Portfólio 1

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ANTÔNIA LILIANE FERREIRA DE SOUSA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANÁLISE DE RELATÓRIOS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PORTO VELHO/2019 
 
PORTFÓLIO 
 
Com base nos dados a seguir, responda às questões de 1 a 4. 
Dados da empresa DEF S.A de 31/12/X1 – antes do encerramento do exercício: 
Veículos 27.500,00 
Aplicações Financeiras 400.000,00 
Bancos 360.967,00 
Caixa 8.350,00 
Contas a Pagar 173.850,00 
Contas a Receber a Longo Prazo 25.000,00 
Amortização Acumulada 20.000,00 
Custo da Mercadoria Vendida 422.500,00 
Deduções da Receita Bruta 520.000,00 
Depreciação Acumulada 21.500,00 
Despesa Amortização 5.000,00 
Despesa de Comissão de Vendas 100.000,00 
Despesas de Salários 75.000,00 
Despesas Depreciação 7.500,00 
Despesa Propaganda 75.000,00 
Duplicatas a Receber 900.000,00 
Empréstimos /Financiamentos 161.967,00 
Empréstimos /Financiamentos a Longo Prazo 325,000,00 
Estoque de Mercadorias 527.500,00 
Fornecedores 1.050.000,00 
Impostos a Recolher 607.500,00 
Marcas 32.500,00 
Móveis e Utensílios 270.000,00 
Patentes 27.500,00 
Prejuízos Acumulados 2.500,00 
Receita de Vendas 1.300.000,00 
Salários e Encargos a Pagar 100.000,00 
Terrenos 200.000,00 
Capital 350.000,00 
Computadores/Periféricos 123.000,00 
Contas a Pagar 173.850,00 
 
1) Apure o resultado líquido do exercício, considerando a alíquota de 24% para o 
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. 
2) Elabore a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) do período. 
3) Elabore o Balanço Patrimonial (BP) do período. 
4) Elabore a Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados (DLPA), supondo que o 
saldo da conta Prejuízos Acumulados não se alterou durante o ano de X1, apenas 
depois do encerramento do exercício. Isso porque: 
a) 5% do Lucro Líquido deve ser destinado à Reserva Legal; 
b) 10% do Lucro líquido deve ser destinado à Reserva Estatutária; 
c) R$ 20.000,00 devem ser destinados à Reserva de Lucros a Realizar; 
d) 20% do Lucro Líquido deve ser destinado à Reserva Orçamentária; 
e) O restante foi distribuído aos acionistas na forma de dividendos. 
 
RESOLUÇÃO 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
 Dados da empresa DEF S.A 
Em 31/12/X1 (antes do encerramento do exercício) 
Contas Saldo (em R$) 
Devedores Credores 
Caixa 8.350,00 
Bancos 360.967,00 
Aplicações financeiras 400.000,00 
Duplicatas a receber 900.000,00 
Estoque de mercadorias 527.500,00 
Contas a receber a longo prazo 25.000,00 
Móveis e Utensílios 270.000,00 
Computadores/Periféricos 123.000,00 
Veículos 27.500,00 
Depreciação acumulada 21.500,00 
Marcas 32.500,00 
Patentes 27.500,00 
Amortização acumulada 20.000,00 
Terrenos 200.000,00 
Fornecedores 1.050.000,00 
Empréstimos/Financiamentos 161.967,00 
Salários e encargos a pagar 100.000,00 
Impostos a recolher 607.500,00 
Contas a pagar 173.850,00 
Empréstimos/Financiamentos a longo prazo 325.000,00 
Capital 350.000,00 
Prejuízos acumulados 2.500,00 
Despesas de depreciação 7.500,00 
Receitas de vendas 1.300.000,00 
Despesas de comissão de vendas 100.000,00 
Despesa de salários 75.000,00 
Despesa propaganda 75.000,00 
Despesa amortização 5.000,00 
Deduções de receita 520.000,00 
Custo de mercadoria vendida 422.500,00 
 
Total 4.109.817,00 4.109.817,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ARE 
Apuração do Resultado do Exercício 
520.000,00 1.300.000,00 
422.000,00 
7.500,00 
75.000,00 
75.000,00 
5.000,00 
100.000,00 
 
1.205.000,00 1.300.000,00 
22.800,00 95.000,00 
 72.200,00 
 
 
EMPRESA DEF S/A 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/X1 
Receita Bruta de vendas 1.300.000,00 
Deduções da receita (520.000,00) 
Receita líquida de vendas 780.000,00 
Custo da mercadoria vendida (422.500,00) 
Lucro bruto 357.500,00 
Despesas Operacionais (262.500,00) 
 
Despesas administrativas (162.500,00) 
Despesas depreciação (7.500,00) 
Despesas salário (75.000,00) 
Despesas propaganda (75.000,00) 
Despesa amortização (5.000,00) 
 
 
Despesas de vendas (100.000,00) 
Despesa de comissão de vendas (100.000,00) 
 
Lucro antes do Imposto de renda 95.000,000 
Provisão do imposto de renda e Contribuição social sobre o Lucro Líquido (22.800,00) 
Lucro Líquido 72.200,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EMPRESA DEF S.A 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X1 
ATIVO 2.860.817,00 PASSIVO 2.860.817,00 
Ativo Circulante 2.196.817,00 Passivo Circulante 2.140.567,00 
Caixa 8.350,00 Fornecedores 1.050.000,00 
Banco 360.967,00 Impostos a recolher 607.500,00 
Aplicações Financeiras 400.000,00 Imposto de renda e contribuição 
social sobre o lucro líquido a 
recolher 
 
22.800,00 
Duplicatas a receber 900.000,00 Contas a pagar 173..850,00 
Estoque de mercadorias 527.500,00 Salários e encargos a pagar 100.000,00 
 Empréstimos e financiamentos 161.967,00 
 Dividendos a pagar 24.450,00 
 
Ativo Não Circulante 664.000,00 Passivo não circulante 325.000,00 
Ativo Realizável a longo prazo 25.000,00 Passivo exigível a longo prazo 325.000,00 
Contas a receber a longo prazo 25.000,00 Empréstimos e financiamentos 325.000,00 
 
Ativo Imobilizado 599.000,00 
Móveis e utensílios 270.000,00 
Computadores/Periféricos 123.000,00 
Veículos 27.500,00 
Depreciação acumulada (21.500,00) 
Terrenos 200.000,00 Patrimônio Líquido 395.250,00 
 Capital social 350.000,00 
Ativo Intangível 40.000,00 Reserva Estatutária 3.610,00 
Patentes 32.500,00 Reservas de Contingência 7.200,00 
Marcas 27.500,00 Reserva de Lucros a realizar 20.000,00 
Amortização acumulada (20.000,00) Reserva orçamentária 14.440,00 
 
TOTAL DO ATIVO 2.860.817,00 TOTAL DO PASSIVO 2.860.817,00 
 
SALDO EM 31/12/X1 (2.500,00) 
(+/-) AJUSTES DE EXERCÍCIO ANTERIORES 
(+) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 72.200,00 
LUCRO TOTAL DISPONÍVEL 69.700,00 
(-) PROPOSTA DA ADMINISTRAÇÃO P/ DESTINAÇÃO DO LUCRO 
Reserva legal (3.610,00) 
Reserva estatutária (7.200,00) 
Reserva orçamentária (14.440,00) 
Reserva de lucros a realizar (20.000,00) 
Dividendos (24.450,00) 
Saldo de lucros acumulados no final do período (31/12/X1) 0,00