Auditoria Prova

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QUESTÃO 1
Os procedimentos de auditoria incluem, obrigatoriamente, a realização de testes
 
a )
 de observância e substantivos.
b )
 de conferência, exclusivamente.
c )
 substantivos e adjetivos.
d )
 analíticos, exclusivamente.
QUESTÃO 2
Dentre os princípios fundamentais que norteiam uma adequada relação com os diversos usuários da informação contábil e financeira, através da governança corporativa, destacam-se:
a )
 treinamento e capacitação constante para manter a motivação.
 
b )
 transparência, equidade e prestação de contas.
c )
 avaliação constante de desempenho e rodízio de funções.
d )
 procedimentos que garantam a contratação de pessoal não qualificado.
QUESTÃO 3
Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é
 
a )
 registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
b )
 fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis.
c )
 ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.
d )
 ajudar a empresa na maximização dos seus lucros.
QUESTÃO 4
O sufixo que precede as Normas Brasileiras de Contabilidade, no que diz respeito à auditoria, é identificado pelas seguintes siglas:
 
a )
 NBC TA e NBC PA.
b )
 NBC TA e NBC PT.
c )
 NBC PA e NBC PT.
d )
 NBC PE e NBC PT.
QUESTÃO 5
Quanto aos sistemas de controles internos instituídos em uma entidade, indique a alternativa correta.
a )
 Um bom sistema de controles internos elimina a possibilidade de erros e fraudes.
 
b )
 A adequada segregação de funções é elemento fundamental de um sistema de controle interno.
c )
 As entidades de pequeno porte não dependem de sistemas de controle interno.
d )
 Um bom sistema de controle interno deve ser fundamentado na confiança em pessoas-chave da entidade.
QUESTÃO 6
Durante o processo para determinar a extensão dos testes de auditoria externa, após avaliação dos controles internos, a seleção da amostra deverá ser efetuada
 
a )
 por critérios estatísticos ou aleatórios, dependendo do julgamento do auditor.
b )
 sempre com base em critérios de probabilidade.
c )
 por critérios não estatísticos, somente para as contas com saldo menor de R$50,00.
d )
 sempre com base em critérios não estatísticos.
QUESTÃO 7
Entre os tipos de relatório de auditoria independente, não está previsto:
a )
 opinião não modificada.
b )
 opinião com ressalva.
c )
 com abstenção de opinião.
 
d )
 opinião com ressalva condicionada.
QUESTÃO 8
Na auditoria sobre o patrimônio líquido de uma empresa, o auditor constatou que há um erro de classificação em uma das contas que compõem o subgrupo de reserva de lucros. Da relação de contas de reservas abaixo, assinale aquela que não representa uma reserva de lucros.
a )
 Contingências.
b )
 Legal.
c )
 Estatutária.
 
d )
 Ágio na emissão de ações.
QUESTÃO 9
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto:
a )
 contagem de caixa.
 
b )
 verificação das contas incobráveis.
c )
 conferência dos cálculos.
d )
 circularização dos saldos bancários.
QUESTÃO 10
As características básicas do procedimento de auditoria de exame físico são:
 
a )
 quantidade, existência física, seguro, documento idôneo e identificação.
b )
 quantidade, existência física, identificação, autenticidade e qualidade.
c )
 qualidade, existência física, propriedade, seguro e autenticidade.
d )
 quantidade, seguro, qualidade, autenticidade, propriedade e identificação.
QUESTÃO 11
O conjunto de normas técnicas e profissionais, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), que se relacionam aos trabalhos dos auditores independentes, está dividido em
a )
 36 profissionais e 4 técnicas.
b )
 4 profissionais e 36 técnicas.
c )
 37 profissionais e 3 técnicas.
 
d )
 3 profissionais e 37 técnicas.
QUESTÃO 12
A técnica de auditoria que consiste em fazer com que determinada empresa/área confirme, ou não, a veracidade de certas transações, diretamente aos auditores através de carta, é comumente denominada de
a )
 contagem dos itens físicos.
b )
 inspeção física.
c )
 estudos dos métodos operacionais.
 
d )
 circularização.
QUESTÃO 13
É recomendável que a redação e estrutura de um relatório de auditoria obedeça a certas técnicas de elaboração, de maneira que esse documento seja mais consistente. Em relação às assertivas abaixo, assinale aquela que não condiz com a descrição da técnica a ser empregada.
a )
 Objetividade: evitar o excesso de informações inúteis, bem como abordar diretamente o assunto, facilitam a leitura e conduzem a relatórios mais diretos e objetivos.
b )
 Clareza: o relatório deve ser escrito de forma a ser entendido por quem deve examiná-lo.
c )
 Imparcialidade: ao auditor cabe a função de explicar exaustivamente o erro de determinada área, julgando-os e publicando-os em jornal de grande circulação.
 
d )
 Habilidade: a habilidade de expressão através do relatório é obtida com a experiência do auditor, pois quanto mais escrever, melhor capacitado estará para expressar suas ideias, críticas e sugestões.
QUESTÃO 14
Na observação sobre a disposição das contas da demonstração do resultado, o auditor deve se atentar para a forma com que estas contas estão apresentadas. Conforme os preceitos legais, a estrutura dos grupos de contas iniciais da demonstração do resultado, apresentados na ordem correta, é:
 
a )
 receita operacional bruta, reduções e abatimentos e lucro bruto.
b )
 receita operacional líquida, despesas operacionais e lucro bruto.
c )
 receita operacional bruta, deduções e abatimentos e receita operacional líquida.
d )
 receita operacional bruta, custos organizacionais e receita operacional líquida.
QUESTÃO 15
Em relação ao termo informação há que se ter muito cuidado na sua definição e abrangência, motivo pelo qual o Instituto dos Auditores Internos do Brasil (Audibra) conceituou os diferentes propósitos. Tendo por base a definição do Audibra, assinale o único conceito adequado para a expressão informação suficiente.
a )
 Informação suficiente significa que a informação obtida auxilia tanto o auditor a alcançar suas conclusões como ajuda a organização a atingir suas metas e objetivos.
b )
 Informação suficiente significa informação confiável, íntegra, procedente de boa fonte e a melhor que se pode obter usando os métodos apropriados de auditoria.
c )
 Informação suficiente é a que diz respeito direto ao objetivo sob exame e significa que a informação usada para fundamentar as descobertas e recomendações de auditoria atingem os objetivos estabelecidos para esta última.
 
d )
 Informação suficiente quer dizer existência de dados factuais completos, adequados e convincentes, que conduzem os destinatários da informação às mesmas conclusões que o auditor.