Curso_ Compliance, Ética Corporativa e Prevenção a Fraudes, Aula_ Práxis

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Iniciado em segunda, 18 Mai 2020, 21:17
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 18 Mai 2020, 21:54
Tempo
empregado
37 minutos 2 segundos
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Praxis
 
Disciplina: Compliance, ét ica corporativa e prevenção a fraudes
Elaboração: Prof. Dr. Alexandre Mendes da Silva
 
Cenário | O Caso | Subsídios | Avaliação 
 
Cenário
 
O termo compliance vem do inglês to comply, que signi�ca cumprir. De forma resumida, um
programa de compliance busca o cumprimento da lei. Se isso esclarece o conceito, diz muito
pouco a respeito de como propriamente tais programas são estruturados (MENDES;
CARVALHO, 2017).
 
Um programa de compliance visa estabelecer mecanismos e procedimentos que tornem o
cumprimento da legislação em vigor parte da cultura corporativa. Ele não pretende eliminar
completamente a chance de ocorrência de um ilícito, mas sim minimizar as possibilidades de
que ele ocorra, e criar ferramentas para que a empresa rapidamente identi�que sua
ocorrência e lide da forma mais adequada possível com o problema (MENDES; CARVALHO,
2017).
Contudo, o compliance não se limita a zelar pela aderência à legislação em vigor, mas fazer
com que a conformidade vá além do cumprimento da norma. Existem atribuições de ordem
estratégica, ligadas aos negócios propriamente ditos, que garantem a sustentabilidade e
perenidade das organizações. É nesse sentido que compliance se faz presente junto à alta
administração da instituição atuando como conselheiro e guardião da unidade de princípios
e valores que compõem a empresa, que, por sua vez, abriga a reputação (RIZZO, 2016).
É importante que você tenha em mente que nem sempre o que é legal no sentido jurídico,
também o é quando diz respeito à ética, às boas práticas e aos costumes nos mercados
�nanceiro e de capital (RIZZO, 2016).
Outro ponto que deve ser entendido é que o compliance deve ser utilizado para validar
produtos e operações, mas nunca para travá-los ou burocratizá-los. Caso isso ocorra,
haverá necessidade de uma revisão nos conceitos (RIZZO, 2016).
Ao contrário dos Estados Unidos, onde o compliance é um assunto corriqueiro há anos, no
Brasil, é ainda um processo recente, porém, determinante para a inserção do país em um
cenário global sustentável. Isso acontece porque o ambiente regulatório em que as
atividades econômicas são hoje desenvolvidas tornaram-se ao mesmo tempo mais
https://ava.trevisanonline.com.br/course/view.php?id=38&section=1
https://ava.trevisanonline.com.br/course/view.php?id=38&section=3
complexo e mais rigoroso. Assim, o compliance caminha ao lado da governança corporativa
e da gestão de riscos, e é bem difícil considerar um sem o outro, já que estão unidos no
conceito e na prática. E objetivo �nal do compliance é defender o que a empresa possui de
mais importante, que é a sua reputação (RIZZO, 2016; MENDES:CARVALHO, 2017).
Neste contexto, ao logo deste curso, você viu diversos assuntos, que envolveram o
compliance propriamente dito, governança corporativa, ambiente regulatório, lavagem de
dinheiro, ética corporativa e fraudes, entre outros assuntos. Nesta praxis iremos trabalhar
com alguns desses temas no estudo de caso.
Bons estudos!
O Caso
BACMóveis
 
