AUDITORIA E CONTROLADORIA AVALIAÇÃO FINAL OBJETIVA

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Acadêmico: Luciane Martins (2154860)
Disciplina: Auditoria e Controladoria (GFI08)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:649485) ( peso.:3,00)
Prova: 22513313
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é importante observar que cada conta contábil
demonstrada no balanço patrimonial deve conter as informações específicas de forma objetiva. Sobre a aplicação das
recomendações para as contas contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do documento realizado por meio do caixa são itens
que aparecem nas recomendações dos boletins de caixa.
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é necessário que os bens da organização estejam
identificados com plaquetas numéricas.
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal são alguns dos itens que devem constar no
relatório emitido no final de cada mês pelo auditor refente às contas a pagar.
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e valor, devem ser mantidas em registros
pela empresa auditada.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
2. Atualmente, cada vez mais se faz necessário o ato de planejar, determinar propósitos que levam à realização do almejado.
Dentro de uma organização não é diferente. Quando suas estratégias e metas são bem definidas, ela tem maiores chances de
alcançar seus objetivos. Para que se obtenha êxito no planejamento organizacional, é necessário o envolvimento da
controladoria, que tem a responsabilidade de fazer com que haja um plano e que ele seja apoiado pelos níveis decisórios. O
planejamento pode ser de longo, médio e curto prazo, a saber: Planejamento Estratégico (longo prazo) é responsável pelo
desenvolvimento da estratégia,; Planejamento Tático (médio prazo) trata da definição; e o Planejamento Operacional (curto
prazo) do desenvolvimento das metas. Com relação às formas de planejamento, assinale a alternativa CORRETA:
 a) No ato de planejar, o controle da execução não é necessário.
 b) Planejamento Estratégico engloba um conjunto de metas associadas ao recurso de concepção de valor, analisando diversos
ângulos da empresa e mercado.
 c) Planejamento operacional geralmente ultrapassa dois anos e tem foco na capacidade de pagamento.
 d) Tendo como objetivo o lucro por produto, o planejamento tático desenvolve as principais estratégias que serão seguidas para
alcance dos objetivos.
3. O auditor tem grande responsabilidade, pois é encarregado por analisar todo o processo interno da empresa, as demonstrações
contábeis e financeiras, bem como todas as contas patrimoniais para que seja possível emitir um parecer ao final da auditoria. O
auditor, quando for solicitado para estas análises minuciosas, precisa ter o máximo de cuidado possível, afinal, sua função
primordial é apontar o que está sendo realizado incorretamente e orientar os gestores na melhor solução possível dos
problemas. Cada conta e subconta patrimonial possuem regras básicas para verificação, ou seja, procedimentos padrões para
averiguar se os lançamentos estão sendo feitos corretamente. É imprescindível que as demonstrações estejam de acordo com
as normas e os princípios contábeis. Com relação à auditoria do Ativo Imobilizado, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor precisa verificar se todos os bens estão identificados com plaquetas numéricas.
II- O auditor precisa checar se os bens constantes nos relatórios do ativo imobilizado realmente existem na empresa (análise
física).
III- O auditor fará análise apenas dos relatórios do Ativo Imobilizado, não necessitando de análise física.
IV- O auditor verificará se a depreciação está sendo realizada de forma correta com a legislação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
4. Ao analisar o conceito das funções típicas da Controladoria Moderna, é possível perceber que estas funções se referem a um
conjunto de atividades desenvolvidas dentro da organização com um objetivo comum, ou seja, atingir as metas traçadas no seu
planejamento. Assim, sobre o conceito das funções de Controladoria, analise as opções a seguir:
I- Função contábil ? função gerencial-estratégica ? função de custos ? função controle de riscos. 
II- Função financeira ? função econômica ? função operacional ? função contábil ? função de custos. 
III- Função tributária ? função proteção e controle de ativos ? função controle interno ? função de gestão da informação.
IV- Função controle interno ? função econômica ? função de tesouraria ? função de contas a pagar ? função de contas a receber.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções I, III e IV estão corretas.
 b) Somente a opção IV está correta.
 c) As opções I e III estão corretas.
 d) As opções II e IV estão corretas.
5. A controladoria teve seu marco inicial na Revolução Industrial. Neste período, começou a surgir a necessidade de delegar
funções, de melhor distribuir o trabalho que estava em larga escala e principalmente por trabalhos com maior complexidade. A
controladoria vem para apoiar a contabilidade, tendo como principal foco reunir todas as informações necessárias para subsidiar
os gestores na melhor tomada de decisão possível. É um ramo da contabilidade que vem crescendo muito nos últimos anos em
função da grande competitividade no mercado. O controller precisa estar apto a mudanças, prever problemas e buscar todas as
informações necessárias que possam auxiliá-lo na resolução destes problemas. Com relação ao surgimento da Controladoria,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) Surgiu no século XIX nas grandes corporações norte-americanas.
 b) Surgiu no século XX nas grandes corporações europeias.
 c) Surgiu no século XX nas grandes corporações norte-americanas.
 d) Surgiu no século XIX nas grandes corporações europeias.
