Avalição 1 auditoria e controladoria nota 10

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Acadêmico: Fabio Sousa de Abreu (1385813) 
 
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:512556) ( peso.:1,50) 
Prova: 20125038 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os processos de auditoria usam como parte de sua ferramenta de trabalho alguns 
conceitos e termos que servem para gerar maior eficácia nas suas atividades. 
Considerando esses conceitos, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Exame. 
II- Auditoria interna. 
III- Usuário externo. 
 
( ) Este termo serve para discernir o acompanhamento dos atos e registros 
executados da gestão, ajudando na previsão de erros e/ou fraudes, assim como 
sugestões às políticas administrativas. 
( ) Este termo serve para interpretar os procedimentos próprios que medem a 
exatidão dos registros executados das demonstrações contábeis (DCs). 
( ) Este termo é utilizado para diferenciar quem são os que resguardam os 
interesses dos investidores, dos fornecedores de fontes de financiamentos, da fazenda 
pública, entre outros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II. 
 b) III - II - I. 
 c) II - I - III. 
 d) III - I - II. 
 
2. A controladoria possui uma visão ampla, devendo fazer uma análise de controle e 
intervenções em função de resultados apresentados, informações, procedimentos etc. 
Nesse sentido, a controladoria contribui à gestão por meio de subsídios ao processo 
de decisão. Considerando esses subsídios, analise as seguintes sentenças: 
 
I- A controladoria é um apoio à fase de planejamento, é por meio de informações e 
instrumentos de controle que a controladoria fornece elementos para uma avaliação 
mais clara dos diversos elementos de análise. 
II- A controladoria é de grande ajuda ao controle dos desempenhos reais das 
transações efetivamente realizadas versus as condições padrão planejadas dos 
eventos e diversas transações da organização. 
III- A controladoria gera apoio no momento da execução orçamentária, isto é feito 
por meio de análise de dados do desempenho orçamentário de todas as áreas da 
organização, conferindo eventos e transações registradas. 
IV- A controladoria ajuda ao controle da atuação dos gestores e áreas de 
responsabilidade. Isto permite comparar as informações relativas à atuação planejada 
destes com as efetivamente executadas. 
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Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças II e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
3. No artigo primeiro do decreto n° 3.591, podemos observar que o Sistema de 
Controle Interno do Poder Executivo objetiva avaliar as atividades governamentais 
dos administradores públicos federais. Quanto às finalidades deste decreto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Uma das finalidades é verificar e avaliar os resultados das atividades quanto à 
eficácia e à eficiência da gestão orçamentária dos órgãos e das entidades da 
Administração Pública Federal. 
 b) Uma das grandes finalidades é garantir o cumprimento dos objetivos 
determinados no Plano Plurianual, assim como acompanhar a execução dos 
programas e orçamentos governamentais. 
 c) Uma das finalidades é acompanhar a gestão de execução de recursos públicos 
destinados a entidades de direito privado, objetivando garantir o correto uso do 
dinheiro público nos grandes projetos do Estado. 
 d) Uma das finalidades é verificar e avaliar os resultados das atividades quanto à 
eficácia e à eficiência da gestão orçamentária dos órgãos e das entidades da 
Administração Pública Federal e das grandes empresas que possuem contratos 
com o Estado. 
 
4. A auditoria, para executar o seu papel nas organizações, possui diferentes modelos 
de trabalho, modelos sob os quais tanto o auditor como o gestor contratante do 
serviço pode identificar a maneira mais apropriada para as necessidades de auditoria 
a serem desenvolvidas. Sobre o que se deve considerar entre os diferentes tipos de 
auditoria, analise as seguintes sentenças: 
 
I- Que esteja em função do grau de profundidade dos exames. 
II- Que esteja em função das necessidades de recursos do trabalho do serviço 
operativo. 
III- Que esteja alinhada aos interesses de cada área da entidade a ser auditada. 
IV- Que esteja alinhada aos fins e interesses de resultado econômico da entidade 
pública do serviço destinado a ser auditado e em função das necessidades de 
controle. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença I está correta. 
 
5. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a 
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auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a 
auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Este tipo de auditoria dá pareceres às atividades e aos objetivos executados 
durante o período fiscal. 
 b) Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é extenso, assim como 
ela é executada com vigília das normas internacionais. 
 c) Neste tipo de auditoria, o auditor externo desenvolve o trabalho para cada área da 
entidade a ser auditada que termina em sugestões vinculantes. 
 d) Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é menor, pois só pode 
observar questões da atividade operativa externa das entidades. 
 
6. Attie (2011) apresenta três atitudes da auditoria que formam o pilar da profissão de 
auditor, que muito embora pode ser predominante em um ou outro auditor, mais 
complementares em si, e fundamentalmente, habilidades a serem desenvolvidas para 
eficiência do trabalho e avaliação da auditoria. Com base no conhecimento das três 
atitudes na auditoria, analise as sentenças a seguir: 
 
( ) A atitude preventiva se refere a concentração de informações, controles, 
documentos, que permitem a prevenção ou repressão de erros e ajustes futuros. 
( ) A atitude mental se refere ao conhecimento técnico para análise teórica de fatos 
e mapeamento de erros e acertos. 
( ) A atitude profissional é o conhecimento técnico e a capacidade de atualização 
permanente. 
( ) A atitude intelectual é a capacidade de análise crítica e tomada de decisão. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo. Atlas, 
2011. 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
7. As informações registradas na contabilidade podem contribuir para a apresentação da 
boa conduta da gestão das entidades públicas, refletindo-se isso numa imagem 
positiva na opinião pública. Assim, essa responsabilidade demanda um controleinterno que possua características importantes do papel da controladoria. No que 
tange a esse controle de responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na 
manutenção dos resultados econômicos da organização, ou seja, apenas na 
geração do lucro vinda das operações de prestação de serviços. 
 b) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o 
fato de que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal 
do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar 
problemas de sonegação de impostos. 
 c) Este é um processo previamente planejado, implementado e segurado pelos 
gestores responsáveis, mas que deve ser também responsabilidade de todos que 
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fazem parte de uma organização. Assim, o controle interno só poderá ser efetivo 
com a participação de todos. 
 d) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às 
prerrogativas da continuidade da organização relacionada ao resultado econômico 
e interesses específicos da entidade a ser auditada. 
 
8. Dentro do campo da auditoria, existem diversas maneiras de executar os trabalhos a 
serem feitos, tudo depende do tipo de auditoria a se realizar. Diante disso, qual é a 
auditoria realizada sobre todos os itens que fazem parte da organização, sendo feita 
por meio de controle externo, possuindo o objetivo de executar um controle com fins 
de opinião (opinativo), consultivo e sem efetivação judicial? 
 a) Auditoria de revisão limitada. 
 b) Auditoria das entidades públicas. 
 c) Auditoria parcial ou específica. 
 d) Auditoria geral. 
 
9. Em 1987, a indústria automobilística também passava por uma fase difícil e os 
principais mercados da América do Sul, Brasil e Argentina, registravam forte queda 
nas vendas. Embora conseguissem manter a lucratividade, Volkswagen e Ford 
decidiram se unir para reduzir custos de produção e compartilhar tecnologia. O 
resultado foi a criação da Autolatina em 1º de julho daquele ano e o desenvolvimento 
de uma série de produtos "gêmeos", que tentavam disputar em segmentos diferentes 
o mesmo mercado, a partir de 1990. No controle da empresa estava a Volkswagen, 
com 51% das ações. A vantagem da Ford seria o aumento de participação no 
mercado brasileiro, o qual a Volkswagen tinha conquistado a liderança ao longo dos 
anos. O texto se refere à criação da Autolatina, uma forma de 'joint ventures'. Sobre o 
significado de joint ventures, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) Associação de duas ou mais organizações que se unem em prol de um projeto, a 
fim de alcançar objetivos bem definidos. 
( ) Associação de empresas do mesmo ramo, que buscam destituir as concorrentes 
e dominar o mercado. 
( ) É uma aliança estratégica de associação de empresas, para juntas reunirem 
recursos e desenvolverem um projeto em conjunto e dividirem resultados. 
( ) É uma associação de organizações, que juntas dividem despesas e lucros, a fim 
de evitar a falência. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) F - F - V - V. 
 c) V - V - F - F. 
 d) V - F - V - F. 
 
10. O controle interno precisa de sistemas sistemáticos de acompanhamento, sendo 
necessário que seja avaliado constantemente. Isto pode ser feito por meio de três 
tipos de gestão de controle: a auditoria de demonstrações contábeis, a auditoria de 
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compliance e a auditoria operacional. Conforme o exposto, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Auditoria de demonstrações contábeis. 
II- Auditoria de compliance. 
III- Auditoria operacional. 
 
( ) Este tipo de auditoria envolve e obtenção de qualquer evidência para definir se 
algumas atividades financeiras e/ou operacionais estão em função das condições e 
regras de uma entidade. 
( ) Este tipo de auditoria envolve a obtenção de qualquer evidência sobre a 
eficiência e a eficácia das gestões operacionais, comparando-se com os objetivos 
estabelecidos de uma entidade. 
( ) Este tipo de auditoria envolve a avaliação e a obtenção de qualquer evidência 
sobre o balanço de uma entidade, seus pareceres e sua apresentação em função dos 
princípios contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - III - II. 
 b) III - I - II. 
 c) II - III - I. 
 d) III - II - I.