QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO E EMPRESARIAL (1)

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1-No Direito Tributário, o processo de interpretação e integração da lei 
tributária é necessário para que se possa aplicar a lei em casos específicos. 
Partindo desse pressuposto, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Analogia. ) Dentro do processo de integração, não pode 
II- Princípios gerais de direito tributário. Estes princípios encontram-se 
principalmente na Constituição 
III- Equidade. Este princípio não poderá ser utilizado 
IV- Princípios gerais de direito privado.= Serve como base de pesquisa 
 
2-A Lei ordinária também é um instrumento normativo que cria tributo, 
podendo ser elaborada pelo Poder Público da União, estados, Distrito 
Federal e municípios. Sobre as fontes do direito tributário, analise as 
seguintes sentenças: 
II- A doutrina também é uma fonte do direito tributário, observado 
sempre o princípio da legalidade. 
III- A jurisprudência, que é o entendimento dos tribunais sobre 
determinada temática, serve como fonte do direito tributário 
IV- A fonte básica é a lei, referendada pelo princípio da legalidade. 
 
3-As Fontes do Direito são o ponto de partida para o estudo de 
determinado ramo. A maioria dos autores aceita a teoria tradicional das 
fontes do direito, que adotam as fontes primárias como nascedouro e base 
das demais. Sobre as fontes do Direito Tributário, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
I- Constituição Federal. ) É a principal fonte do direito tributário 
II- Lei Complementar. ) Além de regulamentar as limitações 
constitucionais 
III- Lei Ordinária. É responsável pela criação de tributos ou a sua 
extinção 
 
4-Os princípios são utilizados como fonte de interpretação das normas 
jurídicas, apontando os caminhos a serem seguidos pelos aplicadores da 
lei. Caso uma regra possa ser duplamente interpretada, prevalecerá a 
interpretação que esteja de acordo com algum princípio constitucional. 
Nesse sentido, diante da importância dos princípios, assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta aquele previsto na Constituição Federal: 
 ( X) Princípio da Legalidade. 
5-Sabe-se que o direito surgiu para regular as relações sociais, e não pode 
ser visto de forma isolada, haja vista que se torna clara sua 
interdisciplinaridade quando uma norma remete a outra contida em 
diverso diploma legal. Sobre o direito tributário e sobre sua relação com os 
outros ramos do direito, analise as seguintes afirmativas: 
II- O Direito Administrativo é um ramo do direito público e tem 
importância fundamental para o Direito Tributário, pois toda a operação 
visando à arrecadação e fiscalização de tributos é operada pelos órgãos 
que compõem a administração pública do Estado, que são subordinados 
ao direito administrativo. 
III- O Direito Civil fornece vários conceitos para a lei fiscal. 
IV- O Direito Constitucional contém as bases do ordenamento jurídico 
tributário. 
 
6-Nem sempre é simples interpretar uma norma, que por vezes é dúbia ou 
obscura. Assim, interpretar a lei é atingir a compreensão de modo a 
entender as diversas significações nela contidas, levantando sua 
verdadeira intenção. O processo de interpretação da legislação tributária 
está previsto no Código Tributário Nacional, nos artigos 151 e 175. Sobre 
como o processo de interpretação da legislação tributária é utilizado, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha 
sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário. 
( V ) Interpretação literal visa ao significado gramatical das palavras. 
 ( V ) Nas causas de suspensão do crédito tributário, tais como 
moratória e parcelamento, a interpretação da legislação deverá ser feita 
de forma literal. 
7-A Constituição Federal veda a cobrança de tributos no mesmo exercício 
financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, 
bem como veda que referida cobrança se dê antes de decorridos noventa 
dias da publicação da lei que os instituir ou aumentar. Tais vedações 
refletem o que a doutrina, respectivamente, denomina de princípio da 
anterioridade e de noventena. Assinale a alternativa CORRETA na qual se 
encontra um tributo que se sujeita à anterioridade, mas excepciona a 
aplicação do princípio da noventena: 
 ( X ) Imposto de Renda. 
8-Paulo recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado 
tributo instituído por lei ordinária. Sendo assim, mediante processo 
judicial, contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o 
tributo em questão deveria ter sido instituído por lei complementar. A 
partir da hipótese apresentada, assinale a alternativa CORRETA que indica 
o tributo exigido no referido auto de infração: 
 ( X ) Empréstimo Compulsório. 
9-A Constituição Federal é tida como rígida e mutável, pois o processo de 
alteração é difícil. Contudo, desde que não seja de cláusulas pétreas, é 
possível que seja alterado através de emenda constitucional. Sobre a 
temática, assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) O projeto de emenda poderá ser proposto pelo Presidente da 
República. 
10-Em um sistema federativo, não há hierarquia entre os entes, e sim a 
repartição de atribuições, de acordo com o determinado na Constituição. 
Ao Presidente da República, que é o chefe do Poder Executivo, cabe 
privativamente expedir decretos e regulamentos. Mediante essa 
afirmativa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 ( V ) Tratados e convenções internacionais deverão ser referendados 
mediante decreto pelo Congresso Nacional. 
( V ) O decreto objetiva regulamentar/detalhar a lei vigente. 
( V ) O conteúdo do decreto é restrito à lei pela qual foi expedido. 
 
