ATIVIDADE 2 - AUDITORIA CONTABIL

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O planejamento da auditoria é necessário, de forma que cumpra o seu objetivo proposto. Nesse aspecto, o auditor precisa possuir um completo conhecimento contábil do negócio do cliente; confiabilidade do sistema de controle interno; programação de procedimentos de auditoria; e coordenação de pessoal.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. É após a contratação dos serviços que o processo de planejamento da auditoria efetivamente é iniciado;
II. Dentre os objetivos de auditoria, inclui, mas não está limitado, obter conhecimento das atividades da empresa;
III. Dentre os objetivos de auditoria, incluem, mas não estão limitados, a propiciar o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos estabelecidos previamente;
IV. Assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida está entre os objetivos de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Uma vez que, dentre dos objetivos de auditoria encontram-se, mas não estão limitados a eles, obter conhecimento das atividades da entidade, de propiciar o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos e o de assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos nas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	O planejamento é a fase de auditoria em que podemos influenciar melhor os resultados do trabalho de auditoria. É um componente chave, mas facilmente negligenciado durante o processo de auditoria. É algo que necessita ser enfatizado, de forma a resultar no sucesso da auditoria.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A revisão dos papéis de trabalho do auditor posterior é um item que deve ser pensado no planejamento da primeira auditoria;
II. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior devem ser discutidos com a administração da empresa;
III. A uniformidade dos procedimentos contábeis depende dos procedimentos contábeis uniformes adotados;
IV. No planejamento de auditoria, o auditor deve certificar-se dos procedimentos contábeis adotados no exercício anterior.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior, ao serem constatados pelos auditores, devem, imediatamente, ser discutidos com a administração da organização ou com outros auditores independentes que, eventualmente, tenham analisado essas demonstrações anteriores. No planejamento de auditoria, a uniformidade dos procedimentos contábeis refere-se à comparabilidade das demonstrações contábeis de dois exercícios, que dependem dos procedimentos contábeis uniformes adotados como fator relevante para a formação de uma opinião sobre as demonstrações contábeis do exercício. No planejamento de auditoria, os Procedimentos contábeis adotados no exercício anterior e naquele a ser auditado devem ser analisados, com a finalidade de certificar-se dos procedimentos contábeis adotados no exercício anterior.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Em uma auditoria, o processo de comunicação pode levar o sucesso ou o fracasso do trabalho. É importante manter um planejamento de comunicação, a fim de garantir a eficácia do processo. Assim, comunicar pessoalmente é sempre preferível. Se isso não for possível, há outras formas que podem ser utilizadas neste processo.
 
Considerando a introdução apresentada, sobre a necessidade de comunicação e o controle interno, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O elemento de informação e comunicação da organização comumente não suporta os controles internos;
II. A informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos relevantes para os relatórios internos e externos;
III. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações certas;
IV. A gestão comunica informações internamente, a fim de possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e suas responsabilidades de controle.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II, III e IV.
	Resposta Correta:
	 
II, III e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, em combinação com outros elementos, a informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos da empresa, incluindo objetivos relevantes para os relatórios internos e externos. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações corretas dentro do sistema de controle interno e de realizar as responsabilidades de controle interno. A gerência comunica informações internamente para possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e a importância de suas responsabilidades de controle.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco.
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e distorção relevantes;
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão corretas;
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes;
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, V, V, F.
	Resposta Correta:
	 
V, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria, você emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de distorção relevante. A avaliação de risco é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações contábeis estão materialmente corretas e o risco de distorção relevante existente nos registros financeiros devido a erros e fraudes.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são discutidas.
 
A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, mediante  fatores internos e externos;
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas organizações;
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira da entidade;
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias paraa formação da opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois, na auditoria, os auditores inicializam suas verificações mediante conhecimento dos procedimentos internos e pelos sistemas de controles internos empregados pelas organizações, para poderem avaliar o nível de confiança. Na sequência de ter estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a aplicação da auditoria faz-se por testes, provas seletivas, amostragens estatísticas que objetivam a obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor acerca das demonstrações contábeis.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para acompanhamento.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente;
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas;
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido;
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A sequência está correta, pois as evidências obtidas permitirão a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Podem existir relatórios de auditoria complementares, que indicam análises realizadas por área de trabalho, revisões e detalhamento de informações importantes à administração e de melhorias de controles internos.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão;
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria;
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior;
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão, bem como a revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria, além da uniformidade dos procedimentos contábeis e da revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, somente uma garantia razoável pode ser fornecida, se os controles internos forem eficazes e se as informações financeiras estiverem corretas. A eficácia dos controles internos pode ser limitada pela falta de sincronia e comunicação.
 
A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( ) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do controle interno;  
II. ( ) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações;
III. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o controle consegue prevenir;
IV. ( )  A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há distorções nas demonstrações contábeis.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
F, V, F, V.
	Resposta Correta:
	 
F, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta.  A sequência está correta, pois a comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações entre a entidade e partes externas sobre riscos, assuntos regulatórios, mudanças nas circunstâncias, satisfação do cliente, dentre outros. Para fins de auditoria, a deficiência de controle interno ocorre quando há distorções nas demonstrações contábeis.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
A NBC TA 265 “trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe responsabilidades adicionais ao auditor na obtenção de entendimento do controle interno, assim como no planejamento e na execução de testes de controle além dos requisitos [...]” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de elaboração de demonstrações contábeis;
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à susceptibilidade, à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência ou às deficiências.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que a norma traz exemplos de assuntos que o auditor pode levar em consideração, ao determinar as deficiências, como a importância dos controles para o processo de desenvolvimento das demonstrações; a probabilidade das deficiências levarem à distorção nas demonstrações futuramente; e a susceptibilidade à perda ou à fraude do ativo ou passivo.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para entender o assunto. Para isso, deve-se revisar  os procedimentos internos, buscar recursos na Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada;
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os procedimentos de auditoria programados;
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade;
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria.Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e III.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento do cronograma  evidencia as etapas e quando serão executados os trabalhos, que deve ser alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada. No planejamento dos procedimentos de auditoria, deve-se documentar todos os procedimentos de auditoria programados, sua extensão, bem como a oportunidade de aplicação. No planejamento, a relevância significa que o auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis.
	
	
	
Quinta-feira, 19 de Novembro de 2020 15h56min54s BRT