Mapa Mental - Tributos Federais

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TRIBU
TOS
FEDE
RAIS
imposto de
exportação
IMPOSTO DE
IMPORTAÇÃO
Art. 19 do CTN
Dec. Lei nº 37/1966
FG: Entrada do produto estrangeiro no território nacional;
Contribuintes: importador, destinatário e adquirente;
Responsáveis: transportador, depositário;
A base de cálculo dependerá da alíquota utilizada;
As alíquotas estão previstas nas tabelas aduaneiras de acordo com a
espécie do produto;
É considerado o lançamento na data do registro de despacho do produto na
repartição aduaneira;
É um imposte extrafiscal, visto que objetiva a manutenção de uma balança
comercial favorável.
IMPOSTO SOBRE
PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS
Art. 46 ao 51 do CTN;
Dec. Lei nº7.212/2010
FG: desembaraço aduaneiro, quando for estrangeiro; sua saída
dos estabelecimentos; sua arrematação, quando apreendido ou
abandonado e levado a leilão;
Contribuintes: importador, industrial, comerciante, arrematante;
Responsável: a legislação ordinária estabelece;
A base de cálculo na importação será o valor acrescido do
montante e dos encargos cambiais. No caso de leilão é o preço da
arrematação;
As alíquotas proporcionais sofrem variação de acordo com a
natureza do produto;
Lançamento por homologação;
Extrafiscalidade: Poder Executivo
imposto sobre propriedade
territorial rural
Imposto sobre
renda
Art. 29 ao 31 do CTN / Art. 153, VI, CF, 
Dec. Lei nº 4.393/2002;
FG: é a propriedade, o domínio ou a posse do imóvel localizado fora da zona
urbana do município;
Contribuintes: o proprietário, titular do domínio ou possuidor de qualquer
título;
Responsáveis: são os sucessores a qualquer título;
Base de cálculo: é o valor fundiário em razão da extensão territorial do imóvel;
As alíquotas variam de acordo com a área (em hectares) e grau de utilização do
imóvel;
O lançamento é anual;
Extrafiscalidade: é utilizado como instrumento de política fundiária.
Art. 63 do CTN/ Art. 153, V da CF;
FG: operações de crédito, câmbio, seguro, relativas a títulos e 
 valores imobiliários;
Contribuintes: pessoas físicas ou jurídicas tomadoras de crédito,
pessoas seguradas, adquirentes de títulos e valores mobiliários,
titulares de aplicações financeiras;
Responsáveis: são as instituições que realizam as operações que
se configuram como FG do Imposto sobre Operações
Financeiras;
A base de cálculo varia de acordo com as operações;
As alíquotas são variáveis de acordo com a espécie de operação
(podem ser alteradas por ato do Poder Executivo);
Aplicar-se-á o lançamento vigente no momento da concretização
da operação;
Extrafiscalidade: utilizada como instrumento de política
econômica.
Art. 23 ao 28 do CTN
Dec. Lei nº 6.759/2009
FG: Saída de produtos nacionais e nacionalizados;
Contribuintes: exportador; 
Responsáveis: depositário, transportador, outras pessoas designadas pela lei;
A base de cálculo é o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria em uma venda em
condições de livre concorrência;
Alíquota: regulamento aduaneiro, regra geral: 30%;
O lançamento ocorre no momento da expedição da guia de exportação;
Extrafiscalidade: ato do Poder Executivo (exceção ao princípio da anterioridade)
IMPOSTO SOBRE
operações
financeiras
Art. 43 ao 45 do CTN/ Art. 153, III da CF;
FG: auferir renda ou proventos de qualquer natureza,
haver acréscimo patrimonial;
Contribuintes: pessoas físicas domiciliadas ou
residentes no Brasil, pessoas jurídicas, empresas
individuais;
Responsáveis: a Receita Federal e o Ministério da
Fazenda;
A base de cálculo para as pessoas físicas são os
rendimentos e ganho de capital, e para as pessoas
jurídicas é o lucro real, presumido ou arbitrado; 
As alíquotas utilizadas variam de acordo com o valor
da renda do contribuinte;
Aplicar-se-á o lançamento por hoologação;
Extrafiscalidade: redução da desigualdade social.