TRABALHO 2 - CONTABILIDADE GERENCIAL - UNIVERSIDADE VEIDA DE ALMEIDA

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1. ELABORAÇÃO DE EXERCÍCIO
SITUAÇÃO PROBLEMA
 José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada.
 Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês.
 Para o faturamento foram traçados 3 cenários:
Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidas. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00
 Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada um dos cenários projetados.
 Procedimentos para elaboração do TD
- Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.
- Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.
2. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.
	Folha de pagamento anual
D – Despesas com salários (Resultado) .................................. R$ 93.600,00
C – Benefícios a serem pagos empregados (INSS - PC) ...........R$ 9.504,00
C – Benefícios a serem pagos empregados (IRPF - PC ) ............. R$ 662,42
C – Benefícios a serem pagos empregados (Salários – PC) .... R$ 83.433,59
	Férias
D – Despesas com férias (Resultado)...................................... R$ 10.400,00
. C – Benefícios a serem pago a funcionários (férias - PC) ..... R$ 10.400,00
	13° Salário
D – Despesas com 13º salário (Resultado)................................. R$ 7.800,00
C – Benefícios a serem pagos (13º – PC) .................................. R$ 7.800,00
	FGTS
D – Despesas com FGTS (Resultado)........................................ R$ 10.400,00
C - Benefícios a serem pagos (FGTS – PC) .............................. R$ 10.400,00
	INSS (contribuição de 20% pela empresa sob a folha de pagamento)
D – Despesas com INSS (Resultado) ........................................ R$ 18.720,00
C – Benefícios recolhidos (INSS – PC) ...................................... R$ 18.720,00
3. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.
Cenário 1 – A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de
sobras de estoques, ou s eja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi
vendido. 
D – Estoque de mercadorias (AC) R$ 1.600.000,00 
D – ICMS a recuperar (AC) R$ 288.000,00 
C – Caixa (AC) R$ 1.888.000,00
Venda s de mercadorias 
D - Caixa (AC) R$ 3.200.000,00 
C – Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional) R$ 3.200.000,00
ICMS incidente sobre vendas
D – ICMS s/ Vendas (Deduções da Receita Bruta) R$ 576.000,00
C – ICMS a Recolher (PC) R$ 576.000,00
Baixa de estoque 
D – CMV R$ 1.600.000,00 
C – Estoque de mercadorias R$ 1.600.000,00
Cenário 1 – A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido. 
	D – Estoque de mercadorias (AC) ...................................... R$ 1.312.000,00
D – ICMS a recuperar (AC) ................................................... R$ 288.000,00
C – Caixa (AC) ................................................................... R$ 1.600,000,00
	Vendas de mercadorias 
D – Caixa (AC) .................................................................... R$ 3.200.000,00 
C – Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional) R$ 3.200.000,00
	ICMS incidente sobre vendas
D – ICMS s/ Vendas (Deduções da Receita Bruta) ............ R$ 576.000,00
C – ICMS a Recolher (PC) .................................................. R$ 576.000,00
	Baixa de estoque 
D – CMV .......................................................................... R$ 1.312.000,00
C – Estoque de mercadorias ........................................... R$ 1.312.000,00
OBS: Deve ser deduzido os 18% de ICMS dos R$ 1.600.000,00 a fim de não ocorrer o mesmo erro feito pelo contador inexperiente da AV1.
Cenário 2 – previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$2.560.000,00.
	D – Estoque de mercadorias (AC) ...................................... R$ 1.049.600,00
D – ICMS a recuperar (AC) ................................................... R$ 230.400,00
C – Caixa (AC) ................................................................... R$ 1.280.000,00
	Vendas de mercadorias 
D – Caixa (AC) ................................................................... R$ 2.560.000,00 
C – Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional) R$ 2.560.000,00
	ICMS incidente sobre vendas
D – ICMS s/ Vendas (Deduções da Receita Bruta) ............ R$ 460.800,00
C – ICMS a Recolher (PC) .................................................. R$ 460.800,00
	Baixa de estoque 
D – CMV .......................................................................... R$ 1.049.600,00
C – Estoque de mercadorias ........................................... R$ 1.049.600,00
OBS: Deve ser deduzido os 18% de ICMS dos R$ 1.600.000,00 a fim de não ocorrer o mesmo erro feito pelo contador inexperiente da AV1.
