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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA 
 
 
ATIVIDADE 4 – CONTABILIDADE TRIBUTARIA 
Aluna :Sandra Teodoro de Oliveira RGM 723.803 
Peso 4,0 
Questões: 
01 – ( 1,5 ) Uma empresa comercial pagou durante o exercício social de 2019 os impostos 
IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, no final do ano de 2019, teve os seguintes 
dados para apuração do Lucro Real Anual: 
 Lucro Real Anual Apurado em 2019 R$ 278.000,00 
 Irpj pago por estimativa em 2019 R$ 32.000,00 
 CSLL pago por estimativa em 2019 R$ 24.000,00 
 
 Com os dados acima, qual será a situação desta empresa em Janeiro de 2020? Terá 
diferença a ser paga ou valores a compensar? Demonstre os Cálculos: 
 
Lucro Real Apurado em 2017: R$ 278.000 
IRPJ 15% R$ 41.700 
Lucro Real Apurado em 2017: R$ 278.000 – R$ 236.300 – 41.700 
Adicional de 10% R$ 4.170,00 
IRPJ R$ 45.870,00 
CSLL R$ 25.020 
Diferença de IRPJ a pagar R$ 13.870 
Diferença de CSLL a pagar é de R$ 1.020 
Temos diferenças a serem pagas 
 
02 – ( 1,5 ) ATIVIDADE DE PESQUISA: 
 
 Pesquise sobre o pagamento de JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO, indicando como 
deve ser calculado e pago (se possível demonstrar exemplo de cálculo): 
 
Para fazer o cálculo dos Juros sobre Capital Próprio, é necessário avaliar alguns 
documentos e demonstrativos contábeis da empresa. 
As maiorias dos documentos utilizados são referentes à apuração do lucro durante o ano 
de exercício da empresa, como a ECF (Escritura Contábil 
Fiscal), balancetes contábeis, livros razões etc. Além disso, de acordo com a atual 
legislação tributária, o cálculo do JCP também levará em consideração os seguintes 
tópicos do patrimônio líquido da empresa: 
-Capital social 
-Reserva de lucros 
-Reservas de capital 
-Prejuízos acumulados 
-Ações em tesouraria. 
03 – ( 1,0 ) Indique quais os Incentivos Fiscais que podem ser utilizados pelas empresas 
optantes ao LUCRO REAL, e quais os seus limites de dedução: 
 
Uma das vantagens das empresas optante pelo lucro real é a utilização de incentivos 
fiscais estes incentivos visam incentivar o envolvimento dos contribuintes, pessoas 
físicas e jurídicas com a questão do cunho social. 
Os tributos federais que mais têm incentivos com alíquotas reduzidas são: 
- Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ); 
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); 
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) 
 Exemplos de Empresas que são obrigadas a opção do LUCRO REAL são os bancos 
instituições financeiras etc. 
Somente serão admitidas como dedutíveis as despesas de manutenção, reparo, 
conservação e quaisquer outros gastos com bens imóveis ou móveis, quando se 
caracterizarem como intrinsecamente relacionadas com a produção ou 
comercialização dos bens e serviços.