Atividade II Auditoria Contábil

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· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são discutidas.
 
A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, mediante  fatores internos e externos;
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas organizações;
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira da entidade;
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, já que a auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, em que dependem de diversos fatores internos e externos e de um fluxo de informações que as direcione por meio de sistemas de controles internos. Na auditoria, os auditores iniciam suas verificações mediante o conhecimento dos procedimentos internos e sistemas de controles internos empregados pelas organizações para poderem avaliar o nível de confiança. O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os fatos, que se consolidam em dados numéricos, os quais resultam em mutação da situação patrimonial e financeira da entidade. Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a aplicação da auditoria faz-se por testes, provas seletivas e amostragens estatísticas, que objetivam a obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor acerca das demonstrações contábeis.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line).
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter, dos responsáveis pela governança, informações importantes para a auditoria;
II. ( ) Dentre as finalidades do auditor, está a de possibilitar a comunicação efetiva entre o auditor e a administração da empresa;
III. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de promover a efetiva comunicação unilateral entre o auditor e os responsáveis pela governança;
IV. ( ) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter uma visão geral do alcance, quando planejada a auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois os objetivos do auditor estão, mas não se limitam a: informar, aos responsáveis pela governança, as responsabilidades com  relação à auditoria; uma visão geral do alcance, quando planejada a auditoria; obter, dos responsáveis pela governança, informações importantes para a auditoria; fornecer, oportunamente, aos responsáveis pela governança, as observações resultantes da auditoria que sejam importantes para a sua responsabilidade de supervisionar o processo de relatórios financeiros.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em que a administração pode melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus processos de negócios, uma vez que o objetivo fundamental da auditoria é fornecer uma garantia independente de que a administração apresentou, em suas demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e justa” do desempenho e da posição financeira de uma empresa.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos  de auditoria precisa levar, em consideração, o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção;
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor, possuem maior validade que aquelas recebidas de forma direta;
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento;
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta.  A sequência está correta, uma vez que a aplicação dos procedimentos  de auditoria deve considerar o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção em que as evidências obtidas irão permitir a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Nesse contexto, mediante as informações conseguidas e documentadas em seus papéis de trabalho, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento. A partir da avaliação, estabelece o tipo de parecer de auditoria a ser emitido, em relação ao conjunto das demonstrações contábeis e as notas explicativas que as acompanham.
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeitoda NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
II. ( ) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos;
III. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;
IV. ( ) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, uma vez que os indicadores de deficiências significativas do controle interno incluem: incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações; ausência de controle sobre esses riscos; reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante por causa de erro ou de fraude; distorções que foram encontradas pelos procedimentos do auditor, as quais não foram prevenidas ou detectadas e corrigidas pelo controle interno da organização.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
A NBC TA 265 “trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe responsabilidades adicionais ao auditor na obtenção de entendimento do controle interno, assim como no planejamento e na execução de testes de controle além dos requisitos [...]” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de elaboração de demonstrações contábeis;
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à susceptibilidade, à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência ou às deficiências.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que a norma traz exemplos de assuntos que o auditor pode levar em consideração, ao determinar as deficiências, como a importância dos controles para o processo de desenvolvimento das demonstrações; a probabilidade das deficiências levarem à distorção nas demonstrações futuramente; e a susceptibilidade à perda ou à fraude do ativo ou passivo.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
“O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deles” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo profissional do auditor;
II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve receber atenção por parte da governança;
III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria devem ser comunicadas de forma tempestiva;
IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, V.
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois a deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno, conforme o julgamento profissional do auditor. Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno relevantes, este deve comunicá-las tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança. A importância de deficiências de controle interno não depende apenas se a distorção ocorreu, mas também da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas em camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco aos quais possam vir a ocorrer.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não;
II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela empresa;
III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais periódicos, o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal;
IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas, no geral, possuem controles internos. Todavia, estes podem ser adequados ou não, sendo que a adequação pode ser conhecida analisando a eficiência dos fluxos de operações e informações e os seus custos/benefícios. Assim, a contabilidade funciona como um instrumento de controle administrativo, em que informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões errôneas para a empresa. Nesse aspecto, um sistema de controle interno bem desenvolvido pode incluir itens como controle orçamentário, custos-padrão, relatórios operacionais periódicos, programas de treinamento do pessoal, dentre outros. Os objetivos do controle interno possuem, como finalidade, a configuração de segurança adequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, como os indivíduos apropriados dentro da função de auditoria interna (se esta função existe), outros dentro da entidade que, no julgamento profissional do auditor, podem ter informações susceptíveis a ajudar na identificação de riscos de distorção material, devido à fraude ou erro.
 
A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s)e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de distorção causados por fraude ou erro;
II. ( ) O auditor deve analisar se as informações são essenciais para a identificação de riscos de distorção;
III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numa auditoria, cabe, ao operacional da empresa, buscar compreender se a entidade tem processo de estimar os riscos;
IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e avaliação de riscos de distorção nos níveis das demonstrações e das afirmações.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois o auditor possui, como objetivo, identificar e avaliar os riscos de distorção relevante causados por fraude ou erro, sendo que o auditor possui, como responsabilidade, aplicar formas de avaliação de riscos, a fim de dar base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações. No processo de avaliação de risco da entidade, cabe, ao auditor, buscar entender se a entidade tem processo para: identificar e estimar a significância dos riscos de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis; avaliar a probabilidade de sua ocorrência; e decidir sobre ações em resposta a esses riscos.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco.
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e distorção relevantes;
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão corretas;
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes;
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria, você emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de distorção relevante. A avaliação de risco é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações contábeis estão materialmente corretas e o risco de distorção relevante existente nos registros financeiros devido a erros e fraudes.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão;
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria;
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior;
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão, bem como a revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria, além da uniformidade dos procedimentos contábeis e da revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
	
	
	
Quarta-feira, 17 de Junho de 2020 20h26min29s BRT