CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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1a Questão
	
	
	
	Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
		
	 
	As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
	
	O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
	
	Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
	
	No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
	 
	Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
	Respondido em 09/06/2020 13:45:22
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Observe as assertivas abaixo a respeito da tributação sobre o lucro, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
(   ) Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social.
(   ) A União repassa um percentual do valor arrecadado com a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL aos Estados e Municípios.
		
	
	E, C, C
	 
	E, E, C
	 
	C, C, E
	
	C, E, C
	
	C, E, E
	Respondido em 09/06/2020 13:45:46
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
		
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	 
	V, V, F
	
	F,V, F
	
	V, F, F
	Respondido em 09/06/2020 13:45:51
	
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
		
	
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
	 
	Lucro Arbitrado
	 
	Imunes e Isentas
	
	Simples Nacional
	Respondido em 09/06/2020 13:45:55
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
		
	
	lucro real e lucro presumido.
	 
	lucro presumido e lucro real.
	
	lucro presumido e lucro contábil.
	
	lucro ajustado e lucro real.
	 
	lucro deduzido do faturamento e lucro real.
	Respondido em 09/06/2020 13:45:58
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
		
	
	Empréstimos compulsórios
	
	Contribuição de melhoria
	
	Impostos
	 
	Tarifas
	 
	Taxas
	Respondido em 09/06/2020 13:45:44
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
		
	 
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente a afirmação II está correta
	Respondido em 09/06/2020 13:46:07
	
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro realou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	Respondido em 09/06/2020 13:46:12
	
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	1a Questão
	
	
	
	Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	 
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	Respondido em 09/06/2020 13:46:27
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	 
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	Respondido em 09/06/2020 13:46:30
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise a assertiva abaixo e marque a alternativa que completa corretamente as lacunas.
_______________________  pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do _____________________.
		
	
	Lucro Operacional e Lucro Real
	
	Lucro Inflacionário e Lucro Operacional
	 
	Lucro Presumido e Lucro Real
	
	Lucro Arbitrado e Lucro Real
	
	Lucro Presumido e Arbitrado
	Respondido em 09/06/2020 13:46:34
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
_________________ é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
		
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Inflacionário
	 
	Lucro Real
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Operacional
	Respondido em 09/06/2020 13:46:42
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
		
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	 
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	Todas as alternativas estão corretas
	 
	Apenas a alternativa III está correta.
	Respondido em 09/06/2020 13:46:47
	
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	 
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLLdestinados a seguridade social.
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	Respondido em 09/06/2020 13:46:50
	
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a justificativa para a existência de dois tributos sobre o Lucro se baseia na destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual das opções reflete o que chamamos de lucro real conforme as normas tributárias atuais.
		
	 
	É o lucro liquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal.
	
	É o lucro do período de operação com adições, e exclusões não autorizadas pela legislação.
	
	É o lucro liquido do período de apuração com adições, e exclusões autorizadas pela legislação.
	
	É o lucro bruto do período de operação ajustado pelas adições, exclusões, ou compensações autorizadas pela receita.
	 
	É o lucro bruto do período de apuração com adições, exclusões ou compensação não autorizadas pela receita.
	Respondido em 09/06/2020 13:46:54
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, lLucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A respeito da justificativa para a cobrança de dois tributos sobre o lucro no Brasil  é correto afirmar que:
		
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL são utilizados para custear as despesas com educação, saúde, transporte e moradia.
	
	Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União, dos Estados e dos Municípios.
	 
	A União tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados.
	 
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
	
	De acordo com a legislação vigente, a União repassa para os Estados e Municípios uma parte do valor arrecadado com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
	Respondido em 09/06/2020 13:46:59
	
Explicação:
Na visão dos especialistas em matéria tributária, a União não tem interesse em unificar os dois tributos em virtude da destinação dada aos valores arrecadados, pois de acordo com a legislação vigente, apenas sobre o valor arrecadado pela União referente a cobrança do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é efetuado repasse aos Estados e Municípios.
Os recursos arrecadados com a cobrança da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL integram as receitas da União e são utilizados, exclusivamente, para custear as despesas da seguridade social. Desta forma, a União não repassa um percentual do valor arrecadado aos Estados e Municípios.
	1a Questão
	
	
	
	No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
		
	 
	73.500,00
	
	92.500,00
	
	64.000,00
	 
	36.500,00
	
	25.500,00
	Respondido em 09/06/2020 13:46:54
	
Explicação:
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.000                                             8%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
		
	 
	Lucro Arbitrado
	 
	Lucro Bruto
	
	Lucro Operacional
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Real
	Respondido em 09/06/2020 13:47:16
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que apresenta um enunciado FALSO.
		
