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Questão 1/10 - Legislação Tributária Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal. A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado. I. Tributo vinculado II. Tributo não vinculado ( ) Taxas. ( ) Contribuição de Melhoria. ( ) Impostos. ( ) Contribuições. Assinale a alternativa com a ordem correta. Nota: 10.0 A I, I, II, I Você acertou! B I, I, I, II C II, II, I, I D II, II, II, I E II, II, I, II Questão 2/10 - Legislação Tributária O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes. De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS. Nota: 10.0 A O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória. Você acertou! B O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores. C Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores. D Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas. E O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto. Questão 3/10 - Legislação Tributária Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo. Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável. Porque II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! Gabarito: Aula 4 – página 6. A assertiva correta é a A, de modo que se pode dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável, considerando que sobre o fato descrito há incidência de um tributo, desta forma, com a ocorrência do fato descrito (fato gerador) inicia-se a obrigação jurídica tributária. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 4/10 - Legislação Tributária Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto. ( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado. ( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo determinado. ( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. ( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte. Agora, marque a sequência correta: Nota: 10.0 A V, V, F, V B F, V, V, V C V, V, V, F D V, F, V, V Você acertou! E F, F, V, V Questão 5/10 - Legislação Tributária As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial). Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago. Porque II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 6/10 - Legislação Tributária O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido. Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS. ( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei. ( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição. ( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício. ( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço. Agora, marque a sequência correta: Nota: 10.0 A V, F, V, V B F, V, V, V C V, V, F, F D V, F, V, F Você acertou! E F, F, V, V Questão 7/10 - Legislação Tributária A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação. II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária. IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante. Estão corretas apenas as assertivas: Nota: 10.0 A I e II. B I e III Você acertou! C II e IV. D I, III e IV. E II, III e IV. Questão 8/10 - Legislação Tributária O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação. I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatóriodo comércio exterior. Porque II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade). A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 9/10 - Legislação Tributária Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS. Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS. Nota: 10.0 A O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a prestação do serviço. B O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o valor do imposto, ambos em sua totalidade. C A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa. D Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços de forma retida. E A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de serviço, mas sim quem o contratou. Você acertou! Questão 10/10 - Legislação Tributária Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional. Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior. Nota: 10.0 A Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação. B A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas. Você acertou! C As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal. D A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação. E Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar.
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