Perguntas 2a prova Miriam

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Pergunta 1 
Considere:
Mês 			Selic
Janeiro/20		0,38%
Fevereiro/20		0,29%
Março/2020		0,34%
Abril/2020		0,36%
(versão 01)
Joaquim, caminhoneiro autônomo, prestou serviço somente para uma empresa e recebeu durante o mês de fevereiro/2020, pelos fretes, o valor total de R$ 6.000,00.
Seu salário de contribuição para a previdência social é de R$6.000,00.
A alíquota que incidirá sobre o salário de contribuição para fins de apurar a contribuição devida é de 11%.
A empresa deverá recolher a sua contribuição até o dia 20/03/2020. Escreva a data como dd/mm/aaaa. 
Caso não recolha tempestivamente a contribuição, deixando para pagar somente em 25/abril/2020, pagará juros de 1% e multa de mora de 13,53%.
(versão 02)
Joaquim, motorista de caminhão, empregado de uma transportadora, recebeu durante o mês de fevereiro/2020, o valor total de R$ 2.000,00.
Seu salário de contribuição para a previdência social é de R$2.000,00. (base de cálculo).
A alíquota que incidirá sobre o salário de contribuição para fins de apurar a contribuição devida é de 9%.
A empresa deverá recolher a sua contribuição até o dia 20/03/2020. Escreva a data como dd/mm/aaaa.
Caso não recolha tempestivamente a contribuição, deixando para pagar somente em 04/maio/2020, pagará juros de 1,36% e multa de mora de 14,19%.
juros: 0,36% + 1% = 1,36% (não conta o primeiro mês)
multa de mora: 14,19% (conta a partir do primeiro dia útil). 43 dias x 0,33
(versão 04)
Joaquim, caminhoneiro autônomo, prestou serviço somente para uma empresa e recebeu durante o mês de janeiro/2020, pelos fretes, o valor total de R$ 20.000,00.
Seu salário de contribuição para a previdência social é de R$4.000,00. (20% do frete para calcular a remuneração, esta que será a base de calculo, pois esta abaixo do teto)
A alíquota que incidirá sobre o salário de contribuição para fins de apurar a contribuição devida é de 11%. (alíquota referente aos CIs)
A empresa deverá recolher a sua contribuição até o dia 20/02/2020. Escreva a data como dd/mm/aaaa.
Caso não recolha tempestivamente a contribuição, deixando para pagar somente em 25/fevereiro/2020, pagará juros de ______% e multa de mora de 1,65%.
JUROS: nunca conta o primeiro mês do vencimento, soma a taxa selic dos meses seguintes, MAS, o último mês (aquele do pagamento) não soma a taxa selic, pois ela ainda não existirá, então você vai somar 1%.
MULTA: A partir do primeiro dia útil após o vencimento conta quantos dias dá até a data do pagamento e multiplica por 0,33%. Se ultrapassar 20%, fica limitado aí.
(versão 03)
Joaquim, motorista de caminhão, empregado de uma transportadora, recebeu durante o mês de janeiro/2020, o valor total de R$ 3.000,00.
Seu salário de contribuição para a previdência social é de R$3.000,00 (base de cálculo)
A alíquota que incidirá sobre o salário de contribuição para fins de apurar a contribuição devida é de 12%.
A empresa deverá recolher a sua contribuição até o dia 20/02/2020. Escreva a data como dd/mm/aaaa.
Caso não recolha tempestivamente a contribuição, deixando para pagar somente em 04/março/2020, pagará juros de 1% e multa de mora de 4,29%.
Pergunta 02
A legislação infraconstitucional, ao disciplinar as contribuições referidas na CR/88 (especificamente no artigo 195, §8º) do produtor rural pessoa física, estabeleceu a receita líquida da comercialização da produção como base de cálculo de tais contribuições.
Falso. É receita bruta.
Pergunta 03
Caso o segurado trabalhe para mais de um empregador, seus salários de contribuição deverão ser somados para efeito de verificação da alíquota aplicável.
Verdadeiro. 
(fl. 57, apostila)
Pergunta 04.
 O empregador doméstico é obrigado a arrecadar a contribuição do segurado empregado doméstico a seu serviço e recolhê-la, assim como a parcela a seu cargo.
Verdadeiro.
(fl 83 da apostila)
Pergunta 05.
Para o financiamento do auxílio acidente, há uma contribuição adicional de 1%, 2% ou 3%, conforme o grau de risco da atividade preponderante da empresa, considerado leve, médio ou grave, respectivamente, multiplicado pelo fato acidentário de prevenção.
Verdadeiro.
(fl. 59 da apostila)
Pergunta 06
Remuneração é gênero, podendo compreender as mais variadas espécies de pagamento ao trabalhador, exceto aqueles que não são feitos em dinheiro, mas em utilidades, tais como moradia, medicamentos, planos de saúde e seguro de vida.
Falso. É incluso.
(fl. 59 da apostila)
Pergunta 07.
Nos casos de lançamento de ofício, serão aplicadas multas de 75% sobre a totalidade ou diferença de imposto ou contribuição nos casos de falta de pagamento ou recolhimento, de falta de declaração e nos de declaração inexata, duplicando esse percentual nos casos de sonegação, fraude ou conluio.
Verdadeiro. 
(fl. 85 da apostila)
Pergunta 08.
Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais previstas na Lei n. 8.12/1991 e das contribuições devidas a terceiros, assim entendidas outras entidades e fundos, não pagos nos prazos previstos na legislação, serão acrescidos de multa e mora calculada à taxa de trinta e três centésimos por cento, por dia de atraso, limitada a 20%.
Verdadeiro.
(fl. 83/84 da apostila)
Pergunta 09.
Incide contribuição previdenciária sobre os valores correspondentes a adicionais de insalubridade, de periculosidade, por trabalho noturno, por tempo de serviço, por transferência de local de trabalho ou função.
Falso.
(questão de concurso)
Pergunta 10
A multa de mora deve ser paga pelo contribuinte apenas quando sujeito a procedimento administrativo por parte do Fisco.
Falso.
(fl. 84 da apostila)
Pergunta 11.
Constitui o crime de apropriação indébita previdenciária, deixar de repassar à previdência social as contribuições recolhidas dos contribuintes, no prazo e na forma legal ou convencional.
Verdadeiro.
Art. 168-A, caput, CP.
OUTRA PROVA
Pergunta 02.
A empresa contribui com 20% sobre o total das remunerações, pagas ou creditadas a qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem serviços.
Verdadeira. 
Lei 8212 Art. 22. A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do disposto no art. 23, é de:
III - vinte por cento sobre o total das remunerações pagas ou creditadas a qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem serviços;
Pergunta 03 – REPETIDA.
A legislação infraconstitucional, ao disciplinar as contribuições referidas na CR/88 (especificamente no art. 195, § 8º) do produtor rural pessoa física, estabeleceu a receita líquida da comercialização da produção como base de cálculo de tais contribuições.
Falso → receita bruta.
Pergunta 04.
A alíquota de contribuição do segurado contribuinte individual que presta serviço para entidade beneficente de assistência social isenta é de 11%.
Falso. É 20%, porque a entidade é isenta, ou seja, ela não vai pagar por ele.
Pergunta 05.
A alíquota de contribuição passa a ser de 11% na hipótese de os segurados contribuinte individual e facultativo, que contribuam sobre um salário mínimo, optarem pela denominada inclusão previdenciária.
Verdadeiro. Pag. 58 da apostila.
Pergunta 06.
O salário de contribuição do segurado contribuinte individual corresponde ao valor de sua efetiva remuneração, limitado ao teto previdenciário, mesmo que este valor seja inferior ao salário mínimo.
Falso.
Lei 10.666/03, Art. 5o O contribuinte individual a que se refere o art. 4o é obrigado a complementar, diretamente, a contribuição até o valor mínimo mensal do salário-de-contribuição, quando as remunerações recebidas no mês, por serviços prestados a pessoas jurídicas, forem inferiores a este.
