Auditoria Contábil Avaliação FINAL

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513860) ( peso.:3,00) 
Prova: 19308037 
Nota da Prova: 10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da 
empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as 
rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas 
permaneçam encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na 
adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, 
são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos 
departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada 
de férias obrigatórias. 
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames 
feitos por auditores internos e outros meios. 
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: 
determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções 
de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V- V - F. 
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - F - F.
 d) F - F - V - V.
 
2. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas 
objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem 
como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem 
como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do 
processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações 
em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos 
motivos de venda, consumo, utilização, etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II - IV.
 b) II - I - III - IV.
 c) IV - II - I - III.
 d) I - IV - II - III.
 
3. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara 
todas as informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de 
melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na emissão de 
relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar 
a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
( ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não 
houve o processo de análise. 
( ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar 
possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria. 
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos 
que comprovam determinadas operações da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - F - F. 
 d) V - V - V - F.
 
4. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, 
procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). 
Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações 
e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle 
patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher 
as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam 
confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2009. 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - F - V.
 c) V - F - F - V. 
 d) F - V - V - F. 
 
5. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da 
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à 
situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em 
quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e 
relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um 
determinado assunto. 
 b) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens 
não reconhecidos no imobilizado. 
 c) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o 
que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno. 
 d) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser 
apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. 
 
6. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser 
auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Um dos tipos de amostra é a 
amostragem simples. Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de 
sistemas estatísticos. 
 b) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica 
quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira 
arbitrária. 
 c) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a 
serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota fiscal, entre outras. 
 d) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, quanto a sua 
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
 
7. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, 
com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de 
controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, 
classifiqueV para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer. 
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades. 
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, 
a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria. 
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle 
interno da organização. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - F - F - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - V - V.
 
8. O procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com 
o objetivo de conhecer seus atributos e características típicas, é a amostragem. Trata-se de um 
procedimento alternativo para o exame do universo total. Os tipos de amostra mais comuns que o auditor 
pode apurar são: amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e amostragem estatística. Com 
relação à amostragem estatística, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade, 
natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. 
 b) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total 
através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da 
significação dos resultados obtidos. 
 c) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma 
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, 
portanto, de maneira arbitrária. 
 d) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem auditadas, sem 
nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal. 
 
9. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se 
realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. 
Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de 
recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) F - F - V - V. 
 c) F - V - V - V.
 d) V - F - V - V.
 
10.Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura 
organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente 
responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão 
sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais 
do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve ser expresso com clareza, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que 
foram realizados e o período em que foi realizado. 
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados 
na auditoria. 
( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os 
procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. 
( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no 
sistema de controle interno da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - V - F. 
 d) V - F - F - V. 
 
11.(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos de 
diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de pensamento 
norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. 
Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola norte-
americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência. 
 b) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana 
assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários. 
 c) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere grande 
importância à sistematização do plano de contas. 
 d) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas relevantes 
para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve estudar apenas 
os eventos que afetam o patrimônio das entidades. 
 
12.(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de 
auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses 
da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir 
que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria 
tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em 
relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais 
partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 - Independência) 
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, 
defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie as afirmações a seguir: 
 
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria 
poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse 
próprio com essa entidade auditada. 
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir 
objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de 
administradores, diretores ou empregados da entidade auditada. 
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade 
auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da 
equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada. 
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao 
serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, 
anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia 
exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria. 
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou 
membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, 
podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da 
entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade 
auditada. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) I e II, apenas. 
 b) II, III, IV e V, apenas
 c) I, II, III, IV e V. 
 d) I e IV, apenas.