Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX - Auditoria e Controladoria (GFI08)

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Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513206) ( 
peso.:3,00) 
Prova: 20986603 
Nota da 
Prova: 
- 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O controller exige uma série de qualificações profissionais, sendo sua função de 
suma importância dentro das organizações, pois ocupa um cargo estratégico na 
estrutura organizacional. É necessário que ele forneça as informações específicas a 
cada usuário. Tais informações podem variar, desde as complicadas análises de 
desempenho, projeções de cenários estratégicos até os relatórios sintetizados por 
tópicos em algumas linhas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a 
qualificação do controller: 
 a) Persistência. 
 b) Comunicativo. 
 c) Capacidade analítica. 
 d) Agilidade. 
 
2. Ao analisarmos o objeto de estudo da controladoria, de acordo com modelo 
organizacional, é possível constatar que este modelo se subdivide em algumas partes, 
sendo elas necessárias para o processo organizacional. Com base nesta subdivisão, 
analise as opções a seguir: 
 
I- Capacidade, gestão e retorno econômico. 
II- Decisão, gestão e informação. 
III- Retorno econômico, financeiro e acumulação. 
IV- Mensuração, identificação e acumulação. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a opção IV está correta. 
 b) As opções II e IV estão corretas. 
 c) As opções I, III e IV estão corretas. 
 d) As opções I e II estão corretas. 
 
3. O auditor, após analisar todos os papéis de trabalho, emitirá seu parecer. O parecer 
de auditoria tem como o principal foco demonstrar aos investidores, acionistas, 
diretores e administradores a real situação econômico-financeira da entidade. O 
auditor, com base em sua análise e de acordo com seus papéis de trabalho, pode 
emitir o parecer com ressalva, parecer sem ressalva, parecer com abstenção de 
opinião ou parecer adverso. A escolha do parecer que será utilizado dependerá dos 
resultados apresentados após a realização da auditoria. Com relação ao parecer 
adverso, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Cabe parecer adverso quando o auditor constatar que houve divergências, porém 
não alteram o resultado apresentado nas demonstrações contábeis. 
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 b) Cabe parecer adverso quando o auditor não consegue emitir opinião concreta 
sobre as demonstrações contábeis por falta de papéis de trabalho que demonstrem 
a veracidade dos atos e fatos ocorridos na entidade. 
 c) Cabe parecer adverso quando as demonstrações estiverem de acordo com os 
princípios e as normas contábeis aceitos, porém ocorrendo divergência nos 
processos internos da empresa. 
 d) Cabe parecer adverso quando as demonstrações contábeis não estão de acordo 
com os princípios e normas contábeis, bem como não trazem resultados reais 
sobre a situação econômico-financeira da entidade. 
 
4. O planejamento tático tem como característica uma abrangência de médio prazo e 
desdobra-se do planejamento estratégico com a finalidade de preparar os projetos de 
investimentos, necessidade de financiamentos e seu objetivo é subsidiar o 
planejamento operacional. Sobre a função de planejamento tático, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Médio prazo (de um a cinco anos). 
( ) Qualitativos e quantitativos. 
( ) Plano de vendas, compra de matérias-primas. 
( ) Projetos de investimento e programas de financiamento. 
( ) Avalia o ambiente esperado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V - F. 
 b) V - F - F - V - V. 
 c) F - F - V - F - V. 
 d) V - V - V - V - F. 
 
5. Borinelli (2006) estudou profundamente sobre a controladoria e utilizou este ramo da 
contabilidade em sua tese de doutorado. Em seus estudos, Borinelli conseguiu dividir 
a controladoria em três perspectivas: Perspectiva 1: Aspectos Conceituais que tratam 
da controladoria como ciência. Perspectiva 2: Aspectos Procedimentais que se refere 
às atividades e às funções exercidas na controladoria. Perspectiva 3: Aspectos 
Organizacionais que é onde a controladoria é analisada enquanto órgão formal. Essa 
divisão ficou denominada de Estrutura Conceitual Básica de Controladoria. A 
controladoria segue todas as normas e regulamentações contábeis, buscando sempre 
a melhor forma de transmitir a informação correta aos gestores, para que estes 
possam através destas informações tomarem decisões cruciais à empresa. Com 
relação ao que é tratado dentro da Perspectiva 3, assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: BORINELLI, Márcio. Estrutura Conceitual Básica de Controladoria: 
Sistematização à luz da teoria e da práxis. 2006. 341 f. Tese (Doutorado em 
Contabilidade) - Departamento de Contabilidade e Atuária da Faculdade de 
Economia, Administração e Contabilidade, 
Universidade de São Paulo, São Paulo, 2006. 
 a) Trata da missão, objetivos, organização interna e posição hierárquica. 
 b) Trata das atividades e funções. 
 c) Trata dos objetivos, ramificações e subdivisões e organização interna. 
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 d) Trata da definição, ramificações e subdivisões. 
 