11-O senso comum, ou seja, a maioria das pessoas leigas tratam como 
sinônimos os termos tributos e impostos. Entretanto, todo tributo é 
imposto, haja vista ser obrigatório, já o imposto, que é espécie, é um tipo 
de tributo, que é gênero. Sobre imposto, assinale a alternativa CORRETA: ( 
X ) Não existe contraprestação imediata e específica do Estado. 
12-Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade, que está 
previsto no art. 150, III, alínea “b” da Constituição Federal. Tal princípio se 
configura como garantia ao contribuinte, pois compõe as cláusulas pétreas 
da CF, não podendo ser suprimida nem através de emenda constitucional. 
Sobre o assunto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
( V ) O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode 
ser cobrado no mesmo ano/exercício em que foi aprovada a lei que o 
criou ou aumentou. 
( V ) O ano/exercício adotado pelo princípio da anterioridade é contado 
de 1º de janeiro a 31 de dezembro do mesmo ano. 
 ( V ) Não se aplica o princípio da anterioridade nos empréstimos 
compulsórios decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua 
iminência. 
 
13-O tributo é gênero, ou seja, faz parte de um grupo maior, e comporta 
cinco espécies tributárias, que compõem um grupo menor, de acordo com 
a Constituição Federal. Sobre as espécies tributárias, assinale a alternativa 
CORRETA que as contempla: 
 ( X ) Contribuição de melhoria e empréstimo compulsório. 
 
14-O poder de tributar é muito antigo, tendo como objetivo primeiro de 
aumentar a receita pública e ser revertido para as necessidades sociais. A 
fim de evitar controvérsias ou entendimentos distintos sobre o assunto, o 
Código Tributário contemplou no art. 3º o conceito de tributo. Sobre os 
elementos que caracterizam o tributo, assinale a alternativa CORRETA: 
 ( X ) O tributo tem de ser criado por lei e seu pagamento é obrigatório. 
15-A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer 
o dever de pagar tributos ao Estado. O sujeito passivo, que é o 
contribuinte ou responsável, está obrigado por lei a satisfazer a obrigação 
tributária. Sobre a obrigação tributária, analise as seguintes afirmativas: 
I- A obrigação principal nasce com o fato gerador,e a prestação é a 
entrega do dinheiro ao Estado credor. CORRETA 
III- A causa da obrigação tributária é o fato gerador e o objeto é a 
prestação a ser paga. CORRETA 
IV- A obrigação acessória nasce com uma prestação positiva ou negativa, 
com interesse de arrecadar ou fiscalizar os tributos. CORRETA 
 
16-O tributo é um valor cobrado pelo Estado sempre que surgir um fato 
gerador. O tributo é gênero, sendo que se divide em cinco espécies, 
estando entre elas a taxa. Sobre taxa, assinale a alternativa CORRETA: 
 ( X ) Existe uma contraprestação do Estado em favor do contribuinte. 
17-Pedro é fiscal de tributos, e como tal foi incumbido de averiguar o livro 
caixa da empresa Sem Pretenções Têxteis. Ao dirigir-se ao setor da 
empresa onde encontrava-se a documentação foi impedido de acessá-la 
pelo dono da empresa. Diante desse relato, levando em consideração os 
poderes inerentes às autoridades fiscais, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O fiscal, no exercício da função, poderá sim examinar livros, 
mercadorias, documentos etc., desde que objetos da investigação. 
 ( V ) Cabe ao tabelião, por exemplo, prestar informação à autoridade 
administrativa com relação a bens, negócios ou atividades de terceiros, 
ressalvado o sigilo profissional. 
 
