Gestão Tributária Municipal_PROVA-1-2-3-4 ENAP

Prévia do material em texto

Gestão Tributária Municipal_PROVA-1-2-3-4
	Avaliar
	25,00 de um máximo de 25,00(100%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu isenção tributária de IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio de laudo médico. Este Decreto prevê também requisitos para o gozo do benefício fiscal. Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 está em perfeitas condições com a legislação tributária.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
A isenção não pode ser concedida mediante decreto municipal, mas por meio de lei específica, conforme art. 150, §6º da CF/1988. Neste caso, houve violação ao princípio da legalidade tributária na forma do art. 150, I da CF/1988.
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da legalidade que está prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração do ISSQN. Diante disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado quando decorridos 90 dias da publicação da referida lei.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, nos termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso específico o tributo só poderá ser cobrado após 90 dias da publicação.
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o objetivo de vedar-lhes a cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido publicada a lei que os institui ou aumentou.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, III, “c” c/c com seu §1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 90 dias após a promulgação da lei que o institui.
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se divide em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para que tal situação ocorra é necessário que seja:
poderá ser prescrita por Decreto Municipal. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ.
caracteriza como majoração do IPTU.
deve ser regulada por lei complementar.
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda.
Feedback
Sua resposta está correta.
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento de arrecadação do gestor municipal e não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro constrói uma casa sob o regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não possui qualquer estabelecimento. Diante do exposto, a competência para a cobrança do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual Município.
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador.
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço que é o Município de Volta Redonda.
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em Volta Redonda.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem estabelecimento no Rio de Janeiro e prestou o serviço em Volta Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos entes federados.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do Estado do Rio de Janeiro.
Feedback
Sua resposta está correta.
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante, sobretudo, na construção civil. Há muitas situações em procedimentos de fiscalização que o gestor tributário poderá reaver créditos tributários não pagos ou pagos incorretamente pela sociedade empresarial. Desta forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC 116/2003, onde considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica enviada ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88.
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação tributária. É possível que o ente federado possa estabelecer convênio com a concessionária de energia elétrica que atende ao Município para realizar a cobrança da Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – A da CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão do valor venal do imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não com relação ao seu uso.
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel. Isto é outro instrumento de gestão tributária que é preciso observar.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao princípio da progressividade com base no valor venal do imóvel.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, conforme verbete sumular nº 656.
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do ICMS sobre serviços que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço proveniente do exterior do Paísou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País.
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, para obter certidão negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no sentido de negar em razão da existência de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no período de 2014 e 2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em as partes. Desta forma, é possível afirmar:
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado entre as partes.
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o responsável tributário.
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista o contrato de locação com a “Construção Total Ltda.”.
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista que ela é a proprietária do imóvel. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel e no caso, a “construção total Ltda.”. É possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse ad usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de pagar o IPTU, tendo em vista que o contrato foi pactuado entre os dois.
Feedback
Sua resposta está correta.
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.
	Avaliar
	25,00 de um máximo de 25,00(100%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna:
O   é “o grupo de indicações, contidas no suposto da regra, e que nos oferecem para saber, com exatidão, em que preciso instante acontece o fato descrito, passando a existir o liame jurídico que amarra devedor e credor, em função de um objeto – o pagamento de certa prestação pecuniária”.
Feedback
Sua resposta está correta.
O Aspecto Temporal, é “o grupo de indicações, contidas no suposto da regra, e que nos oferecem para saber, com exatidão, em que preciso instante acontece o fato descrito, passando a existir o liame jurídico que amarra devedor e credor, em função de um objeto – o pagamento de certa prestação pecuniária”.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna:
A retenção do   será realizada nos serviços prestados em que o imposto seja devido no local de prestação do serviço, em conformidade com os incisos I ao XXII, artigo 3º, da Lei Complementar nº 116/2003.
Feedback
Sua resposta está correta.
A retenção do ISSQN será realizada nos serviços prestados em que o imposto seja devido no local de prestação do serviço, em conformidade com os incisos I ao XXII, artigo 3º, da Lei Complementar nº 116/2003. Portanto, será retido o ISSQN quando os serviços são prestados em local diferente (outro município) do estabelecimento prestador (sede, filial, escritório).
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
Para que se crie  em branco . Essa definição está no art. 97, CTN. Temos que ler este dispositivo de forma geral incluindo o responsável tributário, assim conjugamos o art. 97 com o art. 128, ambos do CTN.
