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1 Razão contábil - Banco D C Total Extrato bancário D C Total 12/31/19 saldo R$ 136,000.00 12/31/19 saldo R$ 92,000.00 Conciliação bancária Conciliação bancária Razão contábil - Banco D C Total Extrato bancário D C Total 12/31/19 saldo R$136,000.00 12/31/19 saldo R$ 92,000.00 12/31/19 cheque devolvido pelo banco R$15,000.00 12/31/19 dep. realizado ainda não compensado R$ 23,000.00 12/31/19 tarifa bancária não sinalizada R$1,000.00 12/31/19 cheque debitado indevidamente R$ 1.00 12/31/19 saldo R$136,000.00 R$16,000.00 R$120,000.00 12/31/19 saldo R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 2 A) Não, o saldo final dos investimentos não está correto porque o investimento da investidora pelo método de equivalência patrimnonial será aumentado ou diminuído pelo reconhecimento da participação do investidor nos lucros ou prejuízos do período, gerados pela investida após a aquisição. Como no exercício a investidora possui 40% das ações da investida, e a investida obteve um lucro líquido de R$ 90.000, então a receita de equivalência patrimonial na investidora será 40% do lucro Líquido da investida que é R$ 36.000. B) O lançamento contábil na investidora Quase de Férias S.A., seria, portanto: D- Investimentos em Pavão S.A. - R$ 36.000 C- Receita de Equivalência Patrimonial - 36.000 hist: ganhos de equivalência patrimonial investidos em Pavão S.A. C) Balanço Patrimonial 31/12/2019 Saldo inicial conta de investimentos – Pavão S.A. – Equivalência Patrimonial 700,000 D Lançamento Resultado de Equivalência Patrimonial: Investimentos em Pavão S.A. 36,000 D Saldo final conta de investimentos – Pavão S.A. – Equivalência Patrimonial 736,000 D 3 A) Ativo imobilizado são todos os bens permanentes registrados na contabilidade para uso da empresa somente para gerar lucros com a produção e venda de seus produtos ou venda de serviços. B) Os saldos não estão corretos, porque com base nas informações apresentadas, no caso do veículo o valor de aquisição do bem é o valor de compra mais todos os gastos feitos para que o bem entre em funcionamento, nesse caso deve-se somar o valor do frete de R$ 20.000 aos R$180.000, a soma R$ 200.000, vai ser o valor real de aquisição do veículo. Depois, a depreciação pode ser calculada pelo método linear que é calculado pelo valor de aquisição do bem dividido pelo tempo de vida útil do bem, o resultado é a depreciação acumulada ao ano. No caso do veículo deve se considerar 2 anos de depreciação acumulada para o ano 2019 pois o bem foi adquirido em 01/01/2018. E no caso do imóvel, o bem foi adquirido em 01/07/2013 no primeiro ano de 2013 deve se considerar apenas 6 meses de depreciação que somados a mais 6 anos de depreciação será o valor da depreciação acumulada para o balanço patrimonial do ano de 2019. C) Veiculo data de aquisição 01/01/2018 Valor de aquisição R$ 200.000 Vida útil : 5 anos Depreciação acumulada ao ano: 200.000/5= 40.000 a.a. depreciação acumulada em 2019: 40.000 *2 anos = 80.000 Saldo final veículo em 2019 = 200.000 -80.000 = 120.000 C-Imóvel data de aquisição 01/07/2013 Valor de aquisição R$ 360.000 Vida útil : 15 anos Depreciação acumulada ao ano: 360.000/15= 24.000 a.a. depreciação acumulada em 2013: 24.000/12 meses* 6 meses = 12.000 depreciação acumulada de 2014 a 2019: 24.000*6 anos = 144.000 Total da depreciação acumulada para Balanço Patrimonial 2019: 12.000+144.000= 156.000 Saldo final imóvel em 2019= 360.000 -156.000 = 204.000 4 A) Não estão corretos. O valor encontrado não é o mesmo de R$ 6.869,33, mas no regime de competência quando as despesas são geradas elas devem ser reconhecidas imediatamente no mesmo período gerando uma conta de despesa na DRE e uma conta no passivo de obrigação a pagar futuramente. B) Folha de pagamento mensal * A Tabela INSS utilizada é a de março/2020 Salário Bruto R$ 4.800 Salário de contribuição Alíquota Parcela a deduzir BASE A DEDUZIR VALOR De R$ 3.134,41 a R$ 6.101,06 14% R$141.05 FGTS R$ 4,800.00 8% R$384.00 INSS R$ 4,800.00 14% R$ 672.00 R$ 141.05 