João era gerente de vendas BACMóveis S.A., uma empresa de varejo de móveis bastante
conhecida, especializada na venda de móveis de luxo para um público bastante seleto. Para
suplementar seu ordenado normal, ele resolveu vender alguns produtos da empresa em seu
próprio benefício. Como seu cargo era de gerente de vendas, era fácil para ele arrumar
encomendas e fazer os produtos saírem do depósito onde o estoque era armazenado sem
precisar de faturas. Como os equipamentos furtados incluíam móveis e outros itens
volumosos, tratava-se de tarefa intensiva em mão-de-obra e para isso ele aliciou dois
funcionários do depósito (Pedro e José) e também de um dos motoristas (Carlos) que
faziam as entregas dos produtos vendidos. Esses funcionários começaram, a partir do início
do esquema, a aparecer com roupas  e relógios de marca, o que não usual quando se olha
as funções desempenhadas e seus respectivos salários.
João vendia os móveis furtados para pequenas lojas de varejo de móveis que que
sabidamente não se importavam em comprar produtos baratos de origem não esclarecida.
Para poder esconder os ganhos de sua operação, ele pediu que sua irmã, Maria, abrisse
uma empresa no nome dela, com ele sendo diretor, e uma conta-jurídica em um banco para
que esses ´clientes´ especiais pudessem depositar seus pagamentos. Para dar mais
legitimidade ao negócio, Maria criou uma outra empresa com um nome parecido com o da
BACMóveis e apresentou ao banco documentação própria da empresa BACMóveis.
Passaram-se alguns meses antes que o diretor �nanceiro da BACMóveis começasse a notar
inconsistências entre os relatórios �nanceiros e os de estoque. Após uma revisão cuidadosa
de ambos os relatórios em um período antecedente de 1 ano, o diretor chegou a conclusão
de que a empresa estava sofrendo furtos. Após avisar os outros diretores e o presidente da
empresa, ele estruturou um processo de investigação interno, antes de apresentar uma
queixa à polícia.
Para isso, ele contratou dois investigadores, que entraram como funcionários novos no
depósito. Passado mais dois meses, �nalmente os investigadores já sabiam de parte do
esquema, o que envolvia diretamente funcionários do estoque e o motorista.
Confrontados, tanto Pedro, José quanto Carlos indicaram quem era o mentor do esquema,
no caso João, o gerente de vendas. Com isso a empresa �nalmente apresentou queixa à
polícia e demitiu prontamente todos os funcionários envolvidos na fraude.
Levantamento feito pela BACMóveis indicou que ele havia furtado móveis no valor de R$
600.000,00. Para que a polícia pudesse conhecer melhor as transações �nanceiras de João,
foi solicitada a ajuda da UIF nacional. Esta acabou descobrindo que João havia comprado e
posteriormente vendido uma casa em um bairro nobre. A compra foi realizada por
R$500.000,00 e a venda do imóvel por R$ 450.000,00. Metade do dinheiro �cou com ele e
metade com a irmã. R$100.000,00 foram gastos para pagar os outros membros do grupo.
Graças às investigações realizadas e à cooperação entre a polícia e a FIU, o dinheiro nas
contas de João e sua família foi bloqueado. Não foi possível recuperar o dinheiro dos outros
participantes da fraude.
Mais tarde, João foi acusado de ‘furto’ e lavagem de dinheiro e condenado a 18 meses de
prisão por ‘furto’ e a outros 18 meses por lavagem de dinheiro. O dinheiro obtido na
transação com a casa foi con�scado e devolvido para a BACMóveis. Com a lição aprendida,
a empresa contratou uma consultoria para implantar um programa de compliance e
melhorar seu sistema de controles internos. (Texto adaptado a partir do caso 44 , o material
“100 casos de lavagem de dinheiro”, s.d.)
 
O Contexto
Você está em um curso de MBA de Complane e foi convidado a analisar esse caso real que
foi apresentado para a sua sala de aula pelo próprio presidente da empresa, senhor Paulo.
 
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
 
Referências Bibiográ�cas
CENTRAIS DE CONTEÚDO (Ministério da Fazenda). 100 casos de lavagem de dinheiro. s.d.
Disponível em:< http://fazenda.gov.br/centrais-de-conteudos/publicacoes/casos-
casos/arquivos/100-casos-de-lavagem-de-dinheiro.pdf>.
MENDES, F. S.; CARVALHO, V. M. Compliance: concorrência e combate à corrupção. São
Paulo: Ed. Trevisan, 2017
RIZZO, M. B. M. Prevenção da lavagem de dinheiro nas organizações. São Paulo: Trevisan
Editora, 2016.
 
 
Subsídios
 
Para a análise do caso apresentado sugere-se a leituras os seguintes capítulos, que
auxiliarão na resolução das questões:
 