18-O tributo é considerado uma prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitui sanção de 
ato ilícito, correspondendo a uma relação jurídica entre o Estado e o 
contribuinte. Sobre onde o tributo é instituído, analise as seguintes 
opções: 
V- Lei. CORRETA 
19-Competência tributária é o meio pelo qual a Constituição Federal 
concedeu às pessoas políticas o poder de criar tributos através da lei. 
Nesse sentido, a competência tributária para instituir imposto sobre a 
propriedade territorial rural pertence a quem? 
 ( X ) Exclusivamente à União. 
20-As limitações, impostas pelas normas constitucionais, visam proibir que 
determinadas situações positivas para tributar sejam colhidas pela força 
tributária do Estado. Dentre os princípios, temos um que é regra geral, 
executando-se, apenas, quando a nova lei for benigna ao contribuinte. 
Segundo este princípio constitucional, nenhum dos entes políticos poderá 
cobrar tributos em relação a fatos ocorridos antes do início da vigência da 
lei que os houver instituído ou aumentado. Isto cabe ao seguinte princípio: 
( X ) Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária. 
21-O princípio da legalidade garante que ninguém será obrigado a cumprir 
um dever instrumental tributário que não tenha sido criado por meio de 
lei, pela pessoa política competente. Contudo, existem exceções, como o 
IPI, haja vista sua função exercida na economia. Atendidas as condições e 
os limites estabelecidos em lei, o IPI, o ICMS, as taxas municipais pelo 
poder de polícia, as contribuições de melhoria e o Imposto de Exportação 
podem ter suas alíquotas aumentadas, respectivamente, por:(X ) Decreto, 
lei ordinária, lei ordinária, lei ordinária e decreto. 
22-A sociedade empresária busca principalmente o lucro, realiza uma 
atividade organizada, visa à produção ou à circulação de bens e serviços. 
Ainda, a sociedade deverá ser inscrita no órgão competente, tendo como 
elemento o nome empresarial. Quanto ao que se trata de sociedade 
empresária, assinale a alternativa CORRETA: ( X ) Sociedade Limitada. 
23-A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma 
Notificação Fiscal de Lançamento de Débito (NFLD) em razão da falta de 
declaração e pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL). A sociedade empresária precisa, com urgência, suspender a 
exigibilidade do crédito tributário, ante seu interesse em participar de 
licitação que ocorrerá em breve. Sobre as condutas que atendem à 
necessidade da construtora, assinale a alternativa CORRETA:( X ) 
Parcelamento. 
24-A sociedade empresária constitui-se pela união de pessoas que se 
obrigam a contribuir com bens ou serviços, que almejam o lucro com o 
exercício da atividade econômica. É constituída mediante contrato escrito, 
particular ou público. Desta forma, sobre quais cláusulas devem 
necessariamente estar contidas em um contrato social, analise as 
seguintes opções: 
I- Profissão e residência dos sócios. CORRETA 
III- Sede e prazo da sociedade. CORRETA 
V- Capital da sociedade. CORRETA 
 
25-Empresário e empreendedor muitas vezes são tidos como sinônimos, 
contudo, uma diferença básica percebida é que o empreendedor arrisca, 
inova, já o empresário age com mais cautela, conservadorismo. O ideal 
seria ser um empresário empreendedor, atingindo o equilíbrio. Para que a 
pessoa seja caracterizada como empresário, é necessário o preenchimento 
de alguns requisitos. Partindo desse pressuposto, assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta um desses requisitos: 
 X ) Inscrição no Registro Público de Empresas Mercantis. 
26-O direito empresarial já foi chamado pela legislação brasileira de direito 
mercantil (1553) e de direito comercial (1850). Como direito empresarial, 
trata das relações empresariais, dentre elas, a atividade do empresário. 
Sobre as condições que caracterizam o sujeito como empresário, analise as 
seguintes afirmativas: 
I- O empresário, para ser assim considerado, deve exercer sua função 
com habitualidade. CORRETA 
II- Profissionalismo e atividade organizada, organizando a empresa de 
modo a articular capital, trabalho e tecnologia. CORRETA 
III- Prima sempre pelo lucro, seja através da prestação de serviços ou 
pela produção de bens. CORRETA 
 
