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Questão 1/10 - Legislação Tributária As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial). Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago. Porque II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 2/10 - Legislação Tributária O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior. Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções e as informações abaixo. I. Critério material II. Critério espacial III. Critério temporal IV. Critério pessoal V. Critério quantitativo ( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local). ( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador). ( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC). ( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro. ( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, II, III, V, IV B I, V, II, III, IV C II, I, V, III, IV D III, II, IV, V, I Questão 3/10 - Legislação Tributária O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido. Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS. ( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei. ( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição. ( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício. ( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço. Agora, marque a sequência correta: A V, F, V, V B F, V, V, V C V, V, F, F D V, F, V, F E F, F, V, V Questão 4/10 - Legislação Tributária Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade. Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. I. O ICMS será sempre seletivo. Porque II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 5/10 - Legislação Tributária No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade. Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador: I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento. II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira. III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias. IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão. É correto apenas o que se afirma nas assertivas: A I e II. B II e III. C III e IV. D I, II e III. E I, II e IV. Questão 6/10 - Legislação Tributária O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes. De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS. A O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória. B O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores. C Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores. D Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas. E O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto. Questão 7/10 - Legislação Tributária O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias. Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies. Porque II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 8/10 - Legislação Tributária Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no territórionacional. Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior. A Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação. B A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas. C As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal. D A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação. E Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar. Questão 9/10 - Legislação Tributária Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. Tributo vinculado II. Tributo não vinculado ( ) Taxas. ( ) Contribuição de Melhoria. ( ) Impostos. ( ) Contribuições. Assinale a alternativa com a ordem correta. A I, I, II, I B I, I, I, II C II, II, I, I D II, II, II, I E II, II, I, II Questão 10/10 - Legislação Tributária A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo. Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas. ( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago. ( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo ( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções. ( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do tributo. Agora, marque a sequência correta: A V, V, F, F B F, V, V, V C V, V, V, F D V, F, F, V E F, F, V, V
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