Questões Objetivas - Auditoria e Controladoria - Uniasselvi

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1-A auditoria é realizada em todas as áreas da empresa. Os responsáveis de cada área 
passam por um processo de entrevista com o auditor e é deles a responsabilidade das 
informações coletadas durante o processo. São eles que, junto à controladoria, terão que 
justificar ao auditor qualquer tipo de divergência. Após o processo de entrevista, seleção e 
análise das informações, o auditor emite os relatórios referentes a cada área auditada. Esses 
relatórios devem ser emitidos com clareza e objetividade, além de seguir alguns critérios. 
Sobre esses critérios, analise as afirmativas a seguir: 
I- Os relatórios devem conter os objetivos, ou seja, identificar as áreas auditadas, os 
procedimentos aplicados e o período de apuração. CORRETA 
II- Devem demonstrar os resultados dos procedimentos aplicados, identificar os problemas e 
os procedimentos operacionais que estão fora do padrão. CORRETA 
III- É na conclusão do relatório que o auditor emite sua opinião. CORRETA 
IV- O auditor expressa sua opinião, mas não emite nenhum tipo de recomendação. ERRADA 
 
 
2-Relembrando a funcionalidade da auditoria, e tendo ciência de que ela é realizada por 
meio da verificação das informações contidas nas demonstrações contábeis, o auditor realiza 
exames para comprovar a veracidade destas informações. Com relação ao auditor e à 
auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- A profissão. 
II- Qualificação profissional. 
III- Responsabilidade social do auditor. 
IV- Ética profissional. 
( II ) Para o exercício desta função, exige-se no mínimo uma pessoa que tenha experiência 
nesta área e que possua a devida escolaridade. 
( I ) A auditoria não é uma função regular, porém cabe aos contadores exercer esta 
atividade. 
( III ) É de suma importância que o trabalho realizado pelo auditor independente seja na 
busca pela correta informação da contabilidade, zelando, assim, por todas as informações da 
empresa auditada. 
( IV ) Em caso de parentesco do auditor com os sócios da empresa a ser auditada, o correto 
é o auditor recusar o serviço de auditoria. 
 
 
 
 
3-O auditor, ao prestar seu serviço para determinada empresa, também presta serviço para 
a sociedade, de um modo geral. Isso implica na responsabilidade social do auditor. Quer 
dizer que o auditor, ao expressar sua opinião através do parecer final, está informando a 
sociedade sobre a real situação da instituição. Isso ocorre porque, hoje, a maioria das 
empresas tem a obrigação de publicar suas demonstrações contábeis. Para que essas 
informações sejam confiáveis e o parecer do auditor também possua veracidade, é 
necessário que, além das normas contábeis, o auditor siga algumas regras de conduta e ética 
profissional. Sobre o auditor, analise as sentenças a seguir: 
I- Deve ter seus objetivos definidos e segui-los com integridade sem qualquer interferência 
da empresa para a qual está prestando serviço. CORRETA 
II- Deve seguir os padrões técnicos sem provocar qualquer alteração ou evolução na 
qualidade dos serviços praticados. ERRADA 
III- Deve conduzir seu trabalho de forma a buscar a justiça, a honestidade e a cooperação 
com os colegas de trabalho e para quem estão prestando seu serviço. CORRETA 
IV- Deve buscar uma evolução contínua na qualidade dos serviços prestados e da classe 
profissional. CORRETA 
 
 
4-Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o 
profissional auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. Estas normas podem 
estar relacionadas à pessoa do auditor, à execução do seu trabalho ou ao parecer do auditor 
externo. Cada uma observa e regulamenta pontos diferentes da área de auditoria. São todas 
devidamente orientadas pelo órgão de classe. De acordo com essa premissa, assinale a 
alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor: 
( X ) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e 
morais devem ser respeitadas. 
( ) A opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e 
financeira. 
( ) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria 
realizada, dentre outros. 
( ) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, o risco de auditoria, a 
supervisão e o controle. 
 
 
5-As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa 
conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em 
 
 
geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize de má fé o serviço da auditoria, o 
auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha 
sido realizado. No que concerne a essa responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos 
resultados econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro. 
( ) A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de 
que este é apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou 
seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação 
de impostos. 
( ) A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da 
continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação. 
( X ) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao 
envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses 
sejam protegidos e vigiados. 
 
