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CONTABILIDADE GERAL ATIVIDADE CG - A6 A empresa Bicicletas Baloi S/A opera na comercialização de bicicletas e apresentava, em 28/02/2018, os seguintes saldos em Reais nas suas contas do Balanço patrimonial: Disponível – AC 7.800,00 Contas a pagar – PC 12.800,00 Estoques – AC 29.000,00 Promissórias a pagar- PC 15.000,00 Imóveis – ANC 30.000,00 Capital social – PL 65.000,00 Instalações – ANC 10.000,00 Terrenos – ANC 16.000,00 As operações realizadas durante o mês de Março 2018 foram: 1) Venda de bicicletas no valor de R$ 5.000,00 sendo 10% à vista e o restante a prazo. O custo de aquisição das bicicletas vendidas foi de R$ 2.500,00. 2) Pagamento de R$ 3.200,00 das contas a pagar, referente à 1 prestação do terreno adquirido no mês anterior. 3) Nova venda de bicicletas pelo valor de R$ 10.000,00, sendo 60% à vista e o restante a prazo. O custo de aquisição das bicicletas vendidas foi de R$ 5.500,00. 4) Os salários do mês de Março, no valor de R$ 1.700,00, serão pagos em Abril. 5) Recebimento de R$ 7.000,00 de um cliente para entrega futura de bicicletas. 6) Contratação e pagamento de serviços para propaganda da empresa realizados no mês de Março pelo valor de R$ 1.000,00. 7) Recebimento de R$ 2.000,00 de clientes. 8) Compra de bicicletas, a prazo, no valor de R$ 2.000,00. 9) Pagamento de seguro contra incêndio, no valor de R$ 3.000,00, cuja vigência é para os meses de Março e Abril. Você deve: a) Lançar os saldos iniciais de 28/02/2018 nas figuras dos razonetes; b) Registrar a escrituração da empresa no mês de Março nos razonetes; c) Fazer o encerramento do exercício do mês de Março nos razonetes; d) Elaborar a demonstração do resultado em 31/03/2018, admitindo que a empresa ainda não tenha realizado a distribuição do resultado; e) Elaborar o balanço patrimonial em 31/03/2018. Contas do grupo do ativo. Conta Disponível – AC. Débito Crédito Saldo inicial 7.800,00 (2) 3.200,00 (1) 500,00 (6) 1.000,00 (3) 6.000,00 (9) 3.000,00 (5) 7.000,00 (7) 2.000,00 Saldo final 16.100,00 Conta Clientes – AC. Débito Crédito (1) 4.500,00 (7) 2.000,00 (3) 4.000,00 Saldo final 6.500,00 Conta Estoques – AC. Débito Crédito Saldo inicial 29.000,00 (1a) 2.500,00 (8) 2.000,00 (3a) 5.500,00 Saldo final 23.000,00 Conta Seguros Antecipados – AC. Débito Crédito (9) 3.000,00 (9a) 1.500,00 Saldo final 1.500,00 Conta Imóveis – ANC Imobilizado. Débito Crédito Saldo inicial 30.000,00 Saldo final 30.000,00 Conta Terrenos – ANC Imobilizado. Débito Crédito Saldo inicial 16.000,00 Saldo final 16.000,00 Conta Instalações – ANC Imobilizado. Débito Crédito Saldo inicial 10.000,00 Saldo final 10.000,00 Contas do grupo do passivo. Conta Fornecedores – PC. Débito Crédito (8) 2.000,00 Saldo final 2.000,00 Conta Contas a Pagar – PC. Débito Crédito Saldo inicial 12.800,00 (2) 3.200,00 Saldo final 9.600,00 Conta Promissórias a Pagar – PC. Débito Crédito Saldo inicial 15.000,00 Saldo final 15.000,00 Conta Salários a Pagar – PC. Débito Crédito (4) 1.700,00 Saldo final 1.700,00 Conta Adiantamento de Clientes – PC. Débito Crédito (5) 7.000,00 Saldo final 7.000,00 Conta Capital Social – PL. Débito Crédito Saldo inicial 65.000,00 Saldo final 65.000,00 Conta Lucros Acumulados – PL. Débito Crédito (A) 2.800,00 Saldo final 2.800,00 Contas da demonstração do resultado com lançamentos de encerramento. Conta Receita de Vendas – DR. Débito Crédito (1) 5.000,00 (3) 10.000,00 (a) 15.000,00 Saldo final 0,00 Conta Custo das Mercadorias Vendidas – DR. Débito Crédito (1ª) 2.500,00 (3ª) 5.500,00 (b) 8.000,00 Saldo final 0,00 Conta Despesas de Salários – DR. Débito Crédito (4) 1.700,00 (c) 1.700,00 Saldo final 0,00 Conta Despesas com Publicidade – DR. Débito Crédito (6) 1.000,00 (d) 1.000,00 Saldo final 0,00 Conta Despesas com Seguros – DR. Débito Crédito (9ª) 1.500,00 (e) 1.500,00 Saldo final 0,00 Conta Apuração de Resultado – DR. Débito Crédito (b) 8.000,00 (a) 15.000,00 (c) 1.700,00 (d) 1.000,00 (e) 1.500,00 Soma intermediária 12.200,00 Soma intermediária 15.000,00 (A) 2.800,00 Saldo final 0,00 Demonstração do Resultado da Cia Baloi S/A em Março 2018. 1 Faturamento Bruto ou Receita Bruta 15.000,00 2 -IPI: IMPOSTO Sobre Produtos Industrializados 3 Receita Operacional Bruta 4 -Deduções: Impostos, Devoluções e Abatimentos 5 = Receita Operacional Líquida 15.000,00 6 - Custo da Receita 8.000,00 7 = Resultado Operacional Bruto 7.000,00 8 - Despesas ComVendas 1.000,00 9 - Despesas Gerais 1.700,00 10 - Despesas Administrativas 11 Outras Receitas e Despesas Operacionais 11.1 + Outras Receitas 11.2 - Outras Despesas 1.500,00 12 Resultado Antes das Receitas e Despesas Financeiras 12.1 + Receitas Financeiras 12.2 - Despesas Financeiras 13 Resultado Antes dos Tributos Sobre a Renda 14 - IRPJ e CSSL 15 = Resultado do Exercício Antes das Participações 2.800,00 16 - Participações 17 Resultado Líquido das Operações Continuadas 18 Ganhos ou Perdas de Operações Descontinuadas 19 Resultado Líquido do Exercício 2.800,00 Balanço Patrimonial da Cia Baloi S/A encerrado em Março 2018. ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Conta Disponível 16.100,00 Conta Fornecedores 2.000,00 Conta Clientes 6.500,00 Contas à pagar 9.600,00 Conta Estoques 23.000,00 Conta Promissórias 15.000,00 Conta Seguro Antecipado 1.500,00 Conta Salários à pagar 1.700,00 Conta Adiantamento de Cliente 7.000,00 Não Circulante Patrimônio Líquido Conta Imóveis 30.000,00 Conta Capital Social 65.000,00 Conta Terrenos 16.000,00 Conta Lucros acumulado 2.800,00 Conta Instalações 10.000,00 TOTAL 103.100,000 TOTAL 103.100,000 www.catolicasc.org.br
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