	 
	A empresa poderá mudar o regime de apuração do Lucro Real para o Lucro Presumido IRPJ a qualquer momento.
	
	Estão obrigadas ao pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ todas as pessoas jurídicas que não possuem imunidade nem isenção tributária.
	 
	O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ é um tributo federal, de competência da União.
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, assim como o IRPJ, é um tributo federal.
	
	O valor do imposto é apurado sobre o Lucro Real ou por Lucro Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	Respondido em 09/06/2020 13:47:01
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, a opção adotada se estende para todo o ano-calendário. Assim a empresa somente poderá mudar o regime de apuração adotado no início do exercício.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta
		
	
	As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa.
	 
	Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
	
	No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa.
	 
	Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
	
	O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento.
	Respondido em 09/06/2020 13:47:06
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, o Imposto de Renda pode ser apurado com base no Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre estes dois tributos, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido).
II. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda.
III. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJo produto da arrecadação é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social, e no caso da CSLL, é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica.
		
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	 
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	Respondido em 09/06/2020 13:47:11
	
Explicação:
Há dois tributos que incidem diretamente sobre a renda das pessoas jurídicas> o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo federal e é apurado pelas pessoas jurídicas conforme a opção realizada (lucro real ou presumido). A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal, cujo valor é apurado sobre o lucro líquido do período antes da provisão para o imposto de renda. A diferença entre o IRPJ e a CSLL consiste na destinação do produto da arrecadação, pois no caso do IRPJ o produto da arrecadação é repassado parcialmente a estados e municípios e o restante é utilizado pela União sem destinação específica, e no caso da CSLL, é utilizado exclusivamente para custear as despesas com a seguridade social. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
		
	 
	lucro deduzido do faturamento e lucro real.
	 
	lucro presumido e lucro real.
	
	lucro presumido e lucro contábil.
	
	lucro ajustado e lucro real.
	
	lucro real e lucro presumido.
	Respondido em 09/06/2020 13:47:14
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas que não estão obrigadas à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo a respeito da tributação incidente sobre o lucro, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) No Brasil os tributos são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo.
(   ) De acordo com o Sistema Tributário Nacional, os tributos classificam-se em impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(   ) Conforme determina a legislação vigente, incide sobre o lucro apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ.
		
	
	F,V, F
	 
	V, F, F
	 
	V, V, F
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	Respondido em 09/06/2020 13:47:18
	
Explicação:
Segundo estabelece a legislação vigente, o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos cobrados com base na renda, isto é, são os tributos incidentes sobre o lucro das empresas.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação tributária vigente no Brasil, há cinco espécies de tributos. Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO apresenta uma espécie de tributo.
 
		
	
	Taxas
	
	Contribuição de melhoria
	 
	Tarifas
	
	Empréstimos compulsórios
	
	Impostos
	Respondido em 09/06/2020 13:47:24
	
Explicação:
De acordo com a legislação tributária vigente no Brasil, em especial a Constituição Federal de 1988, em seus artigos 145, 148 e 149, e o CTN, no seu artigo 5º, temos cinco espécies de tributos: Impostos; Taxas; Contribuição de melhoria; Empréstimos compulsórios; Contribuições parafiscais ou especiais.
As tarifas ou preços públicos, diferentemente das taxas, são valores pagos pelos cidadãos pela utilização de serviços facultativos, isto é, não compulsórios, que a administração pública e seus delegados colocam à disposição da população.
	1a Questão
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
		
	 
	V, F, V
	
	F, F, V
	 
	​​​​​​V, V, F
	
	F, V, F
	
	V, F, F
	Respondido em 09/06/2020 13:47:44
	
Explicação:
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	 
	V, F, V
	 
	F, F, V
	
	V, V, F
	
	V, F, F
	
	F, V, V
	Respondido em 09/06/2020 13:47:49
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidadeo Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	 
	F, V, F
	 
	V, F, F
	
	V, V, F
	Respondido em 09/06/2020 13:48:10
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que:
		
	
	O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei
	
	O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
	
	O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	 
	O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei.
	
