Legislação e Planejamento Tributário oBJETIVA

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1.
	O Imposto de Exportação, assim como o de Importação, auxilia o Estado a regular a balança comercial. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando o lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. O Imposto de Exportação possui características específicas agregadas à sua possibilidade legal de aplicação, na observância dos aspectos temporais e espaciais. Analise as afirmativas a seguir:
I- Considera-se devido ao IE por ocasião da expedição da guia de exportação ou documento equivalente.
II- Atualmente, a expedição da guia de exportação é feita através do Sistema Integrado de Comércio Exterior no ato de registro da importação.
III- No IE, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não importando que seja pessoa física ou jurídica.
IV- A saída de produto estrangeiro faz nascer a obrigação tributária.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas I e II estão corretas.
	 b)
	As afirmativas II e IV estão corretas.
	 c)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	 d)
	As afirmativas III e IV estão corretas.
	2.
	O Princípio da Legalidade do direito de tributar está previsto no artigo 150, Inciso I, da CRFB/88, que descreve que ?sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça?. Baseado neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Devem estar previstos na própria lei que institui o tributo todos os aspectos pertinentes ao fato gerador do tributo.
(    ) Existem alíquotas que podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, sendo elas o II, IE e IPI.
(    ) A Constituição permite essa exceção dos impostos que podem ser alterados em sua alíquota por ato do Poder Executivo, pois estes têm função parafiscal.
(    ) Deve estar prevista para a criação de um tributo a observância do princípio da anterioridade e da noventena.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	F - V - F - V.
	 c)
	V - F - V - F.
	 d)
	V - V - F - V.
	3.
	As contribuições para o PIS (Programa de Integração Social) e para o PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) foram criadas originalmente na década de 70, de forma separada e posteriormente foram unificadas. Com relação as estas contribuições, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Essa contribuição deve obedecer ao Princípio da Anterioridade.
	 b)
	A receita auferida com essa contribuição deve ser destinada para o custeio do programa seguro-desemprego e do abono salarial.
	 c)
	Como regra geral essa contribuição é cumulativa.
	 d)
	Essa contribuição tem função fiscal.
	4.
	O direito tributário possui como nascedouro duas principais fontes: a formal e a material. A fonte formal desdobra-se em formal primária e secundária. Sobre fonte formal primária e secundária, analise as afirmativas a seguir:
I- A lei pode ser considerada uma fonte formal secundária.
II- As fontes formais secundárias são as normas que complementam as leis.
III- Como fontes formais secundárias, podem ser considerados os tratados e as convenções internacionais.
IV- Os tratados e as convenções internacionais são fontes formais primárias.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a afirmativa I está correta.
	 b)
	Somente a afirmativa III está correta.
	 c)
	As afirmativas II e III estão corretas.
	 d)
	As afirmativas II e IV estão corretas.
	5.
	Como o Brasil é uma federação, de acordo com a CF, cada ente federativo terá legitimidade se usufruir de autonomia administrativa e fiscal. Desta feita, a CF instituiu a competência tributária de cada um dos Entes da federação. Contudo, existe uma concentração maior de tributos na esfera federal. Alerta a esta disparidade, o legislador constituinte determinou que algumas das receitas tributárias deveriam ser repartidas com outros entes da federação. Sobre a repartição das receitas públicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A transferência indireta ocorre diretamente na arrecadação do tributo. 
(    ) A Constituição Federal de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os municípios. 
(    ) A transferência direta é a participação que ocorre quando uma parcela da arrecadação de um tributo é destinada a um fundo que é repassado segundo critérios previstos em lei complementar. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - V.
	 b)
	F - V - F.
	 c)
	V - F - V.
	 d)
	V - V - F.
	6.
	A Contribuição sobre o Lucro - CSLL - tem o produto de sua arrecadação destinado ao custeio da seguridade social. Aplicam-se a ela as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação. Com relação às características e aspectos desse tributo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A Contribuição Social sobre o Lucro tem função parafiscal.
(    ) A Contribuição Social sobre o Lucro deve ser submetida à noventena.
(    ) O aspecto material da CSLL está vinculado ao auferimento de renda pelas pessoas físicas.
(    ) O aspecto pessoal da CSLL está caracterizado pela pessoa física ou equiparadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - F - V - V.
	7.
	A lei é corretamente aplicada quando enquadra seu comando ao fato concreto correspondente. Via de regra não retroage, é aplicada a fatos futuros e que ainda dependem de julgamento. Sobre a aplicação retroativa da lei, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A lei se aplica a fato já ocorrido quando expressamente interpretativa, com exceção a aplicação de penalidade prevista no conteúdo interpretado.
(    ) Aplica-se a nova lei a fato pretérito quando deixa de considerá-lo como infração.
(    ) Aplica-se a lei nova a fato acontecido em até 90 dias anteriores à publicação.
(    ) A lei pode retroagir para beneficiar o contribuinte, jamais para prejudicá-lo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	F - V - V - F.
	 c)
	V - V - F - V.
	 d)
	F - F - V - V.
	8.
	O Imposto de Exportação - IE -, assim como o Imposto de Importação, é utilizado para regular a balança comercial do país. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores das exportações sejam maiores do que os das importações. Quanto ao IE, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O Imposto de Exportação tem função parafiscal.
	 b)
	O Imposto de Exportação obedece aos princípios da noventena quanto à fixação de suas alíquotas.
	 c)
	O Imposto de Exportação tem função extrafiscal.
	 d)
	O aumento das alíquotas do IE não pode entrar em vigor automaticamente, pois obedece ao princípio da anterioridade.
	9.
	O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Quanto ao lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O agente público pode agir com discricionariedade no momento do lançamento tributário.
	 b)
	Compete de forma concorrente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento.
	 c)
	Feito o lançamento tributário, ele tem presunção de liquidez e certeza absoluta.
	 d)
	O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação tributária.
	10.
	A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem carátertemporário e não importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória.
II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 b)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 c)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	 d)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	12.
	(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	 b)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	 c)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 d)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.