitas contabilizadas e não exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
checkCORRETO
· As receitas contabilizadas e não exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas
pelo fisco e contabilizadas em despesa.
· As receitas não contabilizadas e não exigidas pelo fisco e também as despesas
exigidas pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, por exclusões se entendem as receitas contabilizadas e não
exigidas pelo fisco e também as despesas exigidas pelo fisco e não contabilizadas em despesa.
Código da questão: 31968
5)
Com base em seus conhecimentos sobre a lei 12.973/2014, analise cada uma das alternativas a seguir e indique se são verdadeiras ou falsas:
(  ) Para obter a receita líquida, a pessoa jurídica pode descontar da receita bruta as devoluções e vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente, os tributos sobre ela incidentes e os valores decorrentes do ajuste a valor presente.
(   ) Bens com prazo de vida útil inferior a 1 ano deverão ser considerados como ativo imobilizado.
(   ) As despesas pré-operacionais ou pré-industriais, que são os gastos em que a pessoa jurídica incorre, desde a data de sua constituição até a data de sua entrada em operação, devem ser tratadas como despesa do período.
(   ) A realização de teste de impairment ou teste de recuperabilidade tem como objetivo a avaliação dos ativos imobilizados pelo seu verdadeiro valor econômico.
Alternativas:
· F – V – V – F.
· V – F – F – V.
· F – F – V – V.
· V – F – V – V.
checkCORRETO
· V – F – V – F.
Resolução comentada:
a segunda opção é falsa, pois os bens deverão ser considerados ativos imobilizados quando sua
vida útil ultrapassar um ano.
Código da questão: 32007
6)
I. Uma mesma inovação tecnológica pode ser incentivada com benefícios fiscais da Lei do Bem em mais de uma empresa, ainda que não pertencendo ao mesmo grupo econômico e não tendo qualquer relação entre si.
                                                        PORQUE
II.  A Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica própria de cada empresa, independentemente de ser ou não uma inovação para todo o mercado.
Analisando as afirmações, conclui-se que:
Alternativas:
· A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira.
· As duas afirmações são falsas.
· As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira.
· As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira.
checkCORRETO
· A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.
Resolução comentada:
a Lei incentiva o desenvolvimento de inovação tecnológica na concepção de um novo produto ou um novo processo de fabricação.
“Novo produto ou processo de fabricação” se considera o produto ou processo novo desenvolvido por uma empresa, e basta que este produto ou processo seja novo para a empresa beneficiada. Não necessita ser um produto ou processo inovador para o mercado como um todo.
Código da questão: 31980
7)
Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas na legislação vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente uma dessas alterações.
Alternativas:
· Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente.
checkCORRETO
· Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil, porventura realizado pela pessoa jurídica.
· Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
· Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais, aproximando a contabilidade de sua função gerencial.
· Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
Resolução comentada:
uma das alterações que impactou a apuração do IRPJ e CSLL por meio da lei 12.973/2014 foi a
abrangência do conceito de receita bruta.
Código da questão: 32004
8)
A Lei do Bem prevê alguns requisitos para que uma empresa possa usufruir dos benefícios fiscais concedidos. Nesse sentido, considere as seguintes afirmativas:
I – Comprovar regularidade fiscal mediante Certidão Negativa de Débitos (CND) ou de Certidão Positiva de Débito com Efeitos de Negativa válida referente aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
II – Solicitar habilitação prévia na Receita Federal para usufruir os benefícios.
III – Contabilizar os gastos com inovação tecnológica, objeto dos benefícios fiscais em contas contábeis específicas.
Está(ão) CORRETA(S) somente a(s) afirmativa(s):
Alternativas:
· II e III.
· I, IIe III.
· I e II.
· I e III.
checkCORRETO
·  I.
Resolução comentada:
o art. 23 da Lei do Bem determina a segregação dos gastos beneficiados em contas contábeis
específicas, e o art. 19 da IN RFB nº 1.187/2011 condiciona o uso dos benefícios à comprovação da regularidade fiscal mediante certidão negativa de débitos (ou positiva com efeitos de negativa) relativa aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
Código da questão: 31983
9)
São impedidas, por lei, de optar pelo lucro presumido:
I. Bancos comerciais, de investimento e de desenvolvimento.
II. Sociedades Anônimas (SA).
III. Cooperativas de crédito.
IV. Empresas de arrendamento mercantil.
V. Distribuidoras de títulos e valores mobiliários.
Assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· Apenas  I, II e IV.
· Apenas I, II, IV e V.
· Apenas  I, III e IV.
· Apenas I.
· Apenas I, III, IV e V.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Sociedades Anônimas podem optar pelo lucro presumido, desde que não se enquadrem nos requisitos de obrigatoriedade de opção pelo lucro real.
Código da questão: 31994
10)
São formas de apuração postas à disposição das empresas optantes pelo Lucro Real Anual, os regimes de:
I – Estimativas mensais.
II – Balancetes de redução e suspensão.
III – Adições e exclusões.
IV – Apuração trimestral.
Em relação as afirmativas I, II, III e IV, pode-se dizer que:
Alternativas:
· Apenas as afirmativas I, II e III são corretas.
· Apenas a afirmativa IV é correta.
· Apenas as afirmativas I e II são corretas.
checkCORRETO
· Apenas as afirmativas I e III são incorretas.
· Apenas as afirmativas I e III são corretas.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, no regime de apuração do Lucro Real Anual, as pessoas jurídicas
optantes têm a opção de escolha por duas modalidades de apuração distintas, quais sejam, o regime de apuração de estimativas mensais e o regime de apuração dos balancetes de suspensão ou redução.
Código da questão: 31962
Parte inferior do formulário