   
responsabilização tributária é necessário que haja resoluçãoresponsabilização tributária é necessário que haja decretoresponsabilização tributária é necessário que haja portariaresponsabilização tributária é necessário que haja lei
Feedback
Sua resposta está correta.
Para que se crie responsabilização tributária é necessário que haja lei. Essa definição está no art. 97, CTN. Temos que ler este dispositivo de forma geral incluindo o responsável tributário, assim conjugamos o art. 97 com o art. 128, ambos do CTN.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique nas palavras e arraste sobre a área sugerida:
São dois os elementos quantitativos da obrigação tributária:  em branco  e  em branco .
fato geradorfato geradorbase de cálculo base de cálculo valorvaloralíquotaalíquota
Feedback
Sua resposta está correta.
Quando estudamos os Direito Tributário precisamos entender todos os seus elementos essenciais. São dois os elementos quantitativos da obrigação tributária: base de cálculo e alíquota. A existência da base de cálculo é uma exigência constitucionalmente obrigatória e com ela conseguimos identificar o tributo para que seja medida a dimensão real do fato jurídico tributário e ainda com a aplicação da alíquota, conseguimos ter o valor do tributo. Assim, ambas definirão a parcela exata que o patrimônio do contribuinte será destinado ao fisco.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique nas palavras corretas e arraste sobre a área sugerida:
A  Autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em  em  lei ordinária .
lei ordináriaAutoridade JudicialAutoridade administrativalei complementarAutoridade policialAutoridade mandamental
Feedback
Sua resposta está correta.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
A Elisão fiscal é um ato ilícito, ele pode ocorrer quando houver escrituração de notas fiscais por valor inferior ao da prestação de serviços.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Evasão fiscal é o ato ilícito que o sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária realiza em sua estruturação ou organização de seus negócios, com o intuito de reduzir a carga tributária.
O art. 116, parágrafo único do CTN prescreve a “norma geral antielisão.  Desta forma, a elisão fiscal para muitos, pretende é abolir as práticas de elisão fiscal.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a opção correta:
Trata-se de um Instituto conhecido em matéria tributária que serve para  aumentar ou restringir o poder de tributar do Fisco. 
Fisco
Ficções e Presunções 
As ficções e as presunções em matéria tributária servem para aumentar ou restringir o poder de tributar do Fisco. Como regra geral, as ficções e as presunções serão usadas a favor do Fisco, com objetivo de garantir a captação da receita tributária e assim aumentar a gestão tributária, tornando-a mais eficiente.
Elusão
Alíquotas
Feedback
Sua resposta está correta.
As ficções e as presunções em matéria tributária servem para aumentar ou restringir o poder de tributar do Fisco. Como regra geral, as ficções e as presunções serão usadas a favor do Fisco, com objetivo de garantir a captação da receita tributária e assim aumentar a gestão tributária, tornando-a mais eficiente.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
“Apenas a base de cálculo pode ser arbitrada, já que a ocorrência do evento descrito no fato jurídico (valoração qualitativa) é passível, ao máximo, de ser presumida, tendo em vista que o evento deve ser provado direta e indiretamente; (...)”
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
A base de cálculo é elemento indispensável para a composição do critério quantitativo da regra-matriz de incidência e, segundo Paulo de Barros Carvalho, sua existência é uma exigência constitucionalmente obrigatória.
Esta situação tona-se muito práticano cotidiano das fiscalizações tributárias. A autoridade administrativa tributária irá analisar a base de cálculo do tributo de modo que ao ser encontradas práticas de condutas inadequadas como por exemplo, não emissão de notas fiscais, deve o auditor fiscal compor o montante da base de cálculo para que seja extraído o valor tributável. Veja. Apesar da possibilidade de arbitramento, a autoridade competente deve provar a composição da base de cálculo. Por isto, que ela é elemento indispensável para a composição do critério quantitativo da regra-matriz de incidência.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna:
A   também chamada de mista, é procedimento presuntivo que, de um lado, comumente admite prova em contrário, mas poderá vir prescrita inadmitindo prova; e, de outro, somente na forma determinada em lei.
Feedback
Sua resposta está correta.
A presunção qualificada também chamada de mista, é procedimento presuntivo que, de um lado, comumente admite prova em contrário, mas poderá vir prescrita inadmitindo prova; e, de outro, somente na forma determinada em lei.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna:
A   é observada prescrições estabelecidas em lei, isto é, são enunciados expressos no texto legal, como por exemplo, a consequência da lei, a verdade jurídica imposta pela lei, o conteúdo de regras jurídicas, entre outros.
