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01/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023637 1/5 PIS, Cofins e impostos do comércio exterior Professor(a): Rafaella Loschi Grant Pavan (Mestrado acadêmico) 1) 2) 3) Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 40% da média final. Você tem até três tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! As contribuições sociais PIS e COFINS têm seu fato ______ reconhecido sobre as ___________ das vendas e o preço dos serviços prestados e o resultado ______ nas operações de conta alheia, de acordo com o Art. 279 do Regulamento do IR. Qual alternativa abaixo contém os termos corretos para as respectivas lacunas acima? Alternativas: Gerador; Receitas Brutas; Auferidos. CORRETO Gerador; Receitas Auferidas; DRE. Incidência; Receitas Brutas Auferidos. Gerador; Receitas Brutas; Líquido. Incidência; Receitas Líquidas; Final. Código da questão: 34540 Sobre os Regimes Aduaneiros Especiais, analise os itens a seguir e, em seguida, assinale a opção correta: I. Os regimes aduaneiros especiais autorizados pela secretaria da receita federal são conhecidos pelo pagamento do tributo no ato do registro e posteriormente creditados na conta da pessoa jurídica, caso constatado a anuência do regime. II. No comércio, as operações denominadas regimes especiais podem ser gozadas pela pessoa jurídica de isenção no pagamento dos tributos no ato do registro da declaração de importação. III. Em se tratando dos regimes especiais, apenas uma trading, que tem como fim específico a importação e exportação, poderá efetuar o registro das operações para que a pessoa jurídica possa obter a isenção dos impostos. IV. Os regimes especiais fomentam o comércio exterior, pois isentam a pessoa jurídica de efetuar o pagamento de impostos. Os principais regimes são: Admissão Temporária, Entreposto Aduaneiro e Drawback. Assinale a alternativa correta: Alternativas: Estão corretos somente os itens I e III. Estão corretos somente os itens I e II. Estão corretos somente os itens II e IV. CORRETO Estão corretos somente os itens III e IV. Todos os itens estão corretos. Código da questão: 34557 No âmbito do comércio exterior, incide alíquota zero sobre a importação, dentro da Zona Franca de Manaus - Vendas: mercadorias destinadas ao consumo ou à industrialização na ZFM. Identifique se são (V) verdadeiras ou (F) falsas as afirmativas abaixo: (___) A exportação de mercadorias da Zona Franca de Manaus para o exterior, qualquer que Resolução comentada: Gerador; Receitas Brutas; Auferidos Resolução comentada: As questões I e III estão incorretas. Avaliação enviada com sucesso 01/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023637 2/5 4) 5) seja sua origem, está isenta do Imposto de Exportação. (___) As áreas de livre comércio serão administradas pela Superintendência da Zona Franca de Manaus. (___) Foi estabelecida com a finalidade de fomentar o crescimento da Amazônia e torná-lo um grande polo industrial, comercial e agropecuário. (___) A isenção do Imposto de Importação e do Imposto sobre Produtos Industrializados prevista no art. 30 do Decreto-Lei n. 288, de 28 de fevereiro de 1967, para a Zona Franca de Manaus, abrange também os automóveis de passageiros. (___) Para que o crescimento ainda continuasse, a Ementa Constitucional 83, de agosto de 2014, prorrogou os incentivos fiscais para o ano de 2073. Assinale a alternativa correta: Alternativas: V – V – F – F – F. V – F – V – V – F. F – V – F – V – V. V – V – V – F – V. CORRETO F – V – V – V – V. Código da questão: 36344 Acerca do PIS/PASEP-Importação, da COFINS-Importação e dos programas específicos que veiculam benefícios, também são demonstrados para efeito do cálculo e serão tributados no momento que a mercadoria é registrada. Qual é o documento que demostra o valor dos impostos no ato do registro da importação? Alternativas: Declaração de Imposição. Demonstrativo de Resultado. Declaração de Importação. CORRETO Declaração de Impostos. Declaração Aduaneira. Código da questão: 34508 Na importação, temos a incidência do PIS e COFINS na base de cálculo diretamente no _________. As receitas proferidas na importação têm uma implicação quanto a _____ do PIS e da COFINS na base de cálculo do ICMS, entretanto a Lei 12.865/2013 altera a base de cálculo do PIS e da COFINS na __________ de __________e o valor é calculado diretamente sob o valor aduaneiro. A partir da frase acima, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas. Alternativas: soma dos impostos; inclusão; importação; mercadorias. somatório do impostos de impostação; exclusão; importação; serviços. efeito cascata dos impostos; exclusão; exportação; serviços. valor aduaneiro; exclusão; exportação; mercadorias. valor aduaneiro; inclusão; importação; mercadorias. CORRETO Resolução comentada: A quarta reposta é incorreta, pois não abrange veículos de passageiros. Resolução comentada: A Declaração de Importação ou simplesmente DI é o documento que formaliza e une as informações relacionadas ao processo de importação e servirá como base para o despacho aduaneiro de importação, após a chegada da mercadoria na zona