Prévia do material em texto
Questão 1/12 - Contabilidade Tributária Os tributos podem também ser classificados em diretos e indiretos. Os tributos diretos são aqueles em que na mesma pessoa se reúnem o contribuinte de fato e o de direito. Os tributos indiretos são aqueles em que a pessoa de fato e de direito são distintas. Analise os tributos elencados a seguir: I – IPI II – PIS III – IPVA IV – ICMS V – IRPJ Agora indique quais deles são exemplos de tributos indiretos: Nota: 0.0 A I, IV, V B II, III C I, II, IV A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), visto que somente o IPI, ICMS e o PIS são tributos indiretos, os demais (IRPJ e IPVA) são tributos diretos. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). D II, III, V E I, II, III, IV e V Questão 2/12 - Contabilidade Tributária Considere a charge: A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta: Nota: 10.0 A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. Questão 3/12 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: Nota: 10.0 A R$ 390 B R$ 650 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). C R$ 1.040 D R$ 4.560 E R$ 1.650 Questão 4/12 - Contabilidade Tributária A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado: Nota: 10.0 A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16). B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000 D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000 E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000 Questão 5/12 - Contabilidade Tributária Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ. O regime de tributação escolhido pela empresa será válido para os tributos IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. Em relação aos limites da Receita Bruta do ano anterior para enquadramento tributário, análise a seguinte situação: Uma pessoa jurídica que atua no ramo do varejo e que obteve receita bruta total de aproximadamente R$ 68.000.000 em 2019, em 2020 quais serão as opções adequadas para a definição do regime tributário? Assinale a única alternativa correta: Nota: 0.0 A Deverá recolher os tributos com base no Lucro Arbitrado. B Deverá recolher os tributos com base no Lucro Real. C Deverá recolher os tributos com base no Lucro Presumido. D Poderá alterar o regime de tributação em junho de 2020, conforme critério da empresa E Poderá apurar os tributos com base no Lucro Presumido. A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como a empresa não ultrapassou o limite anual de R$ 78 milhões ela ainda pode optar por ser do Lucro Presumido ou do Lucro Real. A alternativa (a) está incorreta, pois a opção ou determinação da tributação pelo Lucro Arbitrado depende da impossibilidade da identificação da base de cálculo dos tributos por meio dos outros regimes tributários, isso ocorre quando há problemas na escrituração contábil. As alternativas (b) e (c) estão incorretas, pois são impositivas (deverá), sendo que a empresa pode optar por ser do Lucro Real ou do Lucro Presumido. Por fim, a alternativa (d) está incorreta, pois o regime de tributação não pode ser alterado no decorrer do ano corrente conforme critério da empresa. Base (Rota 2, tema 4, páginas 8 a 19). Questão 6/12 - Contabilidade Tributária Os tributos diretos são aqueles em que tanto o recolhimento quanto o ônus monetário é suportado pelo mesmo contribuinte, pois o valor não será repassado a terceiros por meio da repercussão tributária. Nesse sentido, assinale a única alternativa que apresenta um tributo direto: Nota: 0.0 A Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS). B Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). C Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ). A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um tributo em que o contribuinte de fato e o de direito é suportado pela mesma pessoa. As alternativas (a), (b), (d) e (e) estão incorretas, pois tratam de tributos indiretos, no qual o contribuinte de direito e o de fato são pessoas distintas. Base (Rota 2, tema 2, página 3). D Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). E Imposto sobre Operações Financeiras (IOF). Questão 7/12 - Contabilidade Tributária O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo. Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que: Nota: 10.0 A A alíquota mínima é de 5% B A alíquota máxima é de 2% C Não há limites para a alíquota mínima D Não há limites para a alíquota máxima E A alíquota mínima é de 2% Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), a alíquota mínima do ISSQN é de 2% e a alíquota máxima é de 5%, conforme Lei Complementar n° 116/2003. Base (Rota 3, tema 4, páginas 8 a 10). Questão 8/12 - Contabilidade Tributária No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa. Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributosseguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de: Nota: 10.0 A R$ 3.000 B R$ 7.600 C R$ 1.800 Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). D R$ 4.560 E R$ 4.800 Questão 9/12 - Contabilidade Tributária Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade. III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: Nota: 10.0 A V, F, V B F, V, V C V, V, V D V, F, V E V, V, F Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10). Questão 10/12 - Contabilidade Tributária Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. Portanto, II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador. É correto o que se afirma em: Nota: 10.0 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Você acertou! A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e o de direito. Assim, o recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2). C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. E As asserções I e II são proposições falsas. Questão 11/12 - Contabilidade Tributária (questão opcional) A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos abaixo e em seguida faça o que se pede: I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) IV – Contribuição previdenciária (INSS) De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: Nota: 0.0 A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária (INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo D Renda, Consumo, Consumo e Renda E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo Questão 12/12 - Contabilidade Tributária (questão opcional) Os tributos podem também ser classificados em diretos e indiretos. Os tributos diretos são aqueles em que na mesma pessoa se reúnem o contribuinte de fato e o de direito. Os tributos indiretos são aqueles em que a pessoa de fato e de direito são distintas. Analise os tributos elencados a seguir: I – IPI II – IRPJ III – IPVA IV – ICMS V – PIS Agora indique quais deles são exemplos de tributos diretos: Nota: 0.0 A I, IV, V B II, III A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), visto que somente o IRPJ e o IPVA são tributos diretos, os demais (IPI, ICMS e PIS) são tributos indiretos. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). C I, II, V D II, III, IV E I, II, III, IV e V