CONTABILIDADE COMERCIAL

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO 
 POLO: RIBEIRA DO POMBAL – EAD 
 CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
ANTONIO VICTOR SANTOS SOUZA 
CAROLINE SANTOS RABELO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE COMERCIAL 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RIBEIRA DO POMBAL-BA 
06/2019 
ANTONIO VICTOR SANTOS SOUZA 
CAROLINE SANTOS RABELO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE COMERCIAL 
 
 
 
 
 
 
Trabalho da disciplina Contabilidade comercial de 
Ciências contábeis da Faculdade UNIJORGE 
EAD, como pré-requisito da avaliação parcial AV2 
(online). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RIBEIRA DO POMBAL-BA 
06/2019 
Situação Problema 
 
José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da 
Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada. 
 
Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com 
salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os 
estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com 
estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a 
empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês. 
 
Para o faturamento foram traçados 3 cenários: 
 
Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem 
expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no 
estoque inicial foi vendido. 
 
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 
80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento 
seria de R$ 2.560.000,00 
 
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras 
seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00 
 
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem 
realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para 
cada um dos cenários projetados. 
 
Procedimentos para elaboração do TD 
 
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 
13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. 
 
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para 
compra como para venda de mercadorias. 
 
3. Considerar o critério de lucro presumido para apuração do IRPJ. 
 
4. O trabalho deve ser postado em Word ou PDF, conforme Norma ABNT e no 
máximo em cinco (05) páginas explicando o lançamento de cada item. 
 
 
 
 
 
 
 
ELABORAÇÃO TD: 
 
FOLHA DE PAGAMENTO 
4 FUNCIONÁRIOS POR 
R$ 1.200,00 CADA 
R$ 4.800,00 
1 SUPERVISOR POR 
R$ 3.000,00 
R$ 3.000,00 
ESTOQUE R$ 1.600.000,00 
ALUGUEL R$ 4.000,00 
ICMS 18% 
FGTS 8% 
INSS (PATRONAL) 
20% SOBRE O SALÁRIO 
BRUTO 
FÉRIAS 1/3 SOBRE O SALARIO 
BRUTO 
INSS FUNCIONARIO 8% 
INSS SUPERVISOR 11% 
 
 
FOLHA DE PAGAMENTO ANUAL 
D-Salários (Resultado/Despesa) ______________R$ 93.600,00 
C-INSS funcionário à recolher (Pc)____________R$ 8.568,00 
C-IRPF à recolher (Pc)______________________R$ 689,40 
C-Salário à pagar (Pc)_______________________R$ 84.342,60 
 
PROVISÃO DE FÉRIAS 
D-Férias (Resultado/Despesa) _______________R$ 124.800,00 
C-Provisão de férias (Pc)___________________ R$ 124.800,00 
 
PROVISÃO DO 13º SALÁRIO 
D-13º Salário (Resultado/Despesa) ___________R$ 7.800,00 
C-Provisão 13º Salário (Pc)_________________R$ 7.800,00 
FGTS 
D-FGTS (Resultado/Despesa) _______________R$ 7.488,00 
C-FGTS à recolher (Pc)_____________________R$ 7.488,00 
 
IRPF 
D-IRPF (Resultado/Despesa) ________________R$ 689,40 
C-IRPF à recolher (Pc)_____________________R$ 689,40 
 
CALCULOS: 
SALARIOS 
R$ 4.800,00+ R$ 3.000,00= R$ 7.800,00 x 12= R$ 93.600,00 
INSS 
R$ 4.800,00 x 12 x 8%= R$ 4.608,00 
R$ 3.000,00 x 12 x 11%= R$ 3.960 
PROVISÃO DE FÉRIAS 
R$ 7.800,00 x 12 1/3 =R$ 124.000,00 
13º SALÁRIO 
R$ 7.800 1/12 
IRPF 
R$ 3.000,00 x 12= R$ 36.000,00 – R$ 3.960,00= R$ 32.040,00 x7,5% (alíquota de 
acordo com a tabela 2019) = R$2.403,00 – R$ 1.713,60= R$ 689,40 
 
