APOL 1 Contabilidade Tributária

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.
É correto o que se afirma em:
	C
	R$ 180
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recolhido será de R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8).
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Sabe-se que o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide sobre a circulação econômica de produtos e deve ser recolhido na etapa de produção ou importação de produtos e mercadorias. A tributação do IPI é definida a partir da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Tipi). Considerando a figura apresentada anteriormente, assinale a única alternativa que apresenta o critério utilizado para definição das alíquotas expostas na Tipi:
	
	A
	Critério da essencialidade
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a tributação do IPI segue a essencialidade dos produtos, ou seja, as alíquotas maiores incidem sobre aqueles produtos menos essenciais e as alíquotas menores sobre os produtos mais essenciais. Base (Rota 3, tema 2, páginas 3 a 5).
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil.
Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. 
pois,
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.
É correto o que se afirma em:
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois ambas assertivas são corretas e se referem aos regimes de tributação, mas a assertiva II não é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 2, tema 4, páginas 8 a 19).
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente:
 A única alternativa que apresenta uma resposta correta é:
	
D
	Você é um tributo indireto
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da cadeia de comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor seguinte. A alternativa (b) e (c) estão incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2).
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em:
	C
	Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira fidedigna a realidade das organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de tributos, tornando as alternativas (a) e (b) incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para representar a realidade da organização, baseada no julgamento do profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5).
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:
	
	E
	A alíquota mínima é de 2%
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10).
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
 A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:
	
	A
	Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites d
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.
assim,
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.
É correto o que se afirma em:
Nota: 0.0
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamente em uma conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21).
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a  Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:
	
	B
	R$ 140
Você acertou!
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8).
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
 A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos:
	
	C
	Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
Você acertou!
Questão 11 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização eo controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:
	
E
	É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional
Questão 12- Contabilidade Tributária
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito.
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto.
Portanto,
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador.
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Questão 13 - Contabilidade Tributária
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:
Nota: 10.0
	
	A
	Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
Questão 14 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
O diálogo anterior se refere a uma característica dos impostos. Assinale a alternativa que apresenta esta característica:
	
	B
	O fato dos impostos não serem vinculados a uma contrapartida específica por parte do Estado