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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: A R$ 240 B R$ 140 C R$ 380 D R$ 360 E R$ 200 Questão 2/10 - Contabilidade Tributária A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa. Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. assim, II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo. É correto o que se afirma em: A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 3/10 - Contabilidade Tributária A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período. É correto o que se afirma em: A R$ 200 B R$ 300 C R$ 180 D R$ 500 E R$ 100 Questão 4/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações Questão 5/10 - Contabilidade Tributária Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em: A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional Questão 6/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta: A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. Questão 8/10 - Contabilidade Tributária Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos. Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de: A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos Questão 9/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta característica: A O fato dos impostos serem divisíveis e específicos B O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado C O fato dos impostos serem vinculados a manutenção da seguridade social D O fato dos impostos serem caracterizados como empréstimos compulsórios E O fato dos impostos serem cobrados por melhorias trazidas aos contribuintes Questão 10/10 - Contabilidade Tributária Considere a charge: Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: A Você é um tributo direto B Você é um tributo vinculado C Você é um tributo não vinculado D Você é um tributo indireto E Você é um tributo neutro
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