	Avaliar
	25,00 de um máximo de 25,00(100%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A autoridade fiscal municipal ao iniciar um procedimento de fiscalização, verificou que é necessário realizar um lançamento de ofício em relação ao ISSQN. Para que o Fiscal de Rendas possa elaborar a composição do lançamento, é preciso que a observação de alguns fatores ao cálculo do valor do tributo.  
Assinale a alternativa que não se inclui esses fatores:
 
Alíquota
Base de cálculo
Matéria tributária
Ocorrência do fato gerador
Vencimento 
Não haverá nulidade se o vencimento não for especificado pela autoridade tributária, pois o sujeito passivo poderá consultar a legislação tributária.
Feedback
Sua resposta está correta.
O art. 142 do CTN é o dispositivo chave sobre o lançamento tributário e é com ele que as autoridades fazendárias fundamentam e analisam a composição do procedimento (ou ato para alguns) administrativo tributário. Neste sentido, cabe a análise da ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.  Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Art. 142 c/c art. 147, ambos, do CTN.
O art. 142 do CTN prescreve que “compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível”.
É importante informar que o lançamento tributário deve ser realizado por Fiscal Tributário que ingressou no serviço público dentro da carreira da administração tributária por meio de concurso público, conforme art. 37, XXII da CF/88 e Títulos. É importante ressaltar esta questão, pois a eficiência da gestão tributária depende também de os procedimentos administrativos não serem eivados de vícios, passível a nulidade.
Quanto ao lançamento tributário, a questão trata da modalidade por declaração que está prescrita no art. 147 do CTN.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A revisão do lançamento tributário é cabível quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação e pode ser feita a qualquer tempo, sempre que caracterizado erro de direito.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Art. 149, VII c/c art. 146 c/c art. 149, todos do CTN.
É possível que a autoridade fiscal faça a revisão do lançamento tributário, desde que seja verificado erro de fato e não de direito, conforme está prescrita no art. 146 do CTN, no sentido de que “A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução". Ele deve ainda respeitar o prazo decadencial na forma do art. 149, parágrafo único do CTN.
Um dos casos previsto em lei, onde a revisão do lançamento pode ser realizada é quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação, conforme art. 149, VII do CTN.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
A anistia abrange as infrações cometidas pelo sujeito passivo anteriormente à vigência da lei que a instituiu, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele.
Feedback
Sua resposta está correta.
A anistia é hipótese de exclusão do crédito tributário, prescrita no art. 170, II do CTN e caracteriza como a exclusão das penalidades e pode ser concedida sob condição do pagamento do tributo no prazo fixado em lei municipal que a conceder ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa, conforme art. 181, II do CTN. É muito utilizada por diversos municípios como forma de tentar resgatar os valores de IPTU não pagos pelo sujeito passivo. Neste sentido, o ente federado concede a anistia para que sua arrecadação seja elevada.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue o caso hipotético a seguir:
O Município ABCD necessita fazer um planejamento fiscal no intuito de combater a evasão fiscal. Deste modo, a autoridade administrativa fiscal realiza o levantamento dos maiores devedores de ISSQN para que a ação fiscal seja colocada em curso. Ao fazer o levantamento dos maiores devedores foi verificado que parte dos valores dos créditos tributários levantado teve seu prazo de lançamento expirado, ou seja, o Fisco teve a extinção do seu direito de constituir parte do crédito tributário. Neste caso, estamos falando da decadência.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
É o que dispõe o art. 173 do CTN.
A decadência caracteriza como uma das modalidades de extinção do crédito tributário, prescrita nos artigos 156, V c/c art. 173, ambos, do CTN. É preciso que o gestor tributário municipal preste muita atenção em relação a esta questão, pois os procedimentos de lançamentos realizados tempestivamente permitem maximizar a efetiva arrecadação, respeitando a normatização existente.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
No direito tributário, o parcelamento é causa de suspensão do crédito tributário .
Feedback
Sua resposta está correta.
As causas de suspensão do crédito tributário estão prescritas no art. 151 do CTN, as de extinção no art. 156 do CTN e por fim, as de exclusão, no art. 170 do CTN.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A sociedade empresarial “Limpeza ABC Ltda.” presta serviço de limpezaem diversas secretarias da Prefeitura “ZZ”. Esta empresa ingressou com processo administrativo de pagamento para que ela receba seus honorários, conforme contrato administrativo realizado. No entanto, o gestor tributário municipal autorizou o pagamento integral da nota fiscal emitida pela empresa sem que ocorresse qualquer retenção tributária do ISSQN. Neste caso, podemos afirmar que o gestor agiu de forma correta sobre o procedimento.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
O gestor agiu de forma incorreta, pois deveria haver a retenção tributária do ISSQN, em relação aos serviços tomados pela Prefeitura.
É obrigatório que o gestor tributário municipal se atente sobre as situações de retenção dos serviços tomados pela Prefeitura. No caso em tela, inexistiu retenção de ISSQN dos serviços tomados pelo Município, cujo fato gerador ocorre no local da prestação do serviço, ou seja, em seu próprio território. O critério para a retenção é o art. 3º, VII da LC 116/2003 que prescreve que ISSQN é devido no local da prestação de serviço bem como os arts. 4º e 6º, §2º, II LC 116/2003. É preciso que seja criado procedimentos formalizados para cálculo e registro da retenção do ISSQN nos processos administrativos de pagamento de fornecedores. Este cálculo deve ser feito pelo Fiscal Tributário.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Escolha a palavra que completa a lacuna.
O   é a forma mais comum de extinção do crédito tributário. É a prestação que o devedor, ou um terceiro por ele, faz ao credor, da importância pecuniária correspondente ao débito do tributo.
Feedback
Sua resposta está correta.
As causas de extinção do crédito tributário estão prescritas no 156 do CTN. O Pagamento é forma mais comum, conforme questão formulada. Contudo, é preciso ressaltar que o art. 157 CTN é mais um dispositivo que confirma a tese, segundo a qual, multa não é tributo, ou seja, pagamento da multa não tem a ver com o pagamento do crédito tributário.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Leia o fragmento do texto a seguir e complete corretamente as lacunas:
“A   é instituto que só se refere aos   carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo.
Feedback
Sua resposta está correta.
“a imunidade é instituto que só se refere aos impostos carece de consistência veritativa. Traduz exacerbada extensão de uma particularidade constitucional que pode ser facilmente enunciada mediante a ponderação de outros fatores, também extraídos da disciplina do Texto Supremo. Não sobeja repetir que, mesmo em termos literais, a Constituição brasileira abriga regras de competência da natureza daquelas que se conhecem pelo nome de imunidades tributárias, e que trazem alusão explícita às taxas e à contribuição de melhoria, o que basta para exibir a falsidade da proposição descritiva”.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Associe as hipóteses que estão relacionadas a suspensão do crédito tributário:
	
Medida administrativa para contestar o lançamento tributário contida em lei específica.
	Resposta 1 
	É o perdão do crédito tributário, contidos os tributos e as penalidades.
	Resposta 2 
	É o perdão da infração ou dos acréscimos que ainda não foram convertidas em crédito tributário.
	Resposta 3 
	Instituto jurídico de conceito controvertido conforme artigo 175, I do CTN.
	Resposta 4 
Feedback
Sua resposta está correta.
As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário estão no CTN, art. 151. Recursos e reclamações são medidas no processo administrativo fiscal. O efeito suspensivo deve constar na lei do processo tributário administrativo fiscal, ou seja, é a lei do processo administrativo que tem de discriminar se o recurso tem ou não efeito suspensivo. Assim, não é o recurso administrativo que suspende a exigibilidade do crédito tributário, mas sim o recurso administrativo com efeito suspensivo concedido por lei específica.
	Avaliar
	25,00 de um máximo de 25,00(100%)
Parte superior do formulário
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre lançamento por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
É o que dispõe o art. 194, parágrafo único do CTN
Prescreve o art. 194, parágrafo único do CTN que “A legislação a que se refere este artigo aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal”. No entanto, mesmo que a gráfica goze de imunidade tributária sujeita-se a fiscalização tributária até porque o Fisco deve verificar se esta entidade preenche os requisitos para gozar do benefício fiscal.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
O Fiscal de Rendas Municipal recebeu uma ordem de serviço do Direito de ISSQN para fiscalizar a empresa Tecnologia de informática Ltda. Durante a fiscalização solicitou, por meio de convênio, informações fiscais para o Estado no qual seu Município faz parte do sujeito passivo auditado, pois é permitido a permuta de informações entre a Municípios e Estados no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos previstos em tratados, acordo ou convênios.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
É o que dispõe o art. 199, parágrafo único do CTN
Prescreve o art. 199 do CTN que “A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio. Parágrafo único. A Fazenda Pública da União, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos”.  
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
João da Silva, proprietário de casa em uma zona urbana do Município ACVB, não pagou o IPTU dos anos de 2015. A autoridade tributária municipal efetuou o lançamento e o notificou do crédito em aberto em 2017. Ocorre que, João da Silva possui dívida civil com determinada instituição financeira que foi constituída antes da notificação do crédito tributário.  Desta forma, é correto afirmar que o crédito tributário tem preferência sobre os demais.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
É o que dispõe o art. 186 do CTN, razão pela qual a assertiva está correta.
Prescreve o art. 186 do CTN que “O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de trabalho”. 
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O Fiscal Tributário Municipal, ao receber uma ordem de serviço para auditar, estabeleceu o início de prazo de decadência para realização do lançamento tributário. O documento que esta autoridade tributária utilizou foi a Ordem de Serviço Fiscal.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
O nome do documento é o Termo de Início de Ação Fiscal – TIAF.
Prescreve o art. 196 do CTN que “A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do procedimento, na forma da legislação aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas. Parágrafo único. Os termos a que se refere este artigo serão lavrados, sempre que possível, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados em separado deles se entregará, à pessoa sujeita à fiscalização,cópia autenticada pela autoridade a que se refere este artigo”. O início da fiscalização deve ser sempre documentado, pois deve ser fixado termo inicial para o prazo de decadência, conforme art. 173, I do CTN.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida:
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que a fiscalização tributária faça uma avaliação  do imóvel para que seja arbitrado  o valor da base de cálculo próxima da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente.   
Feedback
Sua resposta está correta.
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que a fiscalização tributária faça uma avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base de cálculo próxima da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. As avaliações imobiliárias devem ser realizadas por profissional habilitado como o engenheiro, arquiteto ou até mesmo um corretor de imóvel com certificação de avaliador.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Complete as lacunas do texto a seguir:
“Dívida ativa é o conjunto de   e   em favor da Fazenda Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou entidade competente, após apuração de  . É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que esta representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no passivo”.
Feedback
Dívida ativa é o conjunto de créditos tributários e não tributários em favor da Fazenda Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou entidade competente, após apuração de certeza e liquidez. É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que esta representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no passivo.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida:
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça controle de legalidade, pela  Procuradoria Municipal , de todo o procedimento administrativo com instauração de processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor da dívida, fundamentação jurídica, etc.
Feedback
Controle de legalidade  Procuradoria Municipal
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça o controle de legalidade, pela Procuradoria Municipal, de todo o procedimento administrativo com instauração de processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor da dívida, fundamentação jurídica, etc.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Assinale a opção correta:
Cabe a o gestor tributário mencionar o procedimento correto em relação ao cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, conforme prescrito no art. 11 da lei de responsabilidade fiscal que prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da gestão fiscal.
Regra
Fundamental
Excepcional 
É medida excepcional, devido ao próprio art. 11 da LRF prescrever tal conduta e importante analisar alguns procedimentos para realizar o cancelamento dos créditos tributários.
Rigoroso
Feedback
Sua resposta está correta.
Quanto ao cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, é necessário que o gestor tributário cumpre mencionar que é procedimento excepcional, na medida em que o art. 11 da lei de responsabilidade fiscal prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da gestão fiscal.
Cumpre destacar que Menezes e Abreu (2017, p. 55-56) nos ensinam o procedimento que deve ser adotado pela Administração, de acordo com a transcrição a seguir:
(i) formalização de processo administrativo que contenha a motivação do fato que autoriza o cancelamento, com a respectiva comprovação documental ou sua indicação;
(ii) registro no sistema informatizado de controle da arrecadação do nº do processo e do nome do usuário, de forma que seja possível averiguar os cancelamentos realizados em determinado período de tempo e os usuários que os realizaram;
(iii) aprovação expressa da autoridade legalmente designada para autorizar o cancelamento.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida:
Um equívoco muito comum é  a falta de pagamento  das parcelas dos créditos tributários parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo vencimento.  
Feedback
a falta de pagamento
Um equívoco muito comum é a falta de acompanhamento do pagamento das parcelas dos créditos tributários parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo vencimento.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Complete as lacunas do texto a seguir:
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de Execução Fiscal, é preciso que ele   esta medida de forma diligente, ou seja, é preciso que eles sejam responsáveis   com relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito tributário.
Feedback
Acompanhe e Tempestivamente
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de Execução Fiscal, é preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou seja, é preciso que eles sejam responsáveis tempestivamente com relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito tributário.
Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
 Parte inferior do formulário
Aspecto Temporal
ISSQN
Presunção qualificada
Presunção legal
pagamento
imunidade tributária
impostos
recurso administrativo
remissão
anistia
isenção
crédito tributário
não tributário
certeza e liquidez
acompanhe
tempestivamente