R$ 530.95 * A Base de alíquota do IRRF é o salário menos o INSS IRRF R$ 4,269.05 22.50% R$ 960.54 R$ 636.13 R$ 324.41 Salário de contribuição Alíquota Parcela a deduzir Salário líquido a pagar é = Salário Bruto menos o INSS e IRRF R$ 3,944.64 De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 22.50% R$ 636.13 Lançamento contábil O saldo no passivo de folha de pagamento D- Despesas com salário (DRE) R$ 4,800.00 Salários a pagar R$ 3,944.64 C- Salários a pagar (PC) R$ 4,800.00 INSS a recolher R$ 530.95 IRRF a recolher R$ 324.41 D - Salários a pagar (PC) R$ 530.95 FGTS a recolher R$ 384.00 C- INSS a recolher (PC) R$ 530.95 Total passivo R$ 5,184.00 O saldo na DRE Despesa com pessoal será: D - Salários a pagar (PC) R$ 324.41 Despesa com salário R$ 4,800.00 C- IRRF a recolher (PC) R$ 324.41 FGTS S/ Folha pagamento R$ 384.00 Total da despesas R$ 5,184.00 D - FGTS S/ Folha pgto (DRE) R$ 384.00 C- FGTS a recolher (PC) R$ 384.00 5 A- os saldos não estão apresentados corretamente, porque de acordo com a Lei 6.404/76 reserva de capital A) Não. As reservas de capital são constituídas de valores que não transitam pelo Resultado como receita, por se referirem a valores destinados a reforço de seu capital. As reservas de capital são o ágio em emissão de ações, a alienação de partes beneficiárias e de bônus de subscrição. Sendo assim, a única conta que representa as reservas de capital é o ágio na emissão de ações R$ 15.000. As ações em tesouraria são ações que foram adquiridas pela própria sociedade. A compra de ações pela própria companhia é como se fosse uma devolução de patrimônio líquido, motivo pelo qual a conta é redutora do patrimônio. A reserva estatutária é um tipo de reserva de lucro que são as contas consituídas pela apropriação de lucro da companhia, e que são constituidas por determinação do estatuto da companhia. Variações de valor justo são ajustes de avaliação patrimonial introduzida pela lei nº 11.638/07 e que antes era denominada pela lei 6.404/76 como reservas de reavaliação. São contas que recebem os aumentos ou diminuições de valores atribuidos do ativo e do passivo, em decorrência de sua avaliação a valor justo. B) Patrimônio Líquido R$ 100,000.00 Reservas de capital Ágio na emissão de ações R$ 15,000.00 Ajuste de reavaliação patrimonial R$ 60,000.00 Reservas de Lucro Reserva Estatutária R$ 50,000.00 (-)Ações em tesouraria -R$ 25,000.00 6 Opção: 2 A Auditoria Externa é uma das técnicas contábeis realizada por auditores que não fazem parte da estrutura da empresa. É executada por profissional independente, sem ligação com os quadros da empresa. Seu objetivo é apresentar um relatório independente onde consta a opinião do auditor sobre a adequação das demonstrações contábeis,a fim de melhorar o grau de confiança das demonstrações contábeis por parte do público externo à empresa, que é o usuário final dessa informação. A Opinião do auditor é a conclusão apresentada no relatório de auditoria, que pode ser uma opinião não modificada ou uma opinião modificada. A opinião não modificada é quando conclui-se que as demonstrações contábeis foram elaboradas adequadamente com as normas contábeis, já a opinião modificada é feita quando conclui-se que as demonstrações contábeis ou apresentam distorções relevantes ou quando não se consegue obter evidência suficiente e apropriada para concluir que as demonstrações financeiras não apresentam distorções. A opinião modificada pode ser uma: opinião com ressalva, opinião adversa ou abstenção de opinião. O auditor deve expressar uma opinião com ressalva quando:os efeitos (ou possíveis efeitos) das distorções não são generalizados, ou seja, não são fundamentais para o entendimento das demonstrações contábeis pelos usuários. O auditor deve expressar uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e que, podem afetar o entendimento das demonstrações contábeis. O auditor deve abster-se de expressar uma opinião quando não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião.
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