CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II - AULA 7

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
7a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	 
	
	
	 
		1
        Questão
	
	
	A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que completa corretamente a frase:
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais
		
	
	receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de prejuízos fiscais.
	 
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais.
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa.
	
	despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos exclusões.
	Respondido em 03/06/2020 22:15:16
	
Explicação:
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais.
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ
(+) Adições
(-) Exclusões
(=) RESULTADO AJUSTADO
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado)
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
		
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	 
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	Respondido em 03/06/2020 22:15:27
	
Explicação:
A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	 
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        Questão
	
	
	Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
		
	 
	Trimestral ou Anual
	
	Trimestral ou Semestral
	
	Semestral ou Mensal
	
	Trimestral ou Mensal
	
	Semestral ou Anual
	Respondido em 03/06/2020 22:15:44
	
Explicação:
Tendo em vista que, de acordo com o Art 57, da Lei nº 8.981/95,  aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro  as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, a apuração da CSLL deverá ser trimestralmente, como regra, e opcionalmente para as empresas que optam pelo Lucro Real, também, poderá ser anual, com recolhimento mensal em base estimada.
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
		
	 
	São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
	
	As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL
	
	As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
	
	As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
	Respondido em 03/06/2020 22:15:36
	
Explicação:
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas.
As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com ___________ determinadas e ____________  admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
		
	
	as origens de recursos e as aplicações
	
	as entradas e as saídas
	 
	as adições e as exclusões
	
	as saídas e as origens de recursos
	
	as entradas e as aplicações
	Respondido em 03/06/2020 22:15:50
	
Explicação:
Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	
	21.330,00.
	 
	24.480,00.
	
	19.350,00.
	
	7.416,00.
	
	17.820,00.
	Respondido em 03/06/2020 22:16:00
	
Explicação:
RECEITA BRUTA                         Valor         % de presunção   
Receita de Vendas                      850.000                12%                   102.000
( + ) GANHO DE CAPITAL
Venda de Imobilizado                    90.000              100%                      90.000
( + ) RECEITA FINANCEIRA
Receitas Financeiras                     80.000               100%                      80.000
BASE DE CÁLCULO                                                                            272.000
Cálculo da CSLL devido:
Alíquota  12%   x   272.000                  =    24.480
CSLL devida                                       =    24.480
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos
(   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores.
		
	
	V, V, F
	
	V, F, V
	 
	F, F, V
	
	F,V, F
	
	F,V, V
	Respondido em 03/06/2020 22:16:11
	
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições Sociais. Todavia, de acordo com o § 1ºdo referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
(   ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais.
		
	
	F, F,V
	
	V, V, F
	
	V, F, F
	
	F,V, F
	 
	F,V, V
	Respondido em 03/06/2020 22:16:39
	
Explicação:
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de crédito; associações de poupança e empréstimo.