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam
vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.00
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidas. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00.
	D – Estoque de mercadorias (AC) ........................................ R$ 656.000,00
D – ICMS a recuperar (AC) ................................................... R$ 144.000,00
C – Caixa (AC) ...................................................................... R$ 800.000,00
	Vendas de mercadorias 
D – Caixa (AC) ................................................................... R$ 1.600.000,00 
C – Receita de Vendas de Mercadorias (Rec. Operacional) R$1.600.000,00
	ICMS incidente sobre vendas
D – ICMS s/ Vendas (Deduções da Receita Bruta) ............ R$ 288.000,00
C – ICMS a Recolher (PC) .................................................. R$ 288.000,00
	Baixa de estoque 
D – CMV ............................................................................. R$ 656.000,00
C – Estoque de mercadorias .............................................. R$ 656.000,00
OBS: Deve ser deduzido os 18% de ICMS dos R$ 800.000,00 a fim de não ocorrer o mesmo erro feito pelo contador inexperiente da AV1.
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastosa serem realizados
no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários
projetados.
 Cenário 1
(+) Receita de Operações R$ 3.200.000,00
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS) R$ 288.000,00
(=) Receita Líquida R$ 2.912.000,00
(-) CMV R$ 1.600.000,00
(=) Lucro Bruto R$ 1.312.000,00
(-) Despesas de Aluguéis R$ 48.000,00
(-) Despesas com Salários R$ 93.600,00
(-) Despesas com FGTS R$ 7.488,00
(-) Despesas com 13º R$ 7.028,55
(-) Despesas com Férias R$ 9.396,80
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições R$ 1.146.486,55
3. Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada um dos cenários projetados.
Cenário 1
(+) Receita de Operações ......................................................... R$ 3.200.000,00
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS) .......................................... R$ 576.000,00 
(=) Receita Líquida .................................................................... R$ 2.624.000,00
(-) CMV ...................................................................................... R$ 1.312.000,00
(=) Lucro Bruto .......................................................................... R$ 1.312.000,00
(-) Despesas de Aluguéis ............................................................... R$ 48.000,00
(-) Despesas com Salários ............................................................. R$ 93.600,00
(-) Despesas com FGTS .................................................................. R$ 7.488,00
(-) Despesas com 13º ....................................................................... R$ 7.800,00
(-) Despesas com Férias ................................................................ R$ 10.400,00
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições .......................... R$ 1.144.712,00
Cenário 2
(+) Receita de Operações ......................................................... R$ 2.560.000,00
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS) .......................................... R$ 460.800,00
(=) Receita Líquida .................................................................... R$ 2.099,200,00
(-) CMV ...................................................................................... R$ 1.049.600,00
(=) Lucro Bruto .......................................................................... R$ 1.049.600,00
(-) Despesas de Aluguéis ............................................................... R$ 48.000,00
(-) Despesas com Salários ............................................................. R$ 93.600,00
(-) Despesas com FGTS .................................................................. R$ 7.488,00
(-) Despesas com 13º ....................................................................... R$ 7.800,00
(-) Despesas com Férias ................................................................ R$ 10.400,00
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições ............................. R$ 882.332,00
Cenário 3
(+) Receita de Operações ......................................................... R$ 1.600.000,00
(-) Deduções sobre a Receita (ICMS) .......................................... R$ 288.000,00
(=) Receita Líquida .................................................................... R$ 1.312.000,00
(-) CMV ......................................................................................... R$ 656.000,00
(=) Lucro Bruto ............................................................................. R$ 656.000,00
(-) Despesas de Aluguéis ............................................................... R$ 48.000,00
(-) Despesas com Salários ............................................................. R$ 93.600,00
(-) Despesas com FGTS .................................................................. R$ 7.488,00
(-) Despesas com 13º ....................................................................... R$ 7.800,00
(-) Despesas com Férias ................................................................ R$ 10.400,00
(=) Lucro antes dos Impostos e Contribuições ............................. R$ 488.732,00