	O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda.
	Respondido em 09/06/2020 13:47:56
	
Explicação:
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
		
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	 
	Somente a afirmação III está correta
	 
	Somente a afirmação II está correta
	Respondido em 09/06/2020 13:48:17
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	 
	53.500
	
	11.000
	 
	63.500
	
	52.500
	
	62.500
	Respondido em 09/06/2020 13:48:22
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	53.500
	 
	30.000
	 
	84.000
	
	62.500
	
	54.000
	Respondido em 09/06/2020 13:48:09
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
		
	
	Registro de inventário
	
	Razão
	 
	Caixa
	
	Diário
	
	Registro de entradas
	Respondido em 09/06/2020 13:48:33
	
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
	1a Questão
	
	
	
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	
	Responsável Tributário
	 
	Sujeito ativo
	
	Contribuinte
	
	Objeto do tributo
	 
	Sujeito passivo
	Respondido em 09/06/2020 13:48:44
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, na relação tributária o Estado assume a condição de sujeito ativo e, por sua vez, o Contribuinte ou o Responsável assumem a condição de sujeito passivo, devendo ambos obedecer a legislação tributária.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna.
De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
		
	 
	Legalidade
	
	Universalidade
	
	Progressividade
	
	Anterioridade
	 
	Generalidade
	Respondido em 09/06/2020 13:48:49
	
Explicação:
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
O princípio da progressividade estabelece que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
Princípio da Legalidade, que é uma garantia dada pela Constituição Federal a todo e qualquer particular, nenhum tributo pode ser cobrado sem que uma Leianterior o tenha instituído.
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99,
 (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior
(   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
		
	
	 V, F, V
	
	F, F, V
	
	F, V, V
	 
	V, V, F
	 
	V, V, V
	Respondido em 09/06/2020 13:48:52
	
Explicação:
O RIR/99, no Título I, Art. 146, apresenta como contribuintes do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
Conforme determinado nos artigos 147 e 148 do RIR/99, são consideradas como pessoas jurídicas:
1) as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, nacionalidade ou participantes no capital;
2) as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior;
3) os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus mandatários ou comissários no País;
4) a Sociedade em Conta de Participação
E, por fim, o RIR/99, em seu art. 150, considera como empresas individuais:
I - as firmas individuais;
II - as pessoas físicas que, em nome individual, explorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiros de bens ou serviços;
III - as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
		
	
	Distrito Federal
	 
	União
	
	Estados
	
	Municípios
	
	Territórios
	Respondido em 09/06/2020 13:48:55
	
Explicação:
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
		
	
	Diário
	
	Registro de inventário
	 
	Registro de entradas
	 
	Caixa
	
	Razão
	Respondido em 09/06/2020 13:49:02
	
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	 
	V, F, F
	
	V, V, F
	
	F, V, F
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	Respondido em 09/06/2020 13:49:04
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
(   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
 
		
	 
	V, F, V
	 
	F, V, V
	
	V, F, F
	
	V, V, F
	
	F, F, V
	Respondido em 09/06/2020 13:48:50
	
Explicação:
O período de apuração, conforme determinam a Lei 9.430/96 e o RIR/99, é trimestral. Desta forma, seu encerramento ocorre quatro vezes durante o ano, nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que:
		
	
	O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei
	
	O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda.
	 
	O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei.
	 
	O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
	
	O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	Respondido em 09/06/2020 13:48:56
	
Explicação:
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	1a Questão
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucrode R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	 
	63.500
	 
	53.500
	
	52.500
	
	62.500
	
	11.000
	Respondido em 09/06/2020 13:49:07
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. Sobre os princípios tributários, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. O Princípio da Universalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei.
II. O Princípio da Generalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de gênero, de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
III. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda.
		