Pergunta 07.
A DCTF-Web constitui confissão de dívida e instrumento hábil e suficiente para a exigência do crédito tributário.
Verdadeiro. Assim como ocorria com a GFIP, as informações prestadas na DCTFWeb têm caráter declaratório, ou seja, constituem confissão de dívida, portanto torna-se um novo instrumento hábil e suficiente para a exigência das contribuições não recolhidas.
Pergunta 08.
A não entrega da DCTF-Webnão impede a expedição da certidão de prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional desde que tenha sido recolhida a contribuição devida.
Falso. A não entrega da GFIP/DCTFweb impede a expedição da certidão de prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional.
Pergunta 09.
Sobre o abono de férias – valor correspondente à conversão em dinheiro de um terço das férias – incide contribuição previdenciária.
Falso. Não incide contribuição previdenciária. Apostila pag. 76.
Pergunta 10.
Integram o salário de contribuição as parcelas denominadas indenizatórias, inclusive as geradas por rescisão de vínculo empregatício, tais como férias indenizadas, plano de demissão voluntária e multa de 40% sobre o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
Falso. Não integram.
Pergunta 11.
Não incide contribuição previdenciária sobre o saldo de salário recebido na rescisão de contrato de trabalho.
Falso, segundo gabarito.
  
Art. 214 do RPS, § 9º Não integram o salário-de-contribuição, exclusivamente:
h) indenizações previstas nos arts. 496 e 497 da Consolidação das Leis do Trabalho;
	Art. 497 da CLT - Extinguindo-se a empresa, sem a ocorrência de motivo de força maior, ao empregado estável despedido é garantida a indenização por rescisão do contrato por prazo indeterminado, paga em dobro.
OUTRA PROVA
Pergunta 02.
As instituições financeiras têm uma contribuição adicional de 2,5% incidente sobre o total das remuneração pagas, devidas ou creditadas, aos seus empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais que lhe prestaram serviços no mês.
Verdadeiro. Fls 63, 59 e 60 da apostila.
Pergunta 03.
As alíquotas de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso, variam, de acordo com a faixa salarial e aplicam-se progressivamente, sendo de 7,5%, 9%, 12% ou 14%.
Verdadeiro.
Pergunta 04 – REPETIDA.
Para o financiamento do auxílio acidente, há uma contribuição adicional de 1%, 2% ou 3%, conforme o grau de risco da atividade preponderante da empresa, considerado leve, médio ou grave, respectivamente, multiplicado pelo fato acidentário de prevenção.
Verdadeiro.
Pergunta 05.
O acréscimo de contribuição para o financiamento da aposentadoria especial incide exclusivamente sobre a remuneração do segurado sujeito às condições especiais que prejudiquem a saúde ou a integridade física.
Verdadeiro. Art. 202, §2º do RPS.
Pergunta 06.
Para o segurado facultativo, o salário de contribuição é o valor por ele declarado, sendo do mínimo o salário mínimo e o no máximo o teto, e a alíquota é, em regra, 20%.
Verdadeiro. Página 58 da apostila.
Pergunta 07.
Na rescisão do contrato de trabalho, não integram o salário de contribuição, o aviso prévio indenizado, a indenização compensatória de quarenta por cento do montante depositado no Fundo de Garantia do Tempo de Serviço, a indenização por dispensa sem justa causa no período de trinta dias que antecede a correção salarial, a parcela referente a incentivo à demissão e as importâncias recebidas a título de férias indenizadas.
Verdadeiro.
Pergunta 08 – REPETIDA.
Sobre o abono de férias – valor correspondente à conversão em dinheiro de um terço das férias – incide contribuição previdenciária.
Falso (fl. 76 da apostila)
Pergunta 09 – REPETIDA.
A DCTF-Web constitui confissão de dívida e instrumento hábil e suficiente para a exigência do crédito tributário.
Verdadeiro.
Pergunta 10 – REPETIDA.