 
6-Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço 
patrimonial, temos as contas do grupo ativo imobilizado. Este grupo é de suma importância 
para controle da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo, encontram-se os valores 
registrados para as atividades operacionais da empresa. Sendo assim, sobre algumas 
características a serem observadas na auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: 
( V ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do ativo 
imobilizado que visa comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação. 
( V ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem 
ser imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estiverem relacionadas com 
manutenção de máquinas. 
( F ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar 
a existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos. 
( V ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso 
a empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor 
poderá acompanhar as atividades para tirar suas conclusões. 
 
 
7-A auditoria surgiu no início do século XX a partir da expansão ocorrida pelo surgimento de 
grandes corporações americanas. Nesta primeira fase, a auditoria era responsável por dar 
 
 
suporte à contabilidade, com a função principal de achar possíveis "erros". Hoje, a auditoria 
não tem o papel de apenas achar "erros". Ela prioriza encontrar soluções que possam 
melhorar o desempenho da empresa, otimizando assim os resultados. Com relação aos 
fatores que foram cruciais para o fortalecimento da auditoria quanto à origem, à evolução e 
à organização da profissão, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A necessidade de credibilidade nos lançamentos contábeis. 
( V ) Surgimento da marinha mercantil, necessitando assim de um maior controle das 
operações. 
( V ) Criação de sociedades, em que houve a necessidade de controle do patrimônio para 
evitar conflito de interesses. 
 
 
8-Em um relatório de auditoria, o grupo Contas a Receber deve conter todas as informações 
necessárias, como nome docliente, data de emissão e vencimento, valores, entre outras. 
Para poder confrontar este relatório financeiro com o saldo contábil, faz-se necessário 
realizar a conciliação entre as contas. Esta tarefa é importante para evitar acúmulo de erros, 
bem como assegurar a veracidade e a segurança do controle interno. Com base neste 
contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) É muito importante a empresa ter um sistema informatizado integrado com o 
faturamento para ter um real controle desta conta. 
( V ) A empresa deve implementar procedimentos para baixa e controle do contas a 
receber, bem como a cobrança para manter os dados atualizados. 
( F ) A emissão de relatórios semanais ou mensais não é de grande importância. 
( F ) Este relatório não reflete no numerário da empresa. 
 
 
9-Basicamente, todo e qualquer relatório emitido por auditores independentes deve 
declarar, expressamente e de forma inequívoca, o serviço feito, a forma pela qual foi feito o 
serviço e a conclusão a que chegou o auditor. Seja num exame anual das demonstrações 
financeiras de um conglomerado, seja num simples exame da posição de uma determinada 
conta, deve o relatório do auditor conter sempre, mesmo que de forma resumida, as 
declarações citadas e uma conclusão ou opinião. Evidentemente, tal opinião pode ser 
afirmativa, pode conter restrições, ou ser negativa ou adversa, havendo mesmo casos em 
que o auditor declara não ter conseguido, nas circunstâncias e pelos motivos descritos, 
chegar a uma conclusão (GOLDKORN, 1976, sp.p.). Constatamos que o auditor deve 
expressar sua opinião através do parecer final. E mesmo que não consiga chegar a uma 
 
 
conclusão, é necessário que ele justifique e exponha suas razões. Então, quando o auditor 
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas, qual é o tipo de opinião usada? 
FONTE: GOLDKORN, Henrique. 1976. O que significa um parecer de auditoria. Disponível em: 
<http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0034-75901976000100005>. 
Acesso: 28 nov. 2016. 
( ) Opinião adversa. 
( ) Abstenção de opinião. 
( X ) Opinião sem ressalvas. 
( ) Opinião com ressalvas. 
 
 
10-As normas são meios utilizados para regulamentar os procedimentos técnicos adotados 
pelos profissionais na execução dos seus trabalhos. Elas são definidas e inspecionadas pelo 
órgão de classe com intuito de manter a integridade e a qualidade do trabalho de auditoria. 
Sobre as normas em vigência inerentes à auditoria e contabilidade, analise as seguintes 
afirmativas: 
I- As normas de Contabilidade estão divididas conforme sua área de aplicação, em normas 
que regulamentam a atuação profissional e normas aplicadas às técnicas utilizadas pelo 
profissional contábil. CORRETA 
II- As normas técnicas e profissionais podem ser empregadas na regulamentação de 
determinado aspecto inerente à profissão contábil, nas instruções normativas e nos 
comunicados técnicos. CORRETA 
III- Dentre as normas aplicadas aos profissionais contábeis, pode-se citar a NBC T1 - que trata 
da Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis. 
ERRADA 
IV- O profissional de auditoria precisa ser um excelente conhecedor das normas de 
contabilidade e auditoria. CORRETA 
 
 
11-O planejamento tático tem como característica uma abrangência de médio prazo e 
desdobra-se do planejamento estratégico com a finalidade de preparar os projetos de 
investimentos, necessidade de financiamentos e seu objetivo é subsidiar o planejamento 
operacional. Sobre a função de planejamento tático, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Médio prazo (de um a cinco anos). 
 
 
( V ) Qualitativos e quantitativos. 
( F ) Plano de vendas, compra de matérias-primas. 
( V ) Projetos de investimento e programas de financiamento. 
( F ) Avalia o ambiente esperado. 
 
 
12-A divisão da organização em subsistemas tem a função de representar todas as operações 
da organização que se baseiam nas suas inter-relações com seu meio ambiente. Afinal, é por 
meio da dinâmica ambiental que ocorre o estudo da empresa sob a ótica destas inter-
relações. Assim, partindo deste pressuposto, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Subsistema psico-sócio-político-cultural. 
II- Subsistema de produção, físico-operacional ou físico. 
III- Subsistema de informação. 
( III ) Tem a função de suprir os demais subsistemas com informações em nível gerencial e 
operacional. 
( II ) Refere-se a elementos físicos utilizados através das atividades realizadas pelos 
empregados para materializar os produtos e os serviços. 
( I ) Orienta o perfil de comportamento das pessoas baseado em competências, habilidades 
e atitudes necessárias ao cumprimento da missão da empresa. 
 
 
13-Um sistema somente existirá se tiver um objetivo, uma razão para sua existência, ou seja, 
todos os componentes interagem na busca do seu cumprimento. Sobre o enfoque sistêmico, 
analise as seguintes sentenças: 
I- O meio ambiente refere-se ao que está fora do controle do sistema empresa. ERRADA 
II- As entidades que interferem diretamente na empresa estão inseridas no ambiente 
próximo. CORRETA 
III- No sistema empresa, ocorre uma interação sistêmica que se refere à utilização de 
recursos, seja humano, físico, materiais e financeiro. CORRETA 
IV- Estão inseridas no ambiente próximo à empresa as pressões exercidas por parte das 
entidades: econômica, política, legislação, tributos, entre outras. ERRADA 
 
 
 
 
14-O planejamento estratégico tem característica de um plano de longo prazo e associa um 
processo de criação de valor analisando potencialidade de mercados e produtos novos, além 
de fixar uma linha estratégica de investimentos. Sobre a função de planejamento 
estratégico, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Longo prazo (de cinco ou mais anos). 
( V ) Estratégias para produtos e marketing. 
( V ) Posicionamento estratégico. 
( V ) Desenvolve estratégias para alcançar os objetivos pretendidos. 
( F ) Define operações do dia a dia. 
 
 
15-Considerada uma importante ferramenta na gestão empresarial, a controladoria visa 
conduzir e compartilhar informações buscando o desenvolvimento de um processo eficaz. 
Procura cumprir as metas estipuladas pela organização, integrando com as outras áreas, pois 
é através dela que se torna possível gerir as informações necessárias que auxiliam nas 
tomadas de decisões. O profissional desta área deve conhecer todo o modelo de gestão e 
suas interligações, pois isto permite que o controller extraia ao máximo o fluxo das 
atividades em todos os níveis da estrutura organizacional. O setor de controladoria precisa 
saber quais as perspectivas das decisões que são tomadas para alcançar os resultados 
projetados. Desta forma, existem três submodelos de gestão que contribuem para o 
processo decisório: modelo de decisão, modelo de mensuração e modelo de informação. 
Sobre esses submodelos, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) No modelo de decisão, a controladoria precisa tomar as decisões pelo gestor. 
( ) O modelo de mensuração desconsidera a análise dos resultados da empresa. 
( X ) Pode-se dizer que o modelo de informação reúne e transforma os dados gerados pelas 
mais diversas áreas para que, através delas, os gestores possam analisar e tomar a devidas 
decisões. 
( ) As decisões tomadas pelos gestores independem das informações gerenciadas pela 
controladoria. 
 
 
16-No que se refere à avaliação de questionários dirigidos de forma alternativa, pode-se 
afirmar que esse tipo de avaliação é estruturada para que o avaliado tenha apenas três 
 
 
formas de respostas: "sim", "não" ou "não aplicável". Assim, assinale a alternativa CORRETA 
que apresenta a pergunta que poderá ser trabalhada pelo auditor: 
( ) Faz-se necessário ter umapessoa como encarregado geral e outra que preencha as 
requisições de saída? 
( X ) A pessoa responsável pelos pagamentos é a mesma que faz a conciliação bancária? 
( ) Todas as procurações outorgadas aos funcionários lhe concedem poder limitado? 
( ) Os cheques da empresa devem ser assinados sempre por dois sócios? 
 
 
17-O planejamento operacional tem como característica uma abrangência de curto prazo e 
seu objetivo é detalhar o planejamento tático transformando-o em informações 
compreensíveis para as operações diárias da empresa. Esse detalhamento também tem 
como finalidade dirimir, em níveis de detalhamento por área de responsabilidade, os 
recursos que serão utilizados para cumprir as metas de curto prazo e por consequência os 
objetivos ao longo do tempo. Sobre a função de planejamento operacional, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Curto prazo (geralmente de um ano ou menos). 
( V ) Objetivos de venda e produção. 
( V ) Plano de vendas, compra de matérias-primas. 
( V ) Planejamento de capacidade e utilização de pessoal. 
( F ) Desenvolve estratégias para alcançar os objetivos pretendidos. 
 
 
18-As empresas se caracterizam como um sistema aberto, visto que estão em total interação 
com o ambiente em que estão inseridas. Compreende-se o sistema-empresa incorporado em 
um grande sistema, e este se identifica com seu ambiente. Ainda, infere-se que as 
organizações sofrem influências do ambiente onde estão estabelecidas, como a legislação, e 
os problemas econômicos, políticos ou sociais são fatores que interferem na atividade 
organizacional. Dessa maneira, a empresa, em função da dinâmica ambiental, trata 
justamente dessa interação com o ambiente, que é o que caracteriza o sistema-empresa, 
fazendo com que se façam necessárias condições para percepção das mudanças, bem como 
habilidades e recursos para executá-las, garantindo a sobrevivência da organização. Com 
relação ao sistema-empresa e às interferências do ambiente, analise as sentenças a seguir: 
 
 
I- As empresas precisam estar atentas às mudanças na legislação, pois deixar de pagar 
impostos ou tributar erroneamente, além de configurar pendências perante o fisco, pode 
colocá-las em desvantagem financeira. CORRETA 
II- Possíveis problemas econômicos no país não interferem no andamento da organização, 
visto que ela tem recursos próprios. ERRADA 
III- Independentemente do quanto haja inovações tecnológicas, é necessário que a empresa 
desconsidere esses avanços, permanecendo sempre da mesma forma, pois isso garante 
segurança nos sistemas de informação. ERRADA 
IV- É preciso muita atenção à concorrência de mercado, buscando a sintonia entre qualidade, 
bons preços e retorno desejável. CORRETA 
 
 
19-Entende-se que o controle interno precisa ser avaliado constantemente. Assim, faz-se 
necessário o acompanhamento para averiguar o que foi realizado e o que se havia 
previamente planejado. Com relação a estes processos de avaliação, há três elementos. 
Associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Levantamento geral do sistema. 
II- Avaliação propriamente dita do sistema. 
III- Testes de observância (cumprimento). 
( I ) Através desse processo, pode-se entrar em contato com as pessoas em seus locais de 
trabalho, observando como elas procedem para controlar as operações. 
( III ) Nesse momento, o auditor forma a sua opinião e recebe informações dos empregados 
em que deve constatar que o sistema realmente funciona. 
( II ) Nessa etapa, apresenta-se o controle-chave essencial para gerir informações confiáveis 
sobre o sistema contábil e operacional. 
 
 
20-Como em qualquer outra ciência em que seus estudos se relacionam com várias áreas do 
conhecimento, é através de sua teoria que a Controladoria poderá materializar suas 
atividades e suas funções dentro das organizações. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta quatro áreas do conhecimento que se relacionam com as disciplinas e constam na 
Estrutura Conceitual Básica de Controladoria (ECBC): 
( ) Matemática, Sociologia, História e Arquitetura. 
( ) Humanas, História, Economia e Direito. 
 
 
( ) Psicologia, Filosofia, Engenharia e Economia. 
( X ) Administração, Direito, Estatística e Psicologia. 
 
 
21-O controller exige uma série de qualificações profissionais, sendo sua função de suma 
importância dentro das organizações, pois ocupa um cargo estratégico na estrutura 
organizacional. É necessário que ele forneça as informações específicas a cada usuário. Tais 
informações podem variar, desde as complicadas análises de desempenho, projeções de 
cenários estratégicos até os relatórios sintetizados por tópicos em algumas linhas. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta a qualificação do controller: 
(X ) Comunicativo. 
( ) Capacidade analítica. 
( ) Agilidade. 
( ) Persistência. 
 