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	 
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	Somente a afirmação I está correta
	Respondido em 09/06/2020 13:49:30
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) segue os princípios constitucionais e tributários, estabelecidos na Constituição Federal de 1988 e no Código Tributário Nacional. O Princípio da Generalidade estabelece que toda e qualquer renda deve ser tributada nos termos da lei. O Princípio da Universalidade determina que deva ser cobrado de todos o que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, sem distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc. O Princípio da Progressividade estabelece que deve ser graduado por faixas de renda, recaindo alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	53.500
	
	30.000
	 
	84.000
	
	54.000
	 
	62.500
	Respondido em 09/06/2020 13:49:33
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
(   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
		
	 
	​​​​​​V, V, F
	 
	F, V, F
	
	V, F, F
	
	F, F, V
	
	V, F, V
	Respondido em 09/06/2020 13:49:18
	
Explicação:
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação vigente, quem tem competência para instituir o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ?
		
	 
	União
	
	Estados
	
	Municípios
	
	Distrito Federal
	
	Territórios
	Respondido em 09/06/2020 13:49:40
	
Explicação:
Conforme determina o art. 153 da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR é um tributo federal, de competência da União, que incide sobre a renda das pessoas físicas e jurídicas.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Considerando os critérios determinados pelos princípios constitucionais do sistema tributário nacional, é correto afirmar que:
		
	 
	O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei.
	
	O princípio da legalidade estabelece que todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
	 
	O princípio da generalidade estabelece que o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
	
	O princípio da universalidade determina que toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei
	
	O princípio da legalidade determina que o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda.
	Respondido em 09/06/2020 13:49:46
	
Explicação:
De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
O princípio da universalidade determina que o Imposto de Renda deva ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião etc.
Segundo o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, a escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios Fundamentais de Contabilidade. Analise as alternativas abaixo e identifique o livro que a empresa tributada pelo Lucro Real NÃO está obrigada a escriturar.
		
	
	Diário
	
	Registro de entradas
	
	Razão
	 
	Caixa
	 
	Registro de inventário
	Respondido em 09/06/2020 13:49:51
	
Explicação:
As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, obedecendo à legislação comercial e fiscal, devem manter escrituração contábil nos livros:
Diário
Razão
Registro de inventário
Registro de entradas (compras)
Apuração do Lucro Real
Registro permanente de estoque
Movimentação de Combustíveis
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária.
(   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve sercobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
(   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
		
	
	V, V, F
	 
	F, F, V
	 
	V, F, F
	
	V, F, V
	
	F, V, F
	Respondido em 09/06/2020 13:49:54
	
Explicação:
De acordo com o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc.
E, segundo estabelece o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo.
	
	
	1a Questão
	
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
		
	
	64.000,00
	 
	105.000,00
	
	179.000,00
	 
	169.000,00
	
	175.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:49:47
	
Explicação:
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 60.000
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000
IR devido = 169.000
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	 
	V, F, F
	 
	F, V, V
	
	V, V, F
	
	V, F, V
	
	F, F, V
	Respondido em 09/06/2020 13:50:10
	
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	 
	105.000,00
	
	119.000,00
	
	125.000,00
	 
	121.000,00
	
	101.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:50:14
	
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real                     500.000,00
IR  15%         =                 75.000,00
Adicional de 10%      =     46.000,00      (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO =   121.000,00
 
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	
	O Lucro arbitrado
	
	O Lucro presumido
	
	O Lucro Líquido
	 
	O lucro real
	
	O Lucro Bruto
	Respondido em 09/06/2020 13:50:19
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	 
	14.000,00
	
	71.000,00
	
	57.000,00
	 
	63.000,00
	
	40.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:50:05
	
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
		
	 
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	Respondido em 09/06/2020 13:50:29
	
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
		
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Operacional
	 
	Lucro Estimado
	Respondido em 09/06/2020 13:50:15
	
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	 
	84.000
	
	63.500
	
	54.000
	 
	30.000
	
	52.500
	Respondido em 09/06/2020 13:50:39
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, ovalor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o enunciado da questão, é de R$ 30.000,00.
	1a Questão
	