27-Sendo de competência exclusiva do Presidente da República, sua 
edição é condicionada à demonstração de relevância e urgência. Desse 
modo, não é por qualquer motivo que elas podem ser validamente 
editadas. A partir da publicação o Congresso Nacional tem prazo de 
sessenta dias, prorrogável, por igual período, para aprová-la ou rejeitá-la. 
Sua aprovação poderá ser feita na íntegra ou com alterações. Isto é válido 
para: ( X ) Medidas Provisórias. 
28-A criação e progresso do Estado fez com que a necessidade de tributar 
fosse condição mínima para sua mantença e da própria sociedade, pois até 
os dias atuais a arrecadação de tributos é a principal fonte de receita 
pública. Sobre os conceitos de direito tributário e direito financeiro, 
analise as seguintes afirmativas: 
I- O Direito Financeiro é um ramo do direito público. CORRETA 
 
 
29-As medidas provisórias são utilizadas somente em caso de relevância e 
urgência. Embora esses conceitos jurídicos sejam relativamente 
indeterminados, podem ser submetidos, ainda que excepcionalmente, ao 
controle do poder judiciário. Sobre medidas provisórias, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 ( V ) São propostas pelo Presidente da República, e possuem força de 
lei. 
( V ) Não podem ser objetos de medida provisória matérias que 
disciplinem sobre direito penal. 
 
30-Ato normativo oriundo do Poder Executivo, em forma de lei, emanado 
de delegação expressa do Poder Legislativo, tão somente para casos 
específicos e concretos. De acordo com o dispositivo constitucional sob 
enfoque, o Presidente a elabora, após o deferimento do pedido de 
delegação formulado ao Congresso Nacional, que o confere mediante 
resolução, trata-se de: ( X ) Leis Delegadas. 
31-Por vezes, a lei por si só não é de comando suficientemente claro ou 
necessita de uma complementação para que possa ser efetivamente 
cumprida. Essa complementação é chamada de normas complementares. 
Sobre normas complementares, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) São normas complementares os atos normativos expedidos pelas 
autoridades administrativas. 
 ( V ) São também conhecidas como convênios celebrados entre os 
entes federativos (União, Estado, Distrito Federal e municípios). 
 
32-A Constituição Federal poderá ser alterada,desde que não modifique 
as cláusulas chamadas pétreas, ou seja, aquelas que procuram abolir a 
forma federativa de Estado; o voto direto, secreto, universal e periódico; a 
separação dos Poderes, e, os direitos e garantias individuais. Sobre o 
processo de alteração da Constituição Federal, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O processo de alteração é feito através de emenda constitucional. 
( V ) Não poderá haver emendas constitucionais quando o país estiver 
em estado de sítio. 
 ( V ) Uma vez rejeitada ou prejudicada, a proposta de alteração não 
poderá ser objeto de nova proposta na mesma sessão legislativa. 
 
33-Para entendermos o Direito Financeiro e Tributário, é importante 
termos em mente que estes ramos estão intimamente ligados à atividade 
financeira do Estado. Isso se resume em sendo a atividade despendida 
pelo Estado (União, estados, Distrito Federal e municípios) para realizar a 
captação, gestão e aplicação dos recursos públicos com o objetivo de 
manter a execução das necessidades públicas. 
Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A terminologia “direito tributário” vem sendo adotada no 
ordenamento jurídico brasileiro desde a Emenda Constitucional nº 18 de 
1965. 
( V ) O Direito Financeiro é um ramo do Direito Público. 
( V ) O Direito Financeiro tem por objetivo a disciplina do orçamento 
público, das receitas públicas, da despesa pública e a dívida pública. 
( V ) O Direito Tributário é um ramo do direito público que trata das 
relações entre o fisco, os contribuintes e os responsáveis. 
 
34-O Direito Tributário é um ramo do direito público e, por consequência, 
utiliza alguns princípios no processo de integração. A análise dos princípios 
do Direito Público é importante porque favorece o conhecimento da 
especificidade do fenômeno jurídico na área do que se convencionou 
chamar de Direito Público. Com relação aos Princípios Gerais de Direito 
Público, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 ( V ) O princípio da equidade reconhece aos litigantes o direito de 
igualdade de tratamento perante o processo administrativo e judicial, 
para a consecução do justo. 
 ( V ) O princípio da anterioridade em direito tributário está previsto 
expressamente na Constituição Federal de 1988, e veda ao ente 
tributante cobrar tributos no mesmo exercício financeiro que o instituiu 
ou aumentou. 
 
35-Como o direito surgiu para regular as relações sociais, dificilmente 
poderia ser visto de forma autônoma, pois além de relacionar-se com 
áreas sociais, exatas, dentre outras, é dividido em vários ramos, dentre os 
quais o Direito Tributário faz parte. Diante disto, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
I- Direito do Trabalho. Faz parte do Direito Especial, no ramo Direito 
Privado. 
II- Direito Internacional Público. Faz parte do Direito Público Externo. 
III- Direito Civil. Faz parte do Direito Comum, no ramo Direito Privado. 
IV- Direito Tributário. Faz parte do Direito Público Interno. 
 
36-A fonte do direito tributário pode ser traduzida como seu nascedouro, 
sendo através delas que o direito se materializa na norma jurídica. Sobre 
as fontes do direito tributário, assinale a alternativa CORRETA: ( X ) 
Doutrina e jurisprudência, observado o princípio da estrita legalidade dos 
tributos 
37- Desde os primórdios das sociedades, o ato de tributar já é percebido. 
Independente da forma de governo, aliança ou liderança sob determinada 
região, sempre houve e haverá a necessidade de captação de recursos 
financeiros, haja vista a inevitabilidade de mantença do território. Sobre os 
conceitos de direito financeiro e direito tributário, analise as seguintes 
afirmativas: 
I- A terminologia “direito tributário” vem sendo adotada no 
ordenamento jurídico brasileiro desde a Emenda Constitucional nº 18 de 
1965. CORRETA 
III- O Direito Financeiro tem por objetivo a disciplina do orçamento 
público, das receitas públicas, da despesa pública e a dívida pública. 
CORRETA 
 
38-As normas de direito tributário podem ter a validade estabelecida em 
termo fixo, provisório ou condicionada a fato ou acontecimento futuro. 
Quanto à eficácia, poderá ser indefinida, até que seja revogada ou 
incompatível com outra norma. Sobre a incompatibilidade da norma, 
assinale a alternativa CORRETA:( X ) A ab-rogação é a incompatibilidade 
total da norma. 
39-As fontes do direito tributário são formais e materiais. As fontes 
materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência 
tributária, já as formais são os atos normativos que introduzem regras 
tributárias no sistema. Sobre as fontes do Direito Tributário, associe os 
itens, utilizando o código a seguir: 
I- Constituição Federal. É a principal fonte do direito tributário, 
constituindo 
II- Lei Complementar. Além de regulamentar as limitações constitucionais 
à força 
III- Lei Ordinária. ) É responsável pela criação de tributos ou a sua 
extinção 
IV- Decretos Regulamentares. Tem como principal objetivo a 
regulamentação da lei 
 
40-Uma distinção clássica adotada entre direito público e privado é o 
interesse preponderante e os sujeitos das normas jurídicas. O Direito 
Tributário é um ramo do direito público e por consequência utiliza alguns 
princípios no processo de integração. Com relação aos Princípios Gerais de 
Direito Público, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
( V ) O princípio da ampla defesa em processo administrativo e judicial 
está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e 
possibilita ao litigante o uso de todos os meios de prova em direito 
admitidos para sua defesa, como testemunhal, pericial e documental. 
( V ) O princípio da equidade reconhece aos litigantes o direito de 
igualdade de tratamento perante o processo administrativo e judicial, 
para a consecução do justo. 
 ( V ) O princípio do contraditório em processo administrativo e judicial 
está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e significa 
que todo acusado terá o direito de resposta contra a acusação que lhe foi 
feita, utilizando, para tanto, todos os meios de defesa admitidos em 
direito 
41-Competência tributária é a vocação para criar tributos em geral, 
podendo também aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar ou 
perdoar tributos. A Constituição Federal cuidou de contemplar em seus 
artigos a delimitação da competência tributária, seja em razão da União, 
Estados, município e Distrito Federal. Sobre a Constituição Federal, 
assinale a alternativa CORRETA:( X ) É a principal lei tributária, contudo, 
não cria tributos 
42-A lei, que passou por todo o processo legislativo e foi aprovada, ao final 
passa a vigorar no ordenamento jurídico após sua publicação no órgão 
oficial. Quanto à vigência da lei no espaço e tempo, analise as seguintes 
afirmativas: 
III- A lei federal tem vigência em todo o país. CORRETA 
IV- Via de regra, a lei começa a vigorar 45 dias após sua publicação. 
CORRETA 
 
43-A Constituição Federal é a principal fonte do direito, estando no topo 
da hierarquia das leis, motivo pelo qual, uma vez descumpridas suas 
normativas, gera nulidade da lei inferior que for divergente. Sobre as 
emendas constitucionais, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
( V ) As emendas poderão ser propostas por no mínimo um terço dos 
membros da Câmara dos deputados. 
( V ) A proposta de emenda deverá ser discutida e votada em dois 
turnos, em cada casa do Congresso. 
 ( V ) Não será nem mesmo objeto de discussão a proposta que versar 
sobre a eliminação do voto secreto. 
 