O empregador doméstico é obrigado a arrecadar a contribuição do segurado empregado doméstico a seu serviço e recolhê-la, assim como a parcela a seu cargo.
Verdadeiro. Pag 70 da apostila.
Pergunta 11.
Sobre despesas com alimentação, habitação e transporte fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteção estabelecidas pela Secretaria do Trabalho e Emprego, não incide contribuição previdenciária.
Verdadeiro. Art. 214, §9º, XII do RPS
VÁRIAS PROVAS MISTURADAS – REPETIDAS JÁ EXCLUÍDAS.
- Incide contribuição previdenciária sobre os valores correspondentes a adicionais de insalubridade, de periculosidade, por trabalho noturno, por tempo de serviço, por transferência de local de trabalho ou função
Verdadeiro.
- Não integra o salário de contribuição o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar fechado, quando disponível à totalidade dos dirigentes da empresa.
Falso. Não integra o salário de contribuição o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar, aberto ou fechado, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9º e 468º da CLT.
- A multa de mora e os juros de mora são irreleváveis, logo não pode a autoridade administrativa da RFB, ou qualquer outra, dispensar o contribuinte de seu pagamento.
Verdadeiro. Pag. 84 da apostila.
- A empresa contribui com 15% sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços, relativamente a serviços que lhe são prestados por cooperados por intermédio de cooperativas de trabalho.
Falso. Página 63 da apostila “Devido à declaração de inconstitucionalidade pelo STF (Recurso Extraordinário nº 595.838 - São Paulo, com repercussão geral reconhecida) do inciso IV do artigo 22 da Lei 8.212/91, não é mais devida a contribuição de 15% sobre o valor da nota fiscal, devida pela empresa contratante de serviços prestados por contribuintes individuais por intermédio de cooperativas de trabalho.
Assim, por não ser devida a "contribuição patronal", o contribuinte individual que presta serviço a empresa por intermédio de cooperativa de trabalho deve recolher a contribuição previdenciária de 20% sobre o montante da remuneração recebida ou creditada em decorrência do serviço, observados os limites mínimo e máximo do salário de contribuição (Ato Declaratório Interpretativo RFB nº 5, de 25 de maio de 2015).”
- A contribuição do empregador doméstico é de 20% do salário de contribuição do empregado doméstico a seu serviço.
Falso. É 12%, os demais empregadores é 20% sobre a folha salarial.
- Sobre a remuneração referente ao aviso prévio trabalhado ou não incide contribuição previdenciária.
Falso. Somente incide sobre o aviso prévio trabalhado.
- Os juros de mora e a multa de mora incidem sobre o valor originário da dívida e são irreleváveis, ou seja, não pode a autoridade administrativa da RFB, ou qualquer outra, dispensar o contribuinte de seu pagamento.
Verdadeiro. Pag. 84 da apostila.
- Sobre férias normais usufruídas na vigência do contrato de trabalho, incluído o terço constitucional, incide contribuição previdenciária.
Verdadeiro.Pag. 73 da apostila.
- Não incide contribuição previdenciária sobre os valores recebidos pelo empregado como ressarcimento de despesas de viagem, desde que devidamente comprovadas.
Verdadeiro. Mas tenho algumas ressalvas. 
- A empresa é obrigada a declarar à Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do FGTS, por intermédio do e-social, os dados relacionados a fatos geradores, base de cálculo e valores devidos das contribuições previdenciárias e outras informações de interesse do INSS ou do Conselho Curador do FGTS.
Falso? As informações são do e-social, mas a declaração é pelo DCTFweb.
- O legislador, para custear a Previdência Social dos trabalhadores que exercem atividades, tradicionalmente, relacionadas com os setores rurais da sociedade brasileira buscou, em respeito ao Princípio da isonomia, estabelecer fontes de custeio idênticas aos existentes em relação aos demais setores da economia.
Falso.
- As alíquotas do GILRAT serão acrescidas de doze, nove ou seis pontos percentuais, conforme a atividade exercida pelo segurado a serviço da empresa permita a concessão de aposentadoria especial após 15, 20 ou 25 anos de contribuição, respectivamente.