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	 
	R$ 15.000
	 
	R$ 76.000
	
	R$ 65.000
	
	R$ 54.000
	
	R$ 26.000
	Respondido em 09/06/2020 13:50:52
	
Explicação:
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições                    X
Exclusões            (11.000)
Lucro Real            25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	 
	R$ 11.550,00
	 
	R$ 57.000,00
	
	R$ 10.500,00
	
	R$ 39.000,00
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	Respondido em 09/06/2020 13:50:38
	
Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo     (150.000,00)
Adições       380.000,00
Exclusões  (120.000,00)
Resultado    110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
    I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
   II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
  III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
		
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas;
	
	As afirmativas I e II estão corretas;
	 
	Somente a alternativa II está correta
	
	Somente a alternativa I está correta;
	 
	As afirmativas II e III estão corretas;
	Respondido em 09/06/2020 13:51:02
	
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações.
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real.
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal.
		
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	 
	As afirmações I, II e III estão corretas
	 
	Somente as afirmações I e III estão corretas
	
	As afirmações I, II e III estão erradas
	Respondido em 09/06/2020 13:50:46
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
		
	
	pelo regime de tributação
	
	pelo regime de receitas
	
	pelo regime de apuração
	
	pelo regime de complexidade
	 
	Pelo regime de competência
	Respondido em 09/06/2020 13:51:09
	
Explicação:
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra para as empresas privadas.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	 
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	Respondido em 09/06/2020 13:51:13
	
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	1.050,00.
	 
	3.855,00.
	
	6.165,00.
	 
	9.135,00.
	
	4.500,00.
	Respondido em 09/06/2020 13:51:17
	
Explicação:
Prejuízo do Exercício         (48.000,00)
Adições                             162.000,00
Exclusões                          (27.000,00)
LUCRO AJUSTADO            87.000,00
Compensação Prejuízo      (26.100,00)    ( 30% x 87.000,00)   
Lucro Real                         60.900,00
(Alíquota 15% x 60.900,00)   
IR a Recolher                      9.135,00 
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Impostode Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 120.000,00
	 
	R$ 63.000,00
	
	R$ 14.000,00
	 
	R$ 71.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:51:22
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
	1a Questão
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	
	V, V, F
	 
	F, V, V
	
	V, F, V
	
	V, V, V
	
	F, F, F
	Respondido em 09/06/2020 13:51:37
	
Explicação:
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período.
 
		
	 
	102.000,00
	
	198.000.00
	
	115.000,00
	 
	472.000,00
	
	287.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:51:23
	
Explicação:
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos.
Receita                                         300.000,00
(-) Deduções                                  13.000,00
Receita Líquida                           287.000,00
(-) Custo dos bens e serviços   185.000,00
Lucro Bruto                                 102.000,00
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	 
	160.500,00.
	
	215.000,00.
	
	150.500,00.
	
	165.000,00.
	 
	155.000,00.
	Respondido em 09/06/2020 13:51:28
	
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda    230.000
(+) Adições                                                             66.000
(-) Exclusões                                                          81.000
Lucro ajustado antes da compensação               215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores              60.000
Lucro Real                                                           155.000
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	 
	O lucro real
	
	O Lucro Líquido
	 
	O Lucro Bruto
	
	O Lucro presumido
	
	O Lucro arbitrado
	Respondido em 09/06/2020 13:51:31
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	
	119.000,00
	 
	121.000,00
	
	101.000,00
	
	125.000,00
	 
	105.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:51:34
	
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro com 40.000.
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000.
Lucro Real                     500.000,00
IR  15%         =                 75.000,00
Adicional de 10%      =     46.000,00      (500.000 - 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
 
IR DEVIDO =   121.000,00
 
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
		
	 
	169.000,00
	
	64.000,00
	
	105.000,00
	
	179.000,00
	 
	175.000,00
	Respondido em 09/06/2020 13:51:40
	
Explicação:
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 60.000
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000
IR devido = 169.000
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
(   ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
		
	
	V, V, F
	 
	F, F, V
	
	F, V, V
	
	V, F, V
	 
	V, F, F
	Respondido em 09/06/2020 13:52:04
	
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal,