Auditoria (3)

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Estudo de Caso
O Grupo da Delta Auditores iniciou uma atividade de Auditoria na empresa Casa do Livro Ltda. Após realizar o 
Planejamento de Auditoria desenvolveu o programa de trabalho da conta disponível, onde realizaria a contagem física 
do caixa e conciliação bancária, observando um Cut off no mês de agosto.
Informações do CAIXA em 17/08/18
XXXV moedas de R$ 0,50
XXIII moedas de R$1,00
XXX cédulas de R$ 10,00
XX cédulas de R$ 20,00
X cédulas de R$ 50,00
XX cédulas de R$ 100,00
I duplicata a vencer em 20/08/2018 de R$ 500,00 de uma venda a prazo
Responsável pelo controle do Caixa era a vendedora Odete
Pede-se: Desenvolva a avaliação do caixa realizando: 1-Avaliação dos saldos, 2- Contagem do Caixa, 3-Análise da escrituração, 
4-Pontos de recomendações.
PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONÍVEL
CONTEÚDO
I- Objetivos da Auditoria
a-Determinar os numerários do Caixa 10 min
b- Determinar se foram aplicados os princípios da contabilidade 30 min
c- Determinar se está corretamente classificado e contabilizado 30 min
II- Avaliação dos Controles Internos
a- Avaliação do Controle do Caixa 30 min
III - Procedimentos Aplicáveis
a- Contagem Física do Caixa 30 min
b- Análise da Escrituração do Disponível 30 min
Observações:
Executor : Luiz data: 17/08/2018
Revisor: Daniella data: 17/08/2018
Supervisão: Christian Abrão data: 17/08/2018
Observações
DELTA AUDITORES Programa Disponível
CASA DO LIVRO LTDA Data:
Tempo
TESTES DE SALDO
Execução Revisão Supervisão
Data Data Data
TESTES DE SALDO
WP-ADELTA AUDITORES
Data:
CASA DO LIVRO LTDA
Saldo de Abertura (TESTE DE SALDO)
Data 17/08/X8 17/08/x8 a 17/08/x8 17/08/x8
Movimentação Ajuste Observação
Conta Ref Saldo Inicial Débito Crédito Saldo Final
Caixa A1 R$3.740,50
Observação
PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONÍVEL
10 min A2
30 min A3
30 min A3
30 min A3
30 min A2
30 min A1
Observações:
Observações
Tempo Ref.
Christian Abrão
Observação
Análise da Escrituração
Data Histórico Conta Débito Crédito Ref.
17/08/2018 Saldo inicial Caixa 3.740,50 --
Observações
Executor Revisor Supervisão Christian Abrão
data data data
WP – AVALIAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO
WP-A1DELTA AUDITORES
CASA DO LIVRO LTDA Data:
auditoria , e testemunha
Odete
Auditor
Testemunha
TERMO DE ABERTURA DE CONTAGEM NO CAIXA
No dia dezessete de agosto do ano de dois mil e dezoito, eu, Odete, acompanhada da equipe de
 , participarei da Contagem do Caixa da empresa Casa dos Livros
Ltda.
Informo por ocasião que o caixa possui a quantia de R$3.740,50. Goiânia, 17 de agosto de 2018.
WP – Contagem do Caixa
WP-A2DELTA AUDITORES
Análise da Escrituração
Observação
Observações
Christian Abrão
 , e testemunha
Odete
Auditor
Testemunha
No dia dezessete de agosto do ano de dois mil e dezoito, eu, Odete, acompanhada da equipe de
, participarei da Contagem do Caixa da empresa Casa dos Livros
Goiânia, 17 de agosto de 2018.
CONTAGEM DE CAIXA
QT MOEDA CÉDULA TOTAL REF.
35 0.5 17.5
23 1 23
30 10 300
20 20 400
10 50 500
20 100 2000
TOTAL 3240.5
Observação
Execução Revisão Supervisão
Luiz Daniella Christian Abrão
Data17/08/2018 Data 17/08/2018 Data 17/08/2018
auditoria Delta Auditores , e testemunha
CASA DO LIVRO LTDA Data:
Existe uma duplicata a vencer dia 20/08/2018 no valor de 500,00 referente a vendas a prazo qye não faz parte do caixa, valor 
correto do caixa é 8.240,50. 
TERMO DE ENCERRAMENTO DA CONTAGEM NO CAIXA
No dia dezessete de agosto do ano de dois mil e dezoito, eu, Odete, acompanhada da equipe de
Odete
Auditor
Testemunha
WP A3
 Daniella Ferreira , participei da Contagem do Caixa da empresa Casa dos Livros
Ltda.
Informo por ocasião que o caixa possuía a quantia de 3240,50 .
Goiânia, 17 de agosto de 2018.
CONTAGEM DE CAIXA
OBSERVAÇÃO
Observação
Supervisão
Christian Abrão
Data 17/08/2018
 Delta Auditores , e testemunha
Existe uma duplicata a vencer dia 20/08/2018 no valor de 500,00 referente a vendas a prazo qye não faz parte do caixa, valor 
No dia dezessete de agosto do ano de dois mil e dezoito, eu, Odete, acompanhada da equipe de
Odete
Auditor
Testemunha
WP A3
 , participei da Contagem do Caixa da empresa Casa dos Livros
 3240,50 .
Desvio de fução maior quaidade de erros Que contrate um funcionario so pra fun
Principios da Contabilidade Por não ter usado os principios da contabQue seja feito as correções necessarias
Valor errado do caixa empresa com valor errado no caixa fazer um fato permutativo, transforman
Execução Revisão Supervisão
Data Data Data
Que contrate um funcionario so pra fun
Que seja feito as correções necessarias
fazer um fato permutativo, transforman
Christian Abrão
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