Prova Planejamento Tributario

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		Uma empresa industrial adquiriu uma máquina para uso na fábrica em 1º de março de 2013, pelo valor de R$ 3.600. A máquina foi utilizada, desde o dia de sua aquisição, em dois turnos de 8 horas, totalizando 16 horas diárias de funcionamento. A máquina foi vendida em 31 de julho de 2015, por R$ 2.400. Considerando as regras determinadas pela legislação fiscal, a venda da máquina representou para a empresa: (Ref.: 202002526979)
	
	
	
	
	Prejuízo de 360,00
	
	
	Prejuízo de 330,00
	
	
	Lucro de 240,00
	
	
	Lucro de 60,00
	
	
	Lucro de 105,00
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		2.
		A Cia Beta obteve um lucro antes do IRPJ/CSLL (LAIR) de 3.200, dentre os quais incluia uma multa de trânsito, no valor de R$ 40, e uma provisão para perdas tributárias de R$ 60. Informe a despesa de IRPJ/CSLL, considerando uma alíquota de 30%. Utilize os conceitos de tributos diferidos para responder a questão. (Ref.: 202002526633)
	
	
	
	
	978
	
	
	18
	
	
	960
	
	
	990
	
	
	972
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		3.
		A empresa Trivelato na venda de Veículos Usados tem como base de cálculo a diferença entre o valor pelo qual o veículo usado houver sido alienado, constante da nota fiscal de venda, e o seu custo de aquisição constante da nota fiscal de entrada, aplicando à base de cálculo o percentual de 32% para presunção do lucro. Tendo uma Receita da venda de veículos no trimestre R$ 400.000,00 e Valor total pago pelos veículos vendidos no trimestre R$ 370.000,00. Qual o valor pago de Imposto de IR pago (Ref.: 202002533881)
	
	
	
	
	1.440
	
	
	17.760
	
	
	2.664
	
	
	19.200
	
	
	2.880
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		4.
		(CESGRANRIO - Contador Júnior - Petrobrás / 2011) A legislação fiscal em vigor permite a dedutibilidade da remuneração do capital próprio (juros sobre o capital próprio) desde que: ¿ o valor da remuneração sobre o capital próprio seja limitado à aplicação pro rata dia da TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo) sobre o montante do Patrimônio Líquido subtraído do saldo da Reserva de reavaliação, salvo se esta tiver sido adicionada às bases de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS), do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial e do saldo da conta de ganhos/perdas na conversão relativo a investimento no exterior; ¿ e o valor apurado seja limitado ao maior valor entre  (Ref.: 202002527022)
	
	
	
	
	50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS, antes das despesas de Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
	
	
	25% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 25% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
	
	
	50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados, reservas de lucros e reservas de capital.
	
	
	60% do valor transferido da conta lucros acumulados para reservas de lucros, deduzidos da CS e do Imposto de Renda e com a incorporação da reversão da reserva de contingência; e 60% do valor do lucro do exercício, após as deduções legais e antes da constituição das reservas.
	
	
	50% do valor da reserva de lucros a realizar, desde que os eventos previstos para sua constituição tenham se realizado no exercício; e 25% do valor excedente do resultado atribuído à reserva legal, deduzida a parcela destinada ao pagamento de dividendos obrigatórios.
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		5.
		(ESAF - Contador MF / 2013) A legislação do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados, por meio do imposto de renda diferido. Sobre este, assinale a opção incorreta. (Ref.: 202002527025)
	
	
	
	
	Quando a receita ou o lucro se tornarem tributáveis, o valor constante da conta de Provisão para Imposto de Renda Diferido será transferido para a conta de Provisão para Imposto de Renda no Passivo Circulante, não alterando o resultado desse período.
	
	
	O diferimento do Imposto de Renda é feito somente para fins fiscais no LALUR, não alterando o lucro líquido na contabilidade, pois, em função do regime de competência, na contabilidade não há postergação do reconhecimento do resultado.
	
	
	Constitui exemplo de Imposto de Renda Diferido o ganho de capital na venda a prazo de bens do ativo imobilizado, cujo preço deva ser recebido, no todo ou em parte, após o término do ano-calendário subsequente.
	
	
	A entidade deve reconhecer esses efeitos fiscais por meio da contabilização do passivo fiscal diferido, no exercício em que ocorrer.
	
	
	O passivo fiscal diferido deve ser reconhecido às alíquotas aplicáveis ao exercício em que o passivo seria devido.
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		6.
		A Cia Winner adquiriu 60% da participação no capital da Cia Loser, pelo valor de R$ 450.000. Na data da transação, o Patrimônio Líquido da Cia Loser, avaliada a Valor Justo era de R$ 1.000.000. Considerando esses dados, pode-se afirmar que a Cia Winner (Ref.: 202002526631)
	
	
	
	
	Obteve uma compra vantajosa de R$ 150.000
	
	
	Uma despesa de R$ 150.000 e um investimento de R$ 700.000
	
	
	Um investimento no valor de R$ 550.000 e uma receita de R$ 150.000
	
	
	Um investimento no valor de R$ 550.000
	
	
	Um goodwill de R$ 150.000
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		7.
		(Petrobras - Cesgranrio - Contador Júnior - 2011) A legislação fiscal em vigor permite a dedutibilidade da remuneração do capital próprio (juros sobre o capital próprio) desde que ¿ o valor da remuneração sobre o capital próprio seja limitado à aplicação pro rata dia da TJLP (Taxa de Juros de Longo Prazo) sobre o montante do Patrimônio Líquido subtraído do saldo da Reserva de reavaliação, salvo se esta tiver sido adicionada às bases de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS), do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial e do saldo da conta de ganhos/perdas na conversão relativo a investimento no exterior; e ¿ o valor apurado seja limitado ao maior valor entre  (Ref.: 202002526628)
	
	
	
	
	50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados, reservas de lucros e reservas de capital.
	
	
	50% do valor da reserva de lucros a realizar, desde que os eventos previstos para sua constituição tenham se realizado no exercício; e 25% do valor excedente do resultado atribuído à reserva legal, deduzida a parcela destinada ao pagamento de dividendos obrigatórios.
	
	
	25% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS e do Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 25% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
	
	
	60% do valor transferido da conta lucros acumulados para reservas de lucros, deduzidos da CS e do Imposto de Renda e com a incorporação da reversão da reserva de contingência; e 60% do valor do lucro do exercício, após as deduções legais e antes da constituição das reservas.
	
	
	50% do lucro líquido do exercício, após a dedução da CS, antes das despesas de Imposto de Renda e antes da dedução dos referidos juros; e 50% do somatório dos saldos de lucros acumulados e reservas de lucros.
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		8.
		É o negócio plurilateral que tem por finalidade a união de ações de duas ou mais sociedades na formação de uma nova sociedade, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações. Refere-se a: (Ref.: 202002533893)
	
	
	
	
	Incorporação
	
	
	Joint venture
	
	
	Coligada
	
	
	Cisão
	
	
	Fusão
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		9.
		Lucro Presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas para a apuração do resultado tributável de IR e CSLL. Assim, IR Devido em algum trimestre: R$ 15.000 Admita uma SELICde 2% a.m., qual será o valor pago da 3ª parcela?  (Ref.: 202002533877)
	
	
	
	
	5.151,00
	
	
	5.500,00
	
	
	5.650,00
	
	
	5.100,00
	
	
	5.050,00
	
	 
	 
		0,6 pontos
	
		10.
		Considerando que a Empresa Souza é uma empresa comercial, optante pelo Lucro Real Anual utiliza o Balancete de Redução, isso significa que a empresa: (Ref.: 202002533882)
	
	
	
	
	Aumenta o imposto de renda, devido à apuração pelo lucro real apresentar valor a recolher maior, em comparação com apuração em bases estimadas.
	
	
	Apesar da obrigação de efetuar o pagamento anualmente, as empresas podem comparar o cálculo estimado com o cálculo pelo lucro real para recolher o maior valor.
	
	
	Suspende o imposto de renda, devido à apuração pelo lucro real não apresentar nenhum valor a recolher, em comparação com apuração em base estimadas.
	
	
	Interrompe o imposto de renda, devido à apuração pelo lucro real não ter a necessidade de ser recolhido anualmente, em comparação com apuração em base estimadas.
	
	
	Diminui o imposto de renda, devido à apuração pelo lucro real apresentar valor a recolher menor, em comparação com apuração em bases estimadas