 
22-Com relação à segurança dos sistemas de informações, sabe-se da necessidade de adotar 
alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos controles de entradas, ou 
seja, quais deverão ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada 
pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir: 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. CORRETA 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação 
e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. ERRADA 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que 
achar necessário. CORRETA 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. 
ERRADA 
 
 
23-O auditor pode emitir o parecer com ressalva quando observar ao longo de seu trabalho 
que há divergências na empresa. 
"[...] O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor 
expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao 
 
 
adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes. [...] O parecer com ressalva 
é emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na 
extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção 
de opinião". 
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm> Acesso em: 28 fev. 
2017. 
Com relação às circunstâncias que levam o auditor a emitir o parecer com ressalva, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Quebra de consistência. 
( F ) Observância de princípios contábeis e divulgação inadequada. 
( V ) Limitação de escopo e registros contábeis inadequados. 
( V ) Contingências ou incerteza material. 
 
 
24-Dentro das organizações, normalmente ocorrem muitos momentos em que se confunde a 
controladoria com o controle interno e, pior ainda, ocorre muita confusão no que diz 
respeito às atividades realizadas pela controladoria com as desenvolvidas pela auditoria, ou 
seja, não se sabe onde termina uma e inicia a outra, ou qual a diferença existente entre 
ambas. Assim, utilizando-se desta afirmação, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
( F ) Controle interno é uma área do conhecimento humano, enquanto controladoria são 
métodos utilizados para garantir certo nível de eficácia e eficiência nos controles da 
empresa. 
( V ) Como se busca aferir a eficácia dos processos internos (responsabilidade x recursos 
consumidos), pode-se dizer que o controle interno está inserido no processo de gestão das 
empresas. 
( V ) A controladoria, como a auditoria externa, visa a garantir a eficiência e a eficácia das 
operações; contudo, diferenciam-se quanto à posição hierárquica e profundidade de testes 
de controles internos. 
( F ) A auditoria internaefetua testes aprofundados em controles internos e os executa para 
garantir o cumprimento dos objetivos. 
 
 
 
 
25-Existe uma grande diferença entre as atividades e as funções da Controladoria. Em outras 
palavras, podemos dizer que as atividades destinam-se à execução de uma ação, enquanto 
as funções referem-se ao conjunto de atividades as quais têm um propósito comum. Sobre 
as funções da Controladoria, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) Financeira. 
( V ) Tributária. 
( F ) Produção. 
( V ) Gestão da informação. 
 
 
26-Quando um empreendedor inicia um novo negócio, seu maior objetivo certamente é ver 
a realização do seu empreendimento, e para isso há um conjunto de esforços e dedicação. À 
medida que vai atingindo seus objetivos, consequentemente o negócio vai alcançando 
proporções maiores de modo que o crescimento acelerado requer maior habilidade nos 
processos. Dessa forma, uma opção é contratar um profissional para auxiliar no 
gerenciamento do negócio. São agentes contratados, que mediante remuneração fazem uso 
de suas atribuições na gestão e crescimento da organização. Assim, os proprietários vão se 
distanciando dos processos operacionais e dedicando-se mais ao processo decisório. Com 
isso, ocorrem problemas entre o agente contratado e o principal (assim denominado o 
proprietário), que acabam causando efeitos negativos à empresa. Sobre essa relação agente 
e principal, analise as sentenças a seguir: 
I- Um dos conflitos surge devido a objetivo e interesses diferentes entre ambos. CORRETA 
II- Alguns dos problemas de agências classificam-se em: problemas dos esforços dos 
empregados, problemas no uso dos ativos. CORRETA 
III- Os problemas de uso de ativos ocorrem quando os gestores vendem todos os ativos da 
empresa. ERRADA 
 
 
27-O material referente ao relatório de auditoria tem por obrigação apontar as necessidades 
da empresa. Desta forma, este é o tipo de relatório que demonstra as informações 
detalhadamente, permitindo por meio dele a resolução de adversidades encontradas na 
auditoria. Sobre este relatório, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Relatórios parciais. 
( X ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios especiais. 
 
 
( ) Relatórios finais sintéticos. 
 
 
28-É considerada a norma que se refere à natureza e às qualificações do profissional em 
auditoria, possuindo esta a função de determinar normas que condizem com a ética e a 
moral. Partindo desta afirmação, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Normas profissionais de auditoria relativas à execução do trabalho. 
( X ) Normas profissionais de auditoria relativas à pessoa do auditor. 
( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
( ) Normas do auditor independente com ressalvas. 
 
 
29-A auditoria é considerada um levantamento, estudo e avaliação sistemática das 
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações contábeis de uma 
entidade (CREPALDI, 2009). Para a verificação e confirmação referente à veracidade dos 
registros e informações contábeis, o auditor utiliza algumas técnicas. Sobre a auditoria, 
assinale a alternativa INCORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: 
Atlas, 2009. 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do 
controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre 
determinado dado. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que 
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores ou inclusive os próprios funcionários da 
empresa tenham tomado. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor 
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
( X ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros 
contábeis. 
 
 
30-A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática 
das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma 
 
 
entidade em que se considera a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à 
veracidade das informações e dos registros contábeis (CREPALDI, 2009). Quanto à 
conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do 
controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre 
determinado dado. 
( V ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor 
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
( F ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros 
contábeis. 
( V ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que 
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa 
tenham tomado. 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São 
Paulo:Atlas, 2009. 
 
 
31-Dentre os tipos de relatórios de auditoria desenvolvidos pelo auditor no ato da realização 
de sua atividade, é ele quem define o relatório que mais se adapta à situação constatada na 
empresa auditada ao final de seu trabalho de auditoria. Sobre o relatório de auditor 
independente com abstenção de opinião, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) É parecer emitido pelo auditor independente, quando o profissional identifica algum tipo 
de distorção durante os exames realizados, porém não se justifica emitir um parecer com 
ressalva. 
( X ) É relatório emitido pelo auditor independente, o qual se apresenta em forma de uma 
declaração, demonstrando que o profissional não pretende emitir seu parecer com relação 
ao trabalho executado. 
( ) É relatório emitido pelo auditor independente, no qual o profissional manifesta sua 
opinião com relação ao trabalho de auditoria realizado na organização. 
( ) É parecer emitido pelo auditor, no qual o profissional não tem dúvidas com relação às 
demonstrações apresentadas pela organização. 
 
 
32-A auditoria é um exame minucioso e metódico, empregado na realização da verificação e 
identificação da autenticidade das informações, das demonstrações contábeis, dos registros, 
 
 
das transações e das operações financeiras efetuadas por uma empresa, tendo como 
objetivo apontar a saúde econômica e financeira desta. No entanto, a auditoria não está 
limitada apenas a averiguar o que está registrado, ela pode também levantar as informações 
que foram omitidas nos registros. Nesses casos, o auditor pode utilizar como comprovação 
do ato ilícito as provas extracontábeis. Partindo desta afirmação, assinale a alternativa 
CORRETA que apresenta uma forma de prova extracontábil: 
( X ) Confirmação de fraudes por meio de declarações de pessoas ligadas à empresa. 
( ) Notas Fiscais para legitimar a circulação de mercadorias. 
( ) Utilização de cópias de cheques, recibos e extratos bancários para comprovar transações 
financeiras. 
( ) O uso de boletos para justificar saídas de caixa. 
 
 
33-O auditor, após analisar todos os papéis de trabalho, emitirá seu parecer. O parecer de 
auditoria tem como o principal foco demonstrar aos investidores, acionistas, diretores e 
administradores a real situação econômico-financeira da entidade. O auditor, com base em 
sua análise e de acordo com seus papéis de trabalho, pode emitir o parecer com ressalva, 
parecer sem ressalva, parecer com abstenção de opinião ou parecer adverso. A escolha do 
parecer que será utilizado dependerá dos resultados apresentados após a realização da 
auditoria. Com relação ao parecer adverso, assinale a alternativa CORRETA: 
( X ) Cabe parecer adversoquando as demonstrações contábeis não estão de acordo com os 
princípios e normas contábeis, bem como não trazem resultados reais sobre a situação 
econômico-financeira da entidade. 
( ) Cabe parecer adverso quando as demonstrações estiverem de acordo com os princípios e 
as normas contábeis aceitos, porém ocorrendo divergência nos processos internos da 
empresa. 
( ) Cabe parecer adverso quando o auditor constatar que houve divergências, porém não 
alteram o resultado apresentado nas demonstrações contábeis. 
( ) Cabe parecer adverso quando o auditor não consegue emitir opinião concreta sobre as 
demonstrações contábeis por falta de papéis de trabalho que demonstrem a veracidade dos 
atos e fatos ocorridos na entidade. 
 
 
34-Para atuar como profissional de auditoria, é necessário possuir qualificação profissional, 
que é a formação no curso de Ciências Contábeis, ter experiência necessária na função e ter 
conhecimentos em contabilidade, finanças, auditoria, ciências do comportamento, 
 
 
comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de 
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A 
profissão de auditor exige alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, assinale a 
alternativa INCORRETA: 
( X ) Testemunho de pessoas ligadas à empresa. 
( ) Capacidade técnica. 
( ) Normas morais e éticas. 
( ) Independência de julgamento. 
 
 
35-Quando emitido o relatório de auditoria, o conteúdo abordado deve contemplar as 
necessidades da organização. Nesse sentido, o auditor deve estabelecer um sistema de 
emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de 
auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses 
tipos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( F ) Relatórios finais analíticos: tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o 
problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho 
devidamente identificada. 
( F ) Relatórios parciais: recomendam correções em itens específicos auditados, como 
cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
( V ) Relatórios finais sintéticos: elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de 
informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção 
no sistema de controle interno. 
( V ) Relatórios especiais: deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com 
interesse específico em um determinado assunto. 
 
 
36-Com relação à origem e à evolução que ocorreu na auditoria, função que existe desde a 
antiga Babilônia, constatou-se muito progresso nesta função até os dias de hoje, porém 
ainda permanece sem a devida regulamentação. Desta forma, é uma atividade desenvolvida 
pelo contador. Sobre os elementos históricos da auditoria no mundo, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) É uma função que teve sua origem há milhares de anos antes de Cristo, porém a função 
de auditor foi reconhecida somente 1314 anos depois de Cristo. 
 
 
( V ) Na Europa, por meio de associações profissionais, ocorreu o desenvolvimento do 
trabalho de auditoria. 
( V ) A realização de auditoria tornou-se mais complicada por ocasião de toda complexidade 
encontrada na economia após a Revolução Industrial. 
( F ) A função de auditor foi regulamentada no Brasil no final do século XX. 
 
 
37-O auditor independente deve seguir normas e princípios éticos como qualquer outro 
profissional da área, inclusive esta profissão possui um código de ética bastante rígido. 
"A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela 
o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros 
membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa. O que um auditor faz, 
individualmente, sendo ou não uma atitude típica dos auditores em geral, às vezes é a única 
coisa que chama a atenção da organização, do público ou mesmo de comunidades inteiras. 
Assim a profissão de auditor, como um todo, pode ser julgada pelas atitudes de um único 
profissional. Desta forma, no desenvolvimento de seu trabalho, o auditor, 
independentemente de sua formação profissional, deve ter sempre presente que se obriga a 
proteger os interesses da sociedade, respeitar as normas de conduta que regem os 
profissionais de auditoria, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de 
terceiros." 
FONTE: Portal de Contabilidade. AUDITORIA - RESPONSABILIDADE LEGAL E ÉTICA 
POFISSIONAL. Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/noticias/auditoria-responsabilidade-etica.htm > 
Acesso em: 22 fev. 2017. 
Neste sentido, existe uma organização brasileira responsável por defender os interesses dos 
auditores independentes, bem como subsidiar e apoiar os profissionais nesta área. Com 
relação a esta organização, analise as opções a seguir: 
I- IBRACON. CORRETA 
II- CVM. ERRADA 
III- ICPB. ERRADA 
IV- CFC. ERRADA 
 
 
 
 
38-O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de 
Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos 
com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um 
certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de 
auditoria: 
( ) O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar 
com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes. 
( X ) O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles 
internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de 
auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior. 
( ) O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, 
para evitar fraudes nas aquisições dos produtos. 
( ) O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para 
corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz. 
 
 
39-O auditor independente possui a função primordial de analisar todo o fluxo e as 
documentações da empresa auditada para que, ao final, seja possível emitir um parecer 
sobre a situação econômico-financeira da empresa. "A auditoria independente é uma 
atividade que, utilizando procedimentos técnicos específicos, tem a finalidade de atestar a 
adequação de um ato ou fato com o fim de imprimir-lhe características de confiabilidade 
[...]. O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor 
expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao 
adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes" (PORTAL DA 
CONTABILIDADE). Mediante o parecer emitido pelo auditor, os administradores podem 
tomar decisões cruciais ao bom andamento da empresa. Por isto, é preciso que o auditor 
tenha o máximo de cuidado ao elaborar e emitir qualquer opinião. Sobre a responsabilidade 
assumida pelo auditor ao emitir seu parecer, assinale a alternativa CORRETA: 
FONTE: Portal de Contabilidade. Auditoria Independente - Características. Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoria.htm>. Acesso em: 10 fev. 
2017. 
( ) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, mas não 
publicamente. 
( ) O auditor não assume responsabilidade legal sobre seu parecer, apenas responsabilidade 
técnica. 
( X ) O auditor assume responsabilidade de ordem técnico-profissional, inclusive 
publicamente. 
 