·         Questão 1 – Artigo – ARO, R. Lavagem de dinheiro – origem histórica, conceito, nova
legislação e fases. Unisul de Fato e de Direito: revista jurídica da Universidade do Sul de
SantaCatarina. 2013. Disponível no endereço:                                                                  
<http://www.portaldeperiodicos.unisul.br/index.php/U_Fato_Direito/article/view/1467>.
·         Questão 2 – Trabalho de Conclusão de Curso (TCC): FREITAS, L. M. Dos crimes de
lavagem de dinheiro e o inst ituto da delação premiada: origem, método e aspectos penais.
2018. Disponível no endereço:                                                
 <http://rdu.unicesumar.edu.br//handle/123456789/802>.
·         Questão 3 – Artigo: FRANÇA, J.G.P. O compliance trabalhista como ferramenta para
evitar ações judiciais. Revista de Ciências do Estado, Belo Horizonte, v. 3, n. 1, p. 147-169,
jan./jul. 2018.. Disponível no endereço:                     
 <https://periodicos.ufmg.br/index.php/revice/article/view/5090/3148>.
·         Questão 4 – Artigo: GOUVÊA, P. E., AVANÇO, L. Revista Ciências. Juríd. Empres.,
Londrina, v. 7, p. 85-91, mar. 2006. Endereço           
 <https://seer.pgsskroton.com/index.php/juridicas/article/view/1314/1260 >.
Referências
CENTRAIS DE CONTEÚDO (Ministério da Fazenda). 100 casos de lavagem de dinheiro. s.d.
Disponível em:< http://fazenda.gov.br/centrais-de-conteudos/publicacoes/casos-
casos/arquivos/100-casos-de-lavagem-de-dinheiro.pdf>.
MENDES, F. S.; CARVALHO, V. M. Compliance: concorrência e combate à corrupção. São
Paulo: Ed. Trevisan, 2017
RIZZO, M. B. M. Prevenção da lavagem de dinheiro nas organizações. São Paulo: Trevisan
Editora, 2016.
No caso apresentado, João pediu a sua irmã, Maria abrisse uma empresa formal para realizar uma
lavagem de dinheiro, que é o processo de converter recursos �nanceiros oriundos de atividades ilícita
lícitas. Ele chegou até mesmo a comprar uma casa com sua parte dos recursos.  Analise o caso e mar
alternativa correta.
Escolha uma:
a.
João executou apenas a primeira fase do processo de lavagem de dinheiro, que é  nominada colocação. 
ainda existe o crime precedente de furto. 
b. João executou as três fases do processo de lavagem de dinheiro, que são colocação,
 ocultação e integração. E ainda existe o crime precedente de furto.  
c. João executou apenas duas fases do processo de lavagem de dinheiro, que são  ocultação e integra
ainda existe o crime precedente de furto. 
d J ã t t i d f t
http://fazenda.gov.br/centrais-de-conteudos/publicacoes/casos-casos/arquivos/100-casos-de-lavagem-de-dinheiro.pdf
http://www.portaldeperiodicos.unisul.br/index.php/U_Fato_Direito/article/view/1467
http://rdu.unicesumar.edu.br/handle/123456789/802
https://periodicos.ufmg.br/index.php/revice/article/view/5090/3148
https://seer.pgsskroton.com/index.php/juridicas/article/view/1314/1260
http://fazenda.gov.br/centrais-de-conteudos/publicacoes/casos-casos/arquivos/100-casos-de-lavagem-de-dinheiro.pdf
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
d. João cometeu somente o crime de furto.
Sua resposta está correta.
João executou as três fases do crime de lavagem de dinheiro que são: colocação, ocultação e integra
Para a colocação, ele, com a ajuda da irmã, criaram uma empresa de fachada, para receber o dinheir
oriundo das vendas de mercadorias roubadas. E o recebimento era feito via uma conta de pessoa jur
criada para essa empresa. Esse recebimento pode ser considerado ocultação, pois aí têm-se a
transformação do dinheiro de origem ilícita em lícita. A integração ocorreu quando João comprou e e
seguida vendeu o imóvel, dando dessa forma o aspecto de legalidade ao dinheiro obtido ilegalmente.
A resposta correta é: João executou as três fases do processo de lavagem de dinheiro, que são coloca
 ocultação e integração. E ainda existe o crime precedente de furto. .
Para a lavagem de dinheiro, uma empresa foi criada por João e sua irmã. Como podemos classi�car 
técnica de lavagem utilizada pelos irmãos?
Escolha uma:
a. Empresa �ctícia
b. Estruturação (smur�ng)
c. Empresa de fachada 
d. Mescla
Sua resposta está incorreta.
Ao utilizar documentos da própria BACMóveis, mas com nome parecido, a técnica empregada foi a da
empresa �ctícia. É uma empresa que existe apenas no papel, mas utilizando endereço e prédio da em
original, no caso a BACMóveis.
Tecnicamente, a empresa de fachada é uma entidade legalmente constituída que participa ou aparen