6. A Perspectiva 1 compõe a Estrutura Conceitual Básica da Controladoria e trata de aspectos conceituais, ou seja, assuntos
voltados ao objeto de estudo da controladoria, suas principais subdivisões e ramificações, classificando-a, desta forma, como
uma ciência. Partindo desta afirmação, assinale a alternativa CORRETA que demonstra a definição desta perspectiva:
 a) Base conceitual da teoria da contabilidade aplicável nas organizações, que tem como propósito atuar no processo de gestão
financeira.
 b) Conjunto de processos idealizados do modelo gestão, que gera valor para a organização e agrega valor para os acionistas ou
proprietários.
 c) Principal responsável pela gestão operacional, econômica e financeira da organização.
 d) É um conjunto de conhecimentos que se constituem em bases teóricas e conceituais de ordens: operacional, econômica,
financeira e patrimonial ao controle do processo de gestão organizacional.
7. O controle interno da empresa deve ser suficientemente confiável a ponto de garantir a veracidade das informações nas várias
fases do processo decisório. Desta forma, o controle interno deve responder a determinados questionamentos para que possa
atingir seus objetivos. Sobre esses questionamentos, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Implementação: a delegação de poderes e a autoridade aos níveis gerenciais estão corretamente estabelecidas?
 b) Expectativa: todas as estimativas, os planos e os orçamentos traçados para a empresa devem atender às políticas traçadas e
estão corretos?
 c) Observância de autoridade: a delegação do poder e a autoridade aos diversos níveis de gestão continuam rigorosamente
observados e cumpridos?
 d) Política de delegações: o poder e a autoridade estão devidamente delegadospara os operadores da empresa?
8. São muitas as definições atribuídas à controladoria pelos mais diversos e renomados autores. Podemos atrelar a esta área o ato
de estudar, organizar e gerar informações a serem usadas nas tomadas de decisões. Dessa forma, fica claro que o objeto de
estudo da controladoria é a organização em si, seu patrimônio e suas variações. "[...] As empresas modernas e que se
preocupam com um processo de gestão bem desenvolvido necessitam de uma estrutura organizacional bem delineada para a
sua sobrevivência. Neste novo cenário, surge um órgão interno cuja finalidade é garantir que as informações sejam adequadas
ao processo decisório e que esteja sempre pronta a apoiar a diretoria da entidade no processo de gestão [...]" (LUNELLI, s.d.).
Sobre a controladoria e seu objetivo de estudo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Um dos objetos da controladoria baseia-se no processo de geração de informações.
( ) A controladoria extrai as informações dos bancos de dados sem que haja vínculos com outras áreas.
( ) A controladoria tem por base princípios de outras áreas de conhecimento, como contabilidade, planejamento estratégicos,
entre outros.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: LUNELLI, R. L. A importância da Controladoria. s.d. Disponível em:
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/importancia-controladoria.htm>. Acesso em: 1 mar. 2017.
 a) V - V - V.
 b) V - F - V.
 c) F - V - F.
 d) F - F - V.
9. Sobre desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento no qual deve seguir as
Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos
através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho,
oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de
procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas
contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados pela mesma, assim
como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
10. A divisão, em função da dinâmica ambiental, analisa a organização a partir da influência que possui com o meio ambiente,
podendo ocorrer pressões externas, as quais representam uma ameaça e, ao mesmo tempo, uma oportunidade para a
organização. Tomando por base um subsistema do sistema-empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Subsistema institucional.
II- Subsistema de gestão.
III- Subsistema organizacional ou formal.
( ) Evidencia a estrutura organizacional e orienta as atividades no cumprimento da missão. É influenciado pelo modelo de
gestão, implicando o estilo de gestão e amplitude do nível de consciência de controle.
( ) Define um conjunto de crenças e valores da empresa que orientam o cumprimento da missão e que são oriundas das
crenças e valores de seus proprietários.
( ) Evidencia a forma como a empresa é gerida em todas as etapas do processo de planejamento, execução e controle
orientado pelo subsistema institucional e modelo de gestão.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) III - I - II.
 c) I - II - III.
 d) II - I - III.
11. (ENADE, 2019) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis, são indispensáveis para a confiabilidade, a
qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público -
NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho
de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos
órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. A partir
dessas informações, é CORRETO afirmar que um sistema de gestão de qualidade:
 a) Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências,
estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
 b) Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por
auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado, e que a usam como forma de aprimoramento e
aprendizado.
 c) Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria, para que
aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua
finalização.
 d) Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas
auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
12. (ENADE, 2015) A formulação de estratégias a partir da aplicação dos conceitos que envolvem o planejamento estratégico ajuda
a gestão da empresa a mantê-la em equilíbrio com seu ambiente. A aplicação da metodologia em torno dessa ferramenta auxilia
o processo de gestão organizacional na medida em que induz os membros organizacionais à reflexão sobre as potencialidades e
fragilidades da empresa frente às condições do ambiente em que ela opera. Considerando esse contexto, avalie as seguintes
asserções e a relação proposta entre elas:
I- O planejamento estratégico é uma ferramenta de controle gerencial interno.
PORQUE
II- O planejamento estratégico é um instrumento para estabelecimento de metas de resultados, que fornece meios à área da
controladoria para o monitoramento do desempenho da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: NASCIMENTO, A., M. REGINATO, L. Controladoria: um enfoque na eficácia organizacional. 2. ed. São Paulo: Atlas,
2009.
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Prova finalizada com 11 acertos e 1 questões erradas.