44-O direito tributário, de acordo com o ensinamento de alguns 
doutrinadores, foi criado para disciplinar a relação entre o particular e o 
Estado, decorrente da atividade financeira exercida pelo Estado. Ainda, o 
direito tributário se inter-relaciona com alguns outros ramos do direito. A 
esse respeito,analise as seguintes sentenças: 
 
II- Mantém conexão com o direito penal, pois elenca os ilícitos tributários 
considerados graves. CORRETA 
IV- O direito tributário tem afinidade com vários ramos do direito 
sempre que surge uma situação que possa gerar cobrança de tributos. 
CORRETA 
 
45-O senso comum, ou seja, a maioria das pessoas leigas tratam como 
sinônimos os termos tributos e impostos. Entretanto, todo tributo é 
imposto, haja vista ser obrigatório, já o imposto, que é espécie, é um tipo 
de tributo, que é gênero. Sobre imposto, assinale a alternativa CORRETA:( 
X ) Não existe contraprestação imediata e específica do Estado. 
46-Em termos jurídicos, uma obrigação consiste em determinada pessoa 
estar obrigada a satisfazer a outra, uma prestação consistente em entregar 
alguma coisa, ou em praticar certo ato, ou, ainda, em se abster de certo 
ato ou fato, sob pena de sanção. Quais são os quatro elementos que uma 
obrigação possui?Assinale a alternativa CORRETA:( X ) Sujeito ativo - 
sujeito passivo - objeto - causa. 
47-Uma das atribuições da procuradoria é postular em juízo em nome da 
administração pública, ajuizando e acompanhado as execuções fiscais. 
Partindo desse pressuposto, analise a seguinte situação: uma lei estadual 
que autoriza o Procurador do Estado a não ingressar com Execução Fiscal 
para cobrança de créditos tributários inferiores a um determinado valor, 
renunciando, portanto, a esta receita, está prevendo hipótese de: ( X ) 
Extinção do crédito tributário, na modalidade remissão. 
48-Para que o sujeito possa ser tido como empresário, é necessário que 
ele seja capaz civilmente e não esteja legalmente impedido de exercer a 
atividade. A legislação brasileira contempla aquelas pessoas impedidas de 
exercer a atividade empresária. Sobre as pessoas impedidas, analise as 
seguintes afirmativas: 
II- Prefeito e Presidente da República. CORRETA 
IV- Governador do estado e prefeito. CORRETA 
49-Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do 
Estado de cobrar o tributo do contribuinte. Entretanto, o Código Tributário 
prevê algumas situações em que o crédito tributário tem sua exigibilidade 
suspensa, até que determinada situação seja discutida. Sobre a temática, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A moratória suspende a exigibilidade do crédito tributário. 
( V ) É caso de suspensão a concessão de medida liminar em mandado 
de segurança. 
( V ) Suspende a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e 
 
50-A partir do Código Civil de 2002, art. 889 §3º, foi possível a criação de 
títulos de crédito a partir de meio eletrônico ou magnético de dados. A 
nota promissória, assim como o cheque, é uma promessa de pagamento. 
Contudo, para que o título tenha validade, é preciso que contenha alguns 
requisitos considerados essenciais. Sobre esses requisitos, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Deve estar expresso na cártula a denominação “Nota Promissória”. 
 ( V ) O valor a ser pago e a quem pagar. 
( V ) Assinatura do emitente ou mandatário 
 
51-Sabe-se que uma das condições que caracterizam o sujeito como 
empresário é exercer atividade econômica. Contudo, além das condições, 
existem também alguns requisitos. Sobre tais requisitos, assinale a 
alternativa CORRETA: ( X ) Inscrição do empresário no órgão competente. 
 
52-Marcos é um empreendedor do ramo calçadista, e, como os negócios 
estão crescendo, pensa em sair da informalidade e abrir uma empresa. 
Informando-se com empresários conhecidos, foi orientado a constituir 
uma sociedade limitada. Sobre essa modalidade de sociedade, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O sócio é responsável de acordo com o valor integralizado de suas 
cotas. 
( V ) Todos os sócios respondem de igual forma pela integralização do 
capital social. 
( V ) O nome deve ser seguido pela palavra LTDA, caso contrário, 
responderá ilimitadamente. 
 