ALUGUEL 
D-Aluguel (Resultado/Despesa) ___________ R$ 48.000,00 
C-CAIXA_____________________________R$ 48.000,00 
 
Aquisição do estoque de R$ 600.000,00 com a estimativa de compra R$ 1.000.000,00 
D-Estoque(Ac) ________________________R$1.312.000,00 
C-ICMS à recuperar (Ac) ________________R$ 288.000,00 
C-Caixa (Ac)__________________________R$ 1.600.000,00 
CENÁRIO 1 
Venda total do estoque inicial e compras 
Faturamento R$ 3.200.000,00 
ICMS R$ 3.200.000,00 x 18% = R$ 576.000,00 
IRPJ R$ 3.200.000,00 x 8%= R$ 256.000,00 x 15% = R$ 38.400,00 
CSLL R$ 3.200.000,00 x 12%= R$ 384.000,00 x 9% = R$ 34.560,00 
 
LANÇAMENTOS- 
D-IRPJ________________________R$ 38.400,00 
C-IRPJ À RECOLHER___________R$ 38.400,00 
 
D-CSLL_______________________R$ 34.560,00 
C-CSLL À RECOLHER__________R$ 34.560,00 
 
D-CAIXA_____________________R$ 3.200.000,00 
C-RECEITA___________________R$ 3.200.000,00 
D-CMV_______________________R$ 1.600.000,00 
C- ESTOQUE__________________R$ 1.600.000,00 
D-(-) ICMS____________________R$ 576.000,00 
C-ICMS À RECOLHER_________R$ 576.000,00 
 
CENÁRIO 2 
Venda de 80% dos estoques e compras 
Faturamento R$ 2.560.000,00 
ICMS R$ 2.560.000,00 x 18% = R$ 460.000,00 
IRPJ R$ 2.560.000 x 8%= R$ 204.800,00 x 15% = R$ 30.720,00 
CSLL R$ 2.560.000 x 12%= R$ 307.200,00 x 9% = R$ 27.648,00 
 
LANÇAMENTOS- 
D-IRPJ_________________________ R$ 30.720,00 
C-IRPJ à recolher_________________R$ 30.720,00 
D-CSLL________________________R$ 27.648,00 
C-CSLL À RECOLHER___________R$ 27.648,00 
 
D-CAIXA_______________________R$ 2.560.000,00 
C- RECEITA_____________________R$ 2.560.000,00 
D-CMV_________________________R$ 1.280.000,00 
C- ESTOQUE____________________R$ 1.280.000,00 
D-(-) ICMS______________________R$ 460.000,00 
C-ICMS À RECOLHER___________R$ 460.000,00 
 
CENÁRIO 3 
Venda de 50% do estoque inicial e compra 
Faturamento R$ 1.600.000,00 
ICMS R$ 1.600.000,00x 18% = R$ 288.000,00 
IRPJ R$ 1.600.000 x 8%= R$ 128.000,00 x 15% = R$ 19.200,00 
CSLL R$ 1.600.000 x 12%= R$ 192.000,00 x 9% = R$ 17.280,00 
 
LANÇAMENTOS- 
D-IRPJ_____________________________R$ 19.200,00 
C-IRPJ À RECOLHER________________R$ 19.200,00 
D-CLSS____________________________R$ 17.280,00 
C-CLSS À RECOLHER_______________R$ 17.28,00 
 
D-CAIXA_________________________R$ 1.600.000,00 
C-RECEITA_______________________R$ 1.600.000,00 
 
D-CMV_________________________R$ 800.000,00 
C-ESTOQUE_____________________R$ 800.000,00 
D- (-) ICMS______________________R$ 288.000,00 
C-ICMS À RECOLHER____________R$ 288.000,00