Verdadeiro.
Página 60 daapostila. 
O art. 57 da Lei nº 8.213/91, que dispõe sobre o benefício de Aposentadoria Especial, estabelece, em seu §6º, que o benefício previsto neste artigo será financiado com os recursos provenientes da contribuição de que trata o inciso II do art. 22 da Lei nº 8.212/91, cujas alíquotas serão acrescidas de doze, nove ou seis pontos percentuais, conforme a atividade exercida pelo segurado a serviço da empresa permita a concessão de aposentadoria especial após 15, 20 ou 25 anos de contribuição, respectivamente.
Quer dizer, a empresa que mantenha empregados em atividades que, pela sua natureza, permitam-lhes a obtenção de aposentadoria especial (assim entendida a que, em virtude das condições de trabalho a que esteve sujeito o trabalhador, exige menor tempo de contribuição do que a aposentadoria comum), terá a sua alíquota relativa à contribuição deste inciso II acrescida de mais 12%, 9% ou 6%, conforme essa aposentadoria se dê após 15, 20 ou 25 anos de contribuição, respectivamente.
- As cooperativas de trabalho arrecadarão a contribuição social dos seus cooperados, como contribuintes individuais e recolherão o valor arrecadado até o dia 15 do mês subsequente ao de competência a que se referir, ou até o dia útil imediatamente posterior se não houver expediente bancário naquele dia.
Falso. Cooperativa é até dia 20, o CI qnd for recolher a sua própria contribuição, é até o dia 15. 
Além disso é até o dia útil anterior.
- O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário ruais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges que exerçam suas atividades em regime de economia familiar sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção, se assim preferirem.
Verdadeiro. – > pessoal acha que é falsa
Art. 195, §8 da CF
A matéria atualmente encontra-se regulada pela Lei n° 12.101, de 27 de novembro de 2009.
§ 8º - O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei. 
- O empregador doméstico está obrigado a arrecadar a contribuição do
segurado empregado a seu serviço e a recolhê-la, assim como a
parcela a seu cargo, até o dia sete do mês seguinte ao da
competência.
Verdadeira.
- O produtor rural pessoa jurídica poderá optar por contribuir na forma das empresas em geral (Lei 8.212/91, art. 22) ou com a alíquota substitutiva prevista no caput do artigo 25 da Lei 8.870/94.
Verdadeira. p. 68 da apostila
- Os segurados contribuinte individual e facultativo estão obrigados a recolher sua contribuição, por iniciativa própria, ate o dia quinze do mês seguinte ao da competência.
Verdadeiro.
- Sobre os débitos incidirão juros de mora calculados à variação da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (SELIC), exceto nos meses do vencimento e do pagamento, que será de um por cento.
Falso.
- Com relação à alíquota de 5% que substitui as contribuições estabelecidas nos incisos I e I do artigo 22 da Lei 8.212/91 (parte patronal), no caso das entidades desportivas que mantenham equipe de futebol profissional, tal alíquota incide sobre a receita bruta de jogos de que a equipe participe no exterior.
Falso
-Os produtores rurais pessoa jurídica contribuem com base em alíquotas que incidem sobre a receita bruta proveniente da comercialização da sua produção, se assim preferirem. 
VERDADEIRO?
- A empresa deverá recolher a contribuição sobre o 13º salário até o dia 20 de dezembro, mesmo que refira a 13º proporcional pago ao empregado na rescisão contrato de trabalho.
Falso.
- As alíquotas substitutivas aplicáveis ao produtor rural pessoa jurídica são as mesmas aplicáveis aos produtores rurais pessoas físicas.
- O total das remunerações deve ser entendido como a soma de todos os valores destinados a retribuir o trabalho. Assim, nele estão contidos valores os mais diversos, entre eles o próprio salário, as gorjetas, as comissões, os adicionais em geral (noturno de insalubridade, de periculosidade), as gratificações, o 13º salário, as horas extras, os valores recebidos por ocasião das férias gozadas.
Verdadeiro