53-Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o 
direito ao crédito. Contudo, a cobrança do crédito tributário não é 
absoluta, ou seja, existem algumas situações em que a legislação permite a 
extinção do crédito tributário. Sobre essas situações, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Desde que autorizado por lei, os créditos existentes do contribuinte 
para com o fisco poderão ser compensados. 
 ( V ) É permitida a extinção do crédito tributário através da remissão da 
dívida, desde que autorizado por lei. 
 
54-O responsável tributário, ou sujeito passivo, é a pessoa obrigada ao 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, que pode ser o 
contribuinte ou o responsável. O responsável se divide em responsável por 
substituição ou transferência. Sobre a temática, analise as seguintes 
afirmativas: 
I- O responsável por transferência subdivide-se em solidariedade, 
sucessão e por responsabilidade. CORRETA 
II- O responsável por substituição é aquele que a lei substitui o sujeito 
passivo. CORRETA 
IV- O responsável por responsabilidade é aquele que responde 
diretamente por aqueles que causaram o fato gerador. CORRETA 
 
55-Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição 
Federal para criar tributos, nasce com ele a capacidade de tributá-los, ou 
seja, por eles. Sobre capacidade contributiva, classifique V para as 
sentenças 
( V ) Visa progressão das alíquotas e diferenciação da base de cálculo. 
( V ) O parâmetro utilizado em tal princípio é o patrimônio, rendimento 
e atividade econômica. 
56-A Constituição Federal é a principal fonte do direito tributário, haja 
vista que nela estão contempladas as normativas básicas que fazem 
referência aos tributos. Sobre a Constituição Federal como fonte do direito 
tributário, analise as seguintes sentenças: 
I- A Constituição Federal não cria tributos, apenas delimita a 
competência. CORRETA 
II- A competência para criar tributos é da lei infraconstitucional. 
CORRETA 
 
57-O direito tributário, assim como nas demais áreas jurídicas, age com 
caráter interdisciplinar, porque a autonomia de qualquer ramo do direito 
deve ser entendida em seu sentido relativo e não absoluto. Sobre o direito 
tributário e sobre sua relação com os outros ramos do direito, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
I- Direito Administrativo. É um ramo do direito público e tem importância 
fundamental 
II- Direito Constitucional. Contém as bases do ordenamento jurídico 
tributário 
III- Direito Internacional. Tem grande importância à matéria tributária 
IV- Direito Penal. É um ramo do direito público e mantém relação com o 
 
58-A competência tributária foi concedida pela Constituição Federal às 
pessoas políticas para que estas, por meio de lei, criem tributos. A 
competência abrange também a aptidão para aumentar, parcelar, 
diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos e etc. Nesse sentido, assinale 
a alternativa CORRETA que indica o tributo que, atendidas determinadas 
condições estabelecidas na Constituição Federal, pode ser fiscalizado e 
cobrado pelos municípios:( X ) Imposto sobre a Propriedade Territorial 
Rural (ITR). 
59-A Constituição Federal não cria tributos, apenas estabelece 
competência para que as pessoas políticas os criem através de lei. À União 
cabe, por exemplo, instituir privativamente impostos sobre importação e 
exportação de produtos. Sobre a competência tributária prevista na 
Constituição Federal, analise as seguintes sentenças: 
I- A discriminação da competência elencada pela CF é rígida. CORRETA 
II- Os tributos de competência residual cabem à União. CORRETA 
 
60-A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem 
caráter temporário, e não importa na desconstituição do crédito, que 
continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade 
do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:( X ) A lei que 
concede a moratória pode ser determinada em relação a determinada 
região do território da pessoa jurídica de direito público, ou a 
determinada classe ou categoria de sujeitos passivos. 
61-Via de regra, a legislação tributária é criada para legitimar atos futuros, 
o que justifica o princípio da irretroatividade da lei. Entretanto, existe uma 
exceção, em que a legislação permite que a lei retroceda. Sobre a citada 
exceção, analise as seguintes sentenças: 
I- A um ato que não tenha sido definitivamente julgado. CORRETA 
II- Quando a lei seja explicitamente interpretativa, isenta de aplicação de 
penalidade. CORRETA 
IV- Quando a lei nova prevê penalidade mais branda que a lei anterior. 
CORRETA 
62-O princípio da legalidade tributária possui raízes nas lutas históricas da 
humanidade, foi consolidado pelo Estado Liberal de Direito no final do 
século XVIII. Sobre esse princípio, assinale a alternativa CORRETA:( X ) O 
princípio da legalidade é uma proteção contra o poder arbitrário do 
Estado de cobrar tributos criados por lei, está sujeito a mitigação. 
65-Qualquer pessoa cuja atividade profissional gere lucro pode ser 
considerado empresário? Essa pergunta nos leva a refletir sobre o 
conceito de empresário, e a observar que para que o sujeito seja assim 
considerado deverão ser observadas algumas condições. Sobre as 
condições que caracterizam o sujeito como empresário, assinale a 
alternativa CORRETA:( X ) Exercer atividade econômica organizada e 
profissional. 
66-A fim de que os tributos não sejam criados de acordo com a vontade 
deliberada daqueles que possuem o direito de tributar, a Constituição 
Federal estabeleceu limitações a esse poder. Sobre as limitações ao poder 
de tributar, analise as seguintes afirmativas: 
I-De acordo com o princípio da legalidade, via de regra, os tributos 
somente poderão ser cobrados através de lei. CORRETA 
III-Os tributos serão cobrados no exercício financeiro seguinte àquele em 
que foi criado. CORRETA 
IV-A capacidade contributiva varia de acordo com a capacidade 
econômica de cada contribuinte. CORRETA 
 
67-A Constituição Federal não cria tributos, apenas estabelece 
competência para que, através de lei, as pessoas políticas os possam criar. 
Com relação à competência residual tributária da União Federal outorgada 
pela Constituição Federal de 1988, assinale a alternativa CORRETA: 
 ( X ) É direito da União instituir impostos não previstos no artigo 153, I 
da Carta Magna, desde que ele sejam não cumulativos e não tenham 
base de cálculo própria dos demais impostos descrito na Constituição. 
68-A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer 
o dever de pagar tributos ao Estado. Os elementos que compõem a 
obrigação são o sujeito ativo, passivo, objeto e causa. Ainda, tal obrigação, 
de acordo com o Código Tributário Nacional, pode ser principal ou 
acessória. Sobre os aspectos da obrigação tributária, analise as seguintes 
afirmativas: 
II-A obrigação principal é quando o contribuinte possui o dever de pagar 
o tributo. CORRETA 
III-A obrigação acessória é quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou 
não fazer. CORRETA 
IV-O não cumprimento da obrigação acessória a converte em obrigação 
principal. CORRETA 
 
69-(ENADE, 2015) Em 2005, o Brasil editou a Lei de Recuperação Judicial 
(Lei nº 1 1.101/2005). Antes disso, havia, no país, a concordata, que não 
permitia que credores e devedores negociassem livremente os termos de 
um acordo para o pagamentos das dívidas - o que, na prática, raramente 
evitava que empresas fossem à falência. Considerando só o número de 
empresas em crise que pedem a proteção dessa lei, ela pode ser 
considerada um sucesso. Somente em 20 13, foram 675 casos, um 
recorde. Com relação à legislação pertinente, assinale a alternativa C 
ORRETA: FONTE: Disponível em: . Acesso em: 26 jul. 2015. 
 ( X ) A recuperação judicial tem importância n o contexto nacional por 
permitir uma reorganização financeira da situação de crise do devedor 
com o intuito de promover a preservação da empresa e, com isso, 
manter sua função social e o estímulo à atividade econômica. 
70-(ENADE, 2015) A superintendência de uma organização pública decidiu 
transferir um setor para um prédio que dispunha de mais espaço físico, 
onde as atividades poderiam ser melhor desempenhadas. Após exposição 
do projeto, funcionários manifestaram insatisfação com a mudança. 
Muitos trabalhavam há vinte anos no setor, moravam perto do prédio 
atual e consideravam inadmissível recorrer a transporte para ir a outro 
local, mesmo se fosse subsidiado pela organização. Após nove meses de 
negociação com o sindicato da categoria, que tentava convencer a 
superintendência a não dar continuidade à mudança, decretou-se a 
suspensão temporária do projeto. Houve troca de governo e, por 
consequência, mudança de superintendente, o que corroborou para a 
manutenção da suspensão da transferência do setor. Sobre os princípios 
que regem a administração pública, analise as sentenças a seguir: 
I- O princípio da eficiência não foi atendido, pois a gestão não conseguiu 
otimizar o aproveitamento dos recursos públicos. CORRETA 
IV- O princípio da supremacia do interesse público, que prevalece ao 
particular, não foi atendido. CORRETA