Legislação Tributaria_Apol2_90

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial).
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago.
Porque
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago, ou seja, visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não seja realizado o pagamento, há a inscrição do sujeito passivo (devedor/contribuinte) em certidão de dívida ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e, sendo um processo de execução, deverá observar as regras de garantias e privilégios, para que, assim, o sujeito ativo (credor/fisco) consiga ter seu crédito tributário adimplido pelo devedor.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS.
Nota: 10.0
	
	A
	O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define que aquele imposto “[...] será não cumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido o valor pago na operação anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório e é determinado em lei quem irá realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu pagamento.
	
	B
	O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
	
	C
	Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores.
	
	D
	Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas.
	
	E
	O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago.
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo.
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções.
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, F
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D.
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago, porém será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento.
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990, sobre crimes contra a ordem tributária (Brasil, 1990), por exemplo: fraude; sonegação e apropriação indébita.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 4/10 - Legislação Tributária
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação.
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo.
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária.
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	I e III
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. A afirmativa II está incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. A assertiva IV está incorreta, pois a isenção decorre sempre de lei.
	
	C
	II e IV.
	
	D
	I, III e IV.
	
	E
	II, III e IV.
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável.
Porque
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 6. A assertiva correta é a A, de modo que se pode dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável, considerando que sobre o fato descrito há incidência de um tributo, destaforma, com a ocorrência do fato descrito (fato gerador) inicia-se a obrigação jurídica tributária.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS.
Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS.
Nota: 10.0
	
	A
	O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a prestação do serviço.
	
	B
	O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o valor do imposto, ambos em sua totalidade.
	
	C
	A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa.
	
	D
	Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços de forma retida.
	
	E
	A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de serviço, mas sim quem o contratou.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 16. A alternativa correta é a E.
A alternativa A está incorreta, pois no caso do ISS retido o pagamento é realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida).
A alternativa B está incorreta, pois o tomador do serviço (contratante) deverá descontar do valor a ser pago ao prestador do serviço o montante equivalente ao imposto e recolhê-lo aos cofres do município via documento de arrecadação.
A assertiva C está incorreta, pois a retenção do ISS, denominada substituição tributária, ocorre quando o contribuinte age como substituído tributário (prestador do serviço) e o responsável, como substituto tributário (tomador do serviço).
A alternativa D está incorreta, pois no caso da retenção do ISS o pagamento é realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida), ou seja, é uma modalidade permitida.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior.
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Critério material
II. Critério espacial
III. Critério temporal
IV. Critério pessoal
V. Critério quantitativo  
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local).
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador).
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC).
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, III, V, IV
	
	B
	I, V, II, III, IV
	
	C
	II, I, V, III, IV
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C.
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária do II:
Critério material: importação de produtos estrangeiros.
Critério espacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras.
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC)
	
	D
	III, II, IV, V, I
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 0.0
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, F, V, F
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C.
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os municípios e não os estados, assim, os municípios só podem criar imposto sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento do prestador de serviço ou seu domicílio.
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço prestado, tendo como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei Complementar n. 116/2003.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 9/10 - Legislação Tributária
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento.
II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira.
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias.
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e III.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS - imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto.
( ) O fato geradordo imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado.
( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo determinado.
( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula.
( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 5. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras.
O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços, etc.) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado especificamente dirigida ao contribuinte. Ou seja, para exigir imposto de certo indivíduo, não é preciso que o Estado lhe preste algo determinado, assim, se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. O legislador deve escolher determinadas situações materiais (por exemplo, aquisição de renda) evidenciadoras de capacidade contributiva, tipificando-as como fatos geradores da obrigação tributária. As pessoas que se vinculam a essas situações (por exemplo, as pessoas que adquirem renda) assumem o dever jurídico de pagar o imposto em favor do Estado.
No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte e a inexistência dessa característica integra o conjunto de notas que distinguem essa espécie tributária.
	
	E
	F, F, V, V