participar de atividade lícita. Constata-se a existência do local (físico), bem como de  imóvel, somente
a aparência daquilo a que se propõe. No entanto, checando-se o local do endereço constante na Junt
Comercial local será constatada a existência de um prédio naquele logradouro e número. É a existênc
desse prédio, casa, escritório ou construção que o valha, sem a atividade econômica �nanceira que co
que se propõe a executar, e quando fazendo, na verdade  o faz, de forma simulada. O objetivo da em
de fachada é  apenas o de utilizar um nome empresarial, de forma a viabilizar a abertura de contas
bancárias e a utilização do nome da pessoa jurídica para a efetivação das transações (MENDRONI, 20
Já a empresa �ctícia existe apenas no papel. Checando-se a eventual existência do prédio naquele loc
número registrados na Junta Comercial, poderá ser constatada sua inexistência. Não haverá imóvel a
naquele número, ou muitas vezes sequer o número existirá naquela rua, ou então existirá outra empre
eventualmente totalmente dissociada das propostas da tal “empresa”, ou mesmo poderá tratar-se de
imóvel residencial de pessoa absolutamente inocente e desconhecedora da dessa situação. (MENDRO
2015).
A resposta correta é: Empresa �ctícia.
No caso apresentado, �cou bastante evidente que a empresa não se preocupou em conhecer melhor
empregados. Isso ocorreu possivelmente por ela não possuir um programa de compliance implantado
a organização tivesse a política de prevenção Know you employee (KYE ou “Conheça seu empregado
haveria a possibilidade de que o fraude fosse descoberta mais cedo (RIZZO, 2016). A�nal, no que cons
essa política?
Escolha uma:
a. Envolve apenas critérios e procedimentos para seleção. Por que o sinal mais evidente de evidente de
desvio de conduta no comportamento do funcionário sem aparente explicação (RIZZO, 2016).
b. A política KYE tem como objetivo conhecer bem os empregados, suas atividades, a origem de seus
recursos e bem como as transações �nanceiras realizadas por eles (RIZZO, 2016). 
c. A política KYE tem como objetivo conhecer bem os empregados, familiares e pessoas ligadas a eles, 
como suas atividades fora da empresa, a origem de seus recursos e bem como as transações �nanceiras
realizadas por eles (RIZZO, 2016).
d. Envolve critérios e procedimentos para seleção, treinamento e acompanhamento da situação econô
� i d d P i l i id t d id t d d i d d t d
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
�nanceira dos empregados. Por que o sinal mais evidente de evidente de um desvio de conduta pode ser
alteração no padrão de vida e no comportamento do funcionário sem aparente explicação (RIZZO, 2016)
Sua resposta está incorreta.
O objetivo da política KYE é diminuir a possibilidade que o funcionário cometa uma fraude contra a
empresa. O acompanhamento em termos de comportamento ou de padrão de vida deve ser feito, po
isso. Mas deve-se ter em mente que o funcionário deve ser ouvido, até para que ele exerça seu direito
defesa (RIZZO, 2016).
A resposta correta é: Envolve critérios e procedimentos para seleção, treinamento e acompanhament
situação econômico-�nanceira dos empregados. Por que o sinal mais evidente de evidente de um des
de conduta pode ser uma alteração no padrão de vida e no comportamento do funcionário sem apar
explicação (RIZZO, 2016)..
João montou uma fraude que consistia em desviar móveis para serem revendidos por ele, e dessa “g
dinheiro”. E é um tipo de fraude bastante comum em empresas. Identi�que e marque a que tipo de fra
se refere a praticada por João.
Escolha uma:
a. Trata-se de uma fraude denominada de contrabando de dinheiro
b. Trata-sede uma fraude que envolve transferência de fundos
c. Trata-se de uma fraude que não envolve registro nos livros contábeis 
d. Trata-se de uma fraude que envolve registro nos livros contábeis
Sua resposta está incorreta.
João montou uma fraude que envolve registro nos livros contábeis da empresa. Desta categoria faze
parte as fraudes que afetam diretamente o �uxo contábil ou de caixa da empresa. Exemplos desse tip
fraude são os seguintes (MENDRONI, 2015:189):
·         faturamentos irregulares (serviços não prestados, mercadorias não entre- gues, superfaturame
etc...);
·         lançamento de pagamentos indevidos ou �ctícios;
·         reembolsos irregulares ou falsos (por viagens, despesas, ...);
·         alterações, desvios e/ou roubos nos estoques de mercadorias ou nos bens da empresa
·         troca de dinheiro da empresa por recebíveis (muitas vezes pouco líquidos);