PORTFOLIO 1 Analise de Relatorios Contabeis

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CLARETIANO CENTRO UNIVERSITÁRIO
RAYLANE CARVALHO ALVES – 8079511
	
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
PORTFÓLIO - CICLO 02
Boa vista - RR 
Março 2021
Descrição da Atividade 
Com base nos dados a seguir, responda às questões de 1 a 4.
Dados da empresa DEF S.A de 31/12/X1 – antes do encerramento do exercício:
	CONTAS
	SALDOS ( EM R$)
	CONTAS
	SALDOS ( EM R$)
	Veículos 
	27.500,00
	Duplicatas a Receber 
	900.000,00
	Aplicações Financeiras 
	400.000,00
	Empréstimos /Financiamentos 
	161.967,00
	Bancos 
	360.967,00
	Empréstimos /Financiamentos a Longo Prazo 
	325,000,00
	Caixa 
	8.350,00
	Estoque de Mercadorias 
	527.500,00
	Contas a Pagar 
	173.850,00
	Fornecedores 
	1.050.000,00
	Contas a Receber a Longo Prazo 
	25.000,00
	Impostos a Recolher 
	607.500,00
	Amortização Acumulada 
	20.000,00
	Marcas 
	32.500,00
	Custo da Mercadoria Vendida 
	422.500,00
	Móveis e Utensílios 
	270.000,00
	Deduções da Receita Bruta 
	520.000,00
	Patentes 
	27.500,00
	Depreciação Acumulada 
	21.500,00
	Prejuízos Acumulados 
	2.500,00
	Despesa Amortização 
	5.000,00
	Receita de Vendas 
	1.300.000,00
	Despesa de Comissão de Vendas 
	100.000,00
	Salários e Encargos a Pagar 
	100.000,00
	Despesas de Salários 
	75.000,00
	Terrenos 
	200.000,00
	Despesas Depreciação 
	7.500,00
	Capital 
	350.000,00
	Despesa Propaganda 
	75.000,00
	Computadores/Periféricos
	123.000,00
1) Apure o resultado líquido do exercício, considerando a alíquota de 24% para o
cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social.
2) Elabore a Demonstração do Resultado do Exercício do período.
3) Elabore o Balanço Patrimonial do período.
4) Elabore a Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados, supondo que o saldo da
conta Prejuízos Acumulados não se alterou durante o ano de X1, apenas depois do
encerramento do exercício. Isso porque:
a) 5% do Lucro Líquido deve ser destinado à Reserva Legal;
b) 10% do Lucro líquido deve ser destinado à Reserva Estatutária;
c) R$ 20.000,00 devem ser destinados à Reserva de Lucros a Realizar;
d) 20% do Lucro Líquido deve ser destinado à Reserva Orçamentária;
e) O restante foi distribuído aos acionistas na forma de dividendos.
1) 
	ARE - APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	R$ 520.000,00 
	R$ 1.300.000,00
	R$ 7.500,00
	
	R$ 422.500,00
	
	R$ 5.000,00
	
	R$ 100.000,00
	
	R$ 75.000,00
	
	R$ 75.000,00
	
	R$ 1.205.000,00
	R$ 1.300.000,00
	R$ 22.800,00
	R$ 95.000,00
	
	R$ 72.200,00
R$ 1.300.000,00 - R$ 1.205.000,00 = 95.000,00 ( Lucro Bruto)
R$ 95.000,00 x 24% = R$ 22.800,00 IR e CSLL
R$ 95.000,00 - R$ 22.800,00 = R$ 72.200,00
2) 
	DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/X1
	Receita bruta de vendas 
	R$ 1.300.000,00
	Deduções da receita
	- R$ 520.000,00
	Receita liquida de vendas 
	R$ 780.000,00
	Custo de mercadorias vendidas
	- R$ 422.500,00
	Lucro Bruto
	R$ 357.500,00
	
	
	Despesas operacionais
	- R$ 262.500,00
	
	
	Despesas administrativas
	- R$ 162.500,00
	Despesas depreciação
	R$ 7.500,00
	Despesas de amortização
	R$ 5.000,00
	Despesas de propaganda
	R$ 75.000,00
	Despesas de salários
	R$ 75.000,00
	
	
	Despesas de vendas
	- R$ 100.000,00
	Despesas de comissão de vendas
	R$ 100.000,00
	
	
	Lucro antes do IR
	R$ 95.000,00
	
	
	Previsão de IR e CSLL
	- R$ 22.800,00
	
	
	Lucro líquido do exercício
	R$ 72.200,00
3)
	EMPRESA DEF S.A
	BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X1
	ATIVO 
	R$ 2.860.817,00
	PASSIVO
	R$ 2.860.817,00
	ATIVO CIRCULANTE 
	R$ 2.196.817,00
	Passivo circulante 
	R$ 2.185.817,00
	Caixa
	R$ 8.350,00
	Fornecedores 
	R$ 1.050.000,00
	Banco 
	R$ 360.967,00
	Imposto a recolher
	R$ 607.500,00
	Aplicações financeiras
	R$ 400.000,00
	Imposto IR e CSLL a recolher.
	R$ 22.800,00
	Duplicatas a receber 
	R$ 900.000,00
	Contas a pagar
	R$ 173.850,00
	Estoque 
	R$ 527.500,00
	Salários a pagar
	 R$ 100.000,00
	
	
	Empréstimo e Financiamentos 
	R$ 161.967,00
	
	
	Dividendo a pagar 
	R$ 25.305,00
	
	
	
	
	ATIVO NÃO – CIRCULANTE 
	R$ 664.000,00
	PASSIVO NÃO-CIRCULANTE
	R$ 325.000,00
	Ativo realizável a longo prazo
	R$ 25.000,00
	Passivo exigível a longo prazo
	R$ 325.000,00
	Contas a receber
	R$ 25.000,00
	Empréstimo e Financiamentos 
	R$ 325.000,00
	
	
	
	
	ATIVO IMOBILIZADO
	R$ 599.000,00
	PATRIMÔNIO LIQUIDO
	 R$ 350.000,00
	Moveis e Utensílios
	R$ 270.000,00
	Capital Social 
	R$ 350.000,00
	Computadores e Periféricos
	R$ 123.000,00
	
	
	Veículos
	R$ 27.500,00
	Reserva Legal
	R$ 3.485,00
	Depreciação Acumulada
	- R$ 21.500,00
	Reserva Estatutária
	R$ 6.970,00
	Terrenos 
	R$ 200.000,00
	Reserva de lucro a realizar
	R$ 20.000,00
	
	
	Reserva Orçamentária 
	R$ 13.940,00
	ATIVO INTANGÍVEL 
	R$ 40.000,00
	
	
	Patentes 
	R$ 27.500,00
	
	
	Marcas
	R$ 32.500,00
	
	
	Amortização Acumulada 
	- R$ 20.000,00
	
	
	
	
	
	
	TOTAL ATIVO
	R$ 2.860.817,00
	TOTAL PASSIVO 
	R$ 2.860.817,00
4)
	DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS E PREJUIZOS ACUMULADOS 
	SALDO EM 31/12/X1
	- R$ 2.500,00
	( +/-) Ajustes anteriores
	
	( + ) Lucro liquido do exercício 
	R$ 72.200,00
	Lucro Total do exercício 
	R$ 69.700,00
	
	
	( - ) Proposta de administração de lucro
	
	Reserva Legal
	- R$ 3.485,00
	Reserva Estatutária
	- R$ 6.970,00
	Reserva de lucro a realizar
	- R$ 20.000,00
	Reserva Orçamentária 
	 - R$ 13.940,00
	Dividendos
	- R$ 25.305,00
	
	
	Saldos de lucros acumulados no final do período
	R$ 0,00
REFERÊNCIAS
· TEIXEIRA, T. B. Análise de Relatórios Contábeis. Batatais: Claretiano, 2011. Unidades 1, 2 e 3.
· ASSAF NETO, A. Estrutura e análise de balanços: um enfoque econômico financeiro. Livro Digital - Biblioteca Digital Pearson - Capítulo 7. 8. ed. São Paulo: Atlas, 2007.