primária ou secundaria antes do desembaraço aduaneiro. Avaliação enviada com sucesso 01/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023637 3/5 6) 7) Código da questão: 34551 Analise as asserções a seguir, bem como a relação entre elas: I. As Implicações Jurídicas do reconhecimento da receita para fins de tributação das contribuições da PIS e COFINS: a principal implicação sobre o tema está relacionada com a interpretação da diferenciação entre o conceito receita e a necessidade de efetivo recebimento dos valores para concretizar-se a tributação do PIS e da COFINS. PORQUE II. Sobre a ótica contábil versus a jurídica, não obstante, houve um entendimento comum de que as contribuições incidem sobre o registro contábil da receita pelo regime de competência, não importando a inadimplência do cliente. Assinale a alternativa correta: Alternativas: A primeira afirmação é falsa, e a segunda é verdadeira. As duas afirmações são falsas. A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. As duas afirmações são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. CORRETO Código da questão: 34552 Restrição da alíquota zero e variações cambiais para fins de aplicação da alíquota zero do PIS e da COFINS incidentes sobre as receitas financeiras decorrentes de variações monetárias, em função da taxa de câmbio, de operações de exportação de bens e serviços para o exterior. Em relação as variações cambiais, devem ser consideradas: I - Variações cambiais ocorridas até a data do recebimento pelo exportador dos recursos decorrentes da exportação. II - O benefício não alcança as variações cambiais ocorridas após a data de recebimento pelo exportador dos recursos decorrentes da exportação. III - Para ambos os regimes tributários, prestar atenção à data de vencimento e respeitá-la deve ser prática permanente. IV - Somente ao sistema cumulativo, deve-se observar sempre a existência ou não de créditos utilizáveis para que não se pague impostos desnecessários. Estão CORRETAS somente as afirmações: Alternativas: I e IV. I, II e III. CORRETO II e III. I, II e IV. I, II, III e IV. Código da questão: 34518 Resolução comentada: O trecho correto seria: na importação temos a incidência do PIS e COFINS na base de cálculo diretamente no valor aduaneiro. As receitas proferidas na importação têm uma implicação quanto a inclusão do PIS e da COFINS na base de cálculo do ICMS, entretanto a Lei 12.865/2013 altera a base de cálculo do PIS e daCOFINS na importação de mercadorias e o valor é calculado diretamente sob o valor aduaneiro. Resolução comentada: Todas as afirmações estão corretas, sendo que a segunda justifica a primeira em seu entendimento. Resolução comentada: A alternativa IV está incorreta, porque trata somente do sistema não cumulativo. Avaliação enviada com sucesso 01/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023637 4/5 8) 9) 10) O que é a substituição tributária de PIS/COFINS? Alternativas: Transporte internacional de cargas ou passageiros. A substituição tributária ocorre nos casos em que a responsabilidade de recolhimento desses impostos é da empresa de origem do produto. Nesses casos, o imposto devido ao varejista já foi recolhido pela indústria e, portanto, não precisará ser destacado na nota fiscal de venda. CORRETO Vendas realizadas pelo produtor-vendedor às empresas comerciais exportadoras. Comercialização de matérias-primas, produtos intermediários e materiais de embalagem produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em processo de industrialização por estabelecimentos industriais ali instalados. No caso da Admissão Temporária, é permitida a importação de bens com suspensão total de tributos por prazo fixado. Código da questão: 34555 Na Administração Tributária, a alíquota zero concede ao contribuinte a situação de não pagamento (semelhante à isenção), porém, sem obediência ao princípio da legalidade, que exige que não haja tributação em dois casos, são eles: Alternativas: Drawback e entreposto aduaneiro. Imunidade e suspenção. Imunidade e isenção. CORRETO Alíquota zero e monofásica. Suspensão e isenção. Código da questão: 36347 O regime não cumulativo das contribuições PIS/COFINS é operacionalizado mediante a sistemática de compensação dos valores devidos com os valores cobrados nas operações anteriores. Qual é o regime que ilustra o crédito do insumo? Alternativas: Regime de Tributação de Lucro Líquido. Regime de Tributação de Lucro Auferido. Regime de Tributação de Lucro Presumido. Regime de Tributação de Lucro Real. CORRETO Regime de Tributação do ICMS. Código da questão: 34541 Resolução comentada: As outras respostas estão ligadas à isenção e não à substituição tributária. Resolução comentada: Os dois casos de concessão do não pagamento seria: imunidade e isenção. Resolução comentada: Empresas que estão no regime não cumulativo do Lucro Real. Arquivos e Links Avaliação enviada com sucesso 01/07/2020 Kosmos · Kosmos https://ava.ksms.com.br/m/aluno/disciplina/index/2133871/1023637 5/5 Prazo de agendamento: 18/06/2020 - 30/07/2020 Código Avaliação: 10817596 Avaliação enviada com sucesso
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