APOL 01 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA - NOTA 100

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APOL 01 – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA – NOTA: 100 – Claudinei Armando 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
 
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas 
emanam as normas e os princípios jurídicos. 
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar 
ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na 
ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de 
aplicação relativos às disposições das fontes principais. 
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte 
com as opções abaixo descritas. 
I. Fonte principal 
II. Fonte secundária 
 
( ) Jurisprudência. 
( ) Tratados internacionais. 
( ) Costume. 
( ) Leis. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
 
A II, I, II, I 
 
B I, I, I, II 
 
C II, II, I, I 
 
D II, II, II, I 
 
E II, II, I, II 
 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas 
jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um 
comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma 
pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a 
alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com 
as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem 
em situação equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou 
instituído sem que seja mediante lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de 
expropriar bens privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre 
fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
 
A III, II, IV, I 
 
B IV, II, III, I 
 
C II, I, IV, III 
 
D I, IV, II, III 
 
E II, III, IV, I 
 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
 
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas 
concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é 
efetuar ponderações no plano concreto. 
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, 
com o objetivo de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança 
dos tributos não é somente essa. 
 
Porque 
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem 
econômica por meio da cobrança de tributos. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
 
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 
171 do Código Tributário Nacional. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da 
obrigação tributária celebrar transação. 
 
Porque 
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade 
do contribuinte. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
 
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta 
pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os 
dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da 
hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, 
se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de 
incidência tributária. 
 
Porque 
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese 
(prevista pela norma), instaura-se a consequência. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao 
tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao 
sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se 
referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. 
 
A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da 
obrigação tributária. 
 
B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de 
tributos. 
 
C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação 
tributária. 
 
D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a 
arrecadação. 
 
E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser 
de fato ou de direito. 
 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
 
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas 
estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário 
Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas 
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: 
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, 
pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática. 
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, 
na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e 
competência. 
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, 
portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado 
de normas. 
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com basenela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios 
recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
 
A I e II. 
 
B II e IV. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e IV. 
 
E I, III e IV. 
 
 
 
 
 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o 
comportamento humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito 
tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e 
os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da 
obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da 
ciência do direito tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem 
cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica 
atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da 
capacidade econômica do contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que 
manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, 
renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto 
de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá 
determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e 
contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as 
afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do 
tributo, não o que a lei define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta: 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
 
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de 
interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e 
tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes. 
 
Porque 
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, 
na ausência de lei. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas.