Prova de Gerenciamento e planejamento tributário.

1)

A respeito da exigência de ICMS e ISS sobre programas de computador:

Alternativas:

• O contribuinte deve pagar ambos os tributos.
• A decisão atual dos tribunais é pagar ISS somente nos casos de software sob encomenda.
• O último posicionamento do Judiciário é de que é devido somente o ISS, independentemente do tipo de software.
• Se for software de prateleira deverá pagar ICMS, conforme recente decisão do STF.
• A posição majoritária da jurisprudência é de que não são devidos nenhum dos impostos, por ser um direito autoral.

Código da questão: 67479

2)

De acordo com o princípio da não cumulatividade:

Alternativas:

• No ICMS o crédito uma vez lançado não pode ser estornado.
• O IPTU e o IPVA por serem impostos reais dão direito a crédito.
• No ICMS há direito de crédito nas aquisições e dever de débitos nas vendas.
• Nas operações interestaduais os créditos ficam suspensos.
• Os pagamentos de quaisquer tributos geram direito de crédito.

Código da questão: 67456

3)

Na temática de operações societárias, podemos afirmar que:

Alternativas:

• Os administradores não podem ser responsabilizados pelas operações societárias com violação do estatuto.
• Uma vez realizada uma incorporação, a incorporadora deixa de ser responsável pelos tributos devidos pela incorporada.
• Se realizadas cisões de empresas, não poderá haver planejamento tributário.
• Podem ser realizadas para planejamento tributário, desde que não ocorram simulações.
• Não servem para planejamento tributário, sendo tema estranho ao Direito Tributário.

Código da questão: 67472

4)

No regime aduaneiro fiscal do drawback:

Alternativas:

• Há incentivo à exportação mediante suspensão ou isenção de insumos importados.
• Abrange tributos municipais.
• Refere-se à contribuição ao INSS.
• Há redução de tributos em razão da localidade em que a empresa estabelece suas instalações.
• É estabelecida redução de base de cálculo do IPTU.

Código da questão: 67475

5)

A respeito do regime do Simples Nacional é correto afirmar:

Alternativas:

• Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
• Pode ser adotado por empresas de qualquer porte.
• Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.
• Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a R$ 4.800.000.
• Pode ser adotado somente por microempresas.

Código da questão: 67468

6)

A respeito da imunidade tributária é correto afirmar:

Alternativas:

• Permite a tributação entre os entes da federação.
• Proíbe a criação de leis que tributem bens, rendas e serviços de algumas pessoas.
• É criada por leis ordinárias.
• Tem o mesmo sentido que isenção tributária.
• Somente alcança livros impressos.

Código da questão: 67455

7)

No sistema federativo:

Alternativas:

• Todos os entes da federação têm poder para produzir leis.
• Somente existem leis federais.
• Os estados e municípios são soberanos.
• A União Federal está acima dos demais entes federativos.
• Não existe autonomia política para o Distrito Federal.

Código da questão: 67457

8)

A respeito dos administradores e do planejamento tributário, é correto afirmar:

Alternativas:

• Não cabe aos administradores o planejamento tributário, devendo tal atividade ser delegada ao departamento fiscal.
• Não têm as autoridades tributárias fundamentos legais para exigir dos administradores tributos devidos pela empresa.
• Os administradores não têm responsabilidade alguma pelos tributos devidos pela empresa.
• Os atos praticados em desrespeito à lei ou ao estatuto ou contrato social podem levar à responsabilidade pessoal dos administradores pelo tributo da empresa.
• A responsabilidade dos administradores pelos tributos depende de expressa concordância de tais pessoas.

Código da questão: 67461

9)

No regime do lucro presumido:

Alternativas:

• É o melhor regime em termos de planejamento tributário, se estiver dentro dos limites.
• A presunção de lucro e um percentual que independe do ramo de atividade da empresa.
• Permite que as empresas tomem créditos de PIS/COFINS.
• O faturamento máximo permitido é de R$ 78.000.000 anuais.
• É uma boa opção para empresas de serviços que tenha margem de lucro de 10%.

Código da questão: 67474

10)

No procedimento tributário é ilícito:

Alternativas:

• Realizar operações societárias com propósito negocial.
• Pleitear o benefício fiscal do RECAP para reduzir o pagamento das contribuições ao PIS/COFINS.
• Identificar todas as possibilidades de isenção fiscal.
• Simular sedes de empresas meramente formais para reduzir o pagamento de ISS.
• Direcionar as atividades econômicas para situações de não incidência tributária.

Código da questão: 67471