6. Na gestão da organização, o controller ocupa uma posição de destaque, uma vez que 
é o responsável pelo sistema de informações e pelo processo de gestão, auxiliando os 
gestores com informações úteis no processo decisório. Sobre as qualificações do 
controller, analise as seguintes opções: 
 
I- Proativo - perspicaz - iniciativa - raciocínio analítico - ágil - líder. 
II- Autoritário - autocrata - simpático - compelido - incrédulo - indeciso. 
III- Persistente - prestativo - imparcial - convincente - humilde. 
IV- Subjetivo - resistente - cordial - cético - burocrata - comando. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a opção IV está correta. 
 b) As opções I, III e IV estão corretas. 
 c) As opções II e IV estão corretas. 
 d) As opções I e III estão corretas. 
 
7. Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as 
informações necessárias, como nome do cliente, data de emissão e vencimento, 
valores, entre outras. Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo 
contábil, faz-se necessário realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é 
importante para evitar acúmulo de erros, bem como assegurar a veracidade e a 
segurança do controle interno. Com base neste contexto, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - V - F - V. 
 d) F - F -V - V. 
 
8. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas 
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais 
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. 
No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- A existência de entidades associadas, filiais. 
II- Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, 
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especialistas ou mesmo auditores internos. 
III- Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, 
levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
IV- Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de 
auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
9. O conceito Accountability é uma maneira de expressar a estrutura organizacional de 
uma instituição, ou seja, delegar quem será autoridade e quem será o gerador da 
responsabilidade, ou melhor, da informação. A autoridade possui o poder de decisão 
e o gerador da responsabilidade é quem prepara a informação para a tomada de 
decisão. Todo esse processo possui uma cadeia de Accountability. Sobre esse 
processo, analise as seguintes sentenças: 
 
I- A estrutura é formada por acionista majoritário, conselho de administração, 
diretoria, gerência, supervisores e assistentes. 
II- Supervisores e assistentes realizam a parte operacional do processo definida por 
todas as áreas acima deles. 
III- O acionista majoritário escolhe o conselho administrativo. 
IV- O conselho de administração, a diretoria e a gerência atuam no mesmo nível de 
operação. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
10. Dentro das organizações, normalmente ocorrem muitos momentos em que se 
confunde a controladoria com o controle interno e, pior ainda, ocorre muita confusão 
no que diz respeito às atividades realizadas pela controladoria com as desenvolvidas 
pela auditoria, ou seja, não se sabe onde termina uma e inicia a outra, ou qual a 
diferença existente entre ambas. Assim, utilizando-se desta afirmação, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Controle interno é uma área do conhecimento humano, enquanto controladoria 
são métodos utilizados para garantir certo nível de eficácia e eficiência nos controles 
da empresa. 
( ) Como se busca aferir a eficácia dos processos internos (responsabilidade x 
recursos consumidos), pode-se dizer que o controle interno está inserido no processo 
de gestão das empresas. 
( ) A controladoria, como a auditoria externa, visa a garantir a eficiência e a 
eficácia das operações; contudo, diferenciam-se quanto à posição hierárquica e 
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profundidade de testes de controles internos. 
( ) A auditoria interna efetua testes aprofundados em controles internos e os 
executa para garantir o cumprimento dos objetivos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) V - V - F - V. 
 d) F - V - V - V. 
 
11. (ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um 
auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 
em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia 
sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o 
recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, 
encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. 
Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o 
procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos 
materiais em falta: 
 a) Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais 
apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para 
verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas. 
 b) Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no 
estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação 
de eventuais diferenças e investigação de suas causas. 
 c) Seleção de uma amostra aleatória dos pedidos de materiais e confronto destes 
com o relatório de recebimento e com os registros que constam nos relatórios do 
departamento de contas a pagar, para verificação de eventuais diferenças e 
investigação de suas causas. 
 d) Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com 
os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material 
estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças. 
 
12. (ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de 
confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção 
de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações 
externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas 
confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório 
em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas 
informações, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações 
reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes 
externas. 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo 
auditor. 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve 
julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias 
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outras evidências de auditoria. 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve 
descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível 
enviar nova solicitação de confirmação. 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) 
envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em 
estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a 
identificaçãode alterações. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 a) I, II, III e IV. 
 b) I, III e V. 
 c) II e V. 
 d) II e IV. 
 
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.