Legislação Tributária 2

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação 
do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o 
prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante 
destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS. 
Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a 
retenção do ISS. 
Nota: 10.0 
 
A O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a 
prestação do serviço. 
 
B O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do 
imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o 
valor do imposto, ambos em sua totalidade. 
 
C A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o 
responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa. 
 
D Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa 
contratante ou tomadora de serviços de forma retida. 
 
E A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de 
serviço, mas sim quem o contratou. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – página 16. A alternativa correta é a E. 
A alternativa A está incorreta, pois no caso do ISS retido o pagamento é realizado 
pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida). 
A alternativa B está incorreta, pois o tomador do serviço (contratante) deverá 
descontar do valor a ser pago ao prestador do serviço o montante equivalente ao 
imposto e recolhê-lo aos cofres do município via documento de arrecadação. 
A assertiva C está incorreta, pois a retenção do ISS, denominada substituição 
tributária, ocorre quando o contribuinte age como substituído tributário (prestador 
do serviço) e o responsável, como substituto tributário (tomador do serviço). 
A alternativa D está incorreta, pois no caso da retenção do ISS o pagamento é 
realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida), ou 
seja, é uma modalidade permitida. 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem 
formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de 
execução (processo judicial). 
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas 
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário 
referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago. 
 
Porque 
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do 
crédito tributário exigível. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota:1 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da 
I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os 
artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário 
referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário 
pago, ou seja, visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a 
constituição do crédito tributário exigível. 
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não seja 
realizado o pagamento, há a inscrição do sujeito passivo (devedor/contribuinte) em 
certidão de dívida ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e, 
sendo um processo de execução, deverá observar as regras de garantias e 
privilégios, para que, assim, o sujeito ativo (credor/fisco) consiga ter seu crédito 
tributário adimplido pelo devedor. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo 
aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à 
satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de 
governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional 
conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos 
denominados atos administrativos. 
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa 
com a afirmação correta. 
Nota:1 0.0 
 
A Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma 
técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e 
sem hierarquia funcional. 
 
B A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade 
constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por 
essa execução. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta. 
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra 
normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-
se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando 
atender o bem social. 
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão 
somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência 
executiva. 
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se 
dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos em 
consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico 
da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento. 
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária 
(Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e 
devendo exercê-los sob o princípio da legalidade. 
 
C Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas 
atribuições e age sem limites de sua competência executiva. 
 
D O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já 
que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte. 
 
E Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que 
excluem o princípio da legalidade para suas atuações. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de 
incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, 
quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não 
expressava adequadamente a sua materialidade. 
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as 
assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de 
competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador: 
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento. 
II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira. 
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias. 
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
Nota: 10.0 
 
A I e II. 
 
B II e III. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e III. 
 
E I, II e IV. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas. 
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS - imposto 
sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços 
de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação. 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as 
prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem 
ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses 
comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o 
critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo.Criado o 
tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da 
alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é 
possível determinar o quanto é devido. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as 
afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS. 
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só 
pode ser realizada por lei. 
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de 
serviço, conforme também predefinidos na Constituição. 
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com 
conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício. 
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de 
prestação do serviço. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota:1 0.0 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
 
D V, F, V, F 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C. 
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os 
municípios e não os estados, assim, os municípios só podem criar imposto sobre 
fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na 
Constituição. 
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser 
recolhido (pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento do prestador 
de serviço ou seu domicílio. 
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço 
prestado, tendo como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei 
Complementar n. 116/2003. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo 
cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto. 
( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, 
prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do 
Estado. 
( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo 
determinado. 
( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma 
situação à qual o contribuinte se vincula. 
( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum 
modo ligada ao contribuinte. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, V 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 5 – página 5. A resposta correta é a alternativa D. 
A segunda afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras. 
O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, 
prestação de serviços, etc.) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade 
do Estado especificamente dirigida ao contribuinte. Ou seja, para exigir imposto de 
certo indivíduo, não é preciso que o Estado lhe preste algo determinado, assim, se 
o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma 
situação à qual o contribuinte se vincula. O legislador deve escolher determinadas 
situações materiais (por exemplo, aquisição de renda) evidenciadoras de 
capacidade contributiva, tipificando-as como fatos geradores da obrigação 
tributária. As pessoas que se vinculam a essas situações (por exemplo, as pessoas 
que adquirem renda) assumem o dever jurídico de pagar o imposto em favor do 
Estado. 
No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum 
modo ligada ao contribuinte e a inexistência dessa característica integra o conjunto 
de notas que distinguem essa espécie tributária. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de 
comunicação) a seletividade. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. O ICMS será sempre seletivo. 
 
Porque 
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos 
serviços para a aplicação da seletividade. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da 
I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas afirmações 
estão incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com previsão legal no art. 
155, parágrafo 2º, inciso III da CF: o ICMS “[...] poderá ser seletivo, em função da 
essencialidade das mercadorias e dos serviços”. 
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão da 
essencialidade das mercadorias e dos serviços, de modo que o estabelecimento de 
alíquota seletiva obedece ao critério político do legislador estadual, no que 
concerne às operações internas; e, na importação do exterior, ao do Senado 
Federal, assim como no que concerne a operações interestaduais. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar 
determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus 
aspectos. Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: 
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre 
determinada situação. 
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado 
tributo. 
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária. 
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
Nota: 10.0 
 
A I e II. 
 
B I e III 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. A afirmativa 
II está incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns contribuintes do 
pagamento de determinado tributo. A assertiva IV está incorreta, pois a isenção 
decorre sempre de lei. 
 
C II e IV. 
 
D I, III e IV. 
 
E II, III e IV. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de 
produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é 
a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior. 
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, 
correlacione as opções e as informações abaixo. 
I. Critério material 
II. Critério espacial 
III. Critério temporal 
IV. Critério pessoal 
V. Critério quantitativo 
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras 
(local). 
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador). 
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa 
Comum (TEC). 
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação 
para fins de desembaraço aduaneiro. 
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 
A I, II, III, V, IV 
 
B I, V, II, III, IV 
 
C II, I, V, III, IV 
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C. 
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária do 
II: 
Critério material: importação de produtos estrangeiros. 
Critérioespacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas 
repartições aduaneiras. 
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva – registro da 
declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro. 
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou jurídica) 
e arrematante. 
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, de 
acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC) 
 
D III, II, IV, V, I 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as 
penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação 
tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de 
recolhimento de tributo. 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas. 
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e 
deve ser pago. 
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades 
aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo. 
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou 
contravenções. 
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de 
recolhimento do tributo. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota:1 0.0 
 
A V, V, F, F 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, F, V 
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D. 
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo continua 
sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago, porém será excluída a aplicação 
das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento. 
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados pela 
legislação tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990, sobre 
crimes contra a ordem tributária (Brasil, 1990), por exemplo: fraude; sonegação e 
apropriação indébita. 
 
E F, F, V, V