 
( )O auditor assume responsabilidade profissional e legal, mas não possui penalidades. 
 
 
40-O relatório de auditoria precisa atender as necessidades da empresa e alcançar os 
objetivos propostos. Para cada caso, há um tipo de relatório mais adequado, que será 
determinado pelo auditor, para melhor demonstrar sua atuação e os resultados. Sobre os 
principais tipos de relatórios, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Relatórios finais sintéticos. 
II- Relatórios finais analíticos. 
III- Relatórios especiais. 
IV- Relatórios parciais. 
( IV ) É realizado ao se perceber algum problema que deverá ser levado ao conhecimento da 
gerência da empresa. É geralmente utilizado para resolver algum problema de imediato. 
( I ) É o relatório feito de forma rápida e objetiva para informar a direção da empresa para 
as devidas correções e melhorias. 
( III ) Este relatório é geralmente confidencial e solicitado pela direção da empresa para 
investigar determinado assunto. 
( II ) É o relatório mais detalhado, contendo todas as informações. Neste relatório fazem-se 
as recomendações de melhoria e soluções de problemas. 
 
 
41-Analisando as recomendações que devem constar nos relatórios de auditoria, é 
importante observar que cada conta contábil demonstrada no balanço patrimonial deve 
conter as informações específicas de forma objetiva. Sobre a aplicação das recomendações 
para as contas contábeis, analise as sentenças a seguir: 
I- Ausência de assinatura e falta de carimbo demonstrado no pagamento do documento 
realizado por meio do caixa são itens que aparecem nas recomendações dos boletins de 
caixa. CORRETA 
II- No momento em que o auditor realizar a auditoria do ativo imobilizado, é necessário que 
os bens da organização estejam identificados com plaquetas numéricas. CORRETA 
III- Número da nota fiscal de venda, nome do cliente e data de emissão da nota fiscal são 
alguns dos itens que devem constar no relatório emitido no final de cada mês pelo auditor 
refente às contas a pagar. ERRADA 
 
 
IV- As informações que constam na nota de despesa, como o número, razão social e valor, 
devem ser mantidas em registros pela empresa auditada. CORRETA 
 
 
42-Uma organização pode ser comparada com um sistema no qual as pessoas e as diversas 
áreas interagem entre si alimentando um programa e trocando informações. É o que 
chamamos de enfoque sistêmico ou visão sistêmica. As informações geradas através do 
sistema são utilizadas desde a diretoria para tomada de decisões, pelo financeiro ao avaliar 
um novo projeto, até a produção para estabelecer metas e volume de produção. Levando-se 
em consideração a postura mental, a visão holística e o conjunto como um todo, analise as 
sentenças a seguir: 
I- A teoria de sistemas estabelece que uma organização pode ser dividida em subsistemas, 
porém destaca a divisão em duas categorias. CORRETA 
II- O ambiente no qual a empresa está inserida determina quais recursos ela irá utilizar, 
como, por exemplo, os recursos naturais, a concorrência, os problemas econômicos, entre 
outros. CORRETA 
III- Subsistema físico, subsistema de gestão, são dois subsistemas que formam o sistema-
empresa. ERRADA 
IV- A categoria de divisão em função da dinâmica patrimonial determina a interação da 
empresa com o meio ambiente. ERRADA 
 
 
43-As organizações caracterizam-se como um sistema aberto, isto porque estão em total 
interação com o ambiente em que estão inseridas. Trata-se de um sistema-empresa 
incorporado em um grande sistema, e este se identifica com seu ambiente. Pode-se dizer 
que as organizações sofrem influências do ambiente onde estão estabelecidas, como a 
legislação, e os problemas econômicos, políticos ou sociais são fatores que interferem na 
atividade organizacional. Com isso, a empresa, em função da dinâmica ambiental, trata 
justamente dessa interação com o ambiente, que é o que caracteriza o sistema-empresa, 
fazendo com que se façam necessárias condições para percepção das mudanças, bem como 
habilidades e recursos para executá-las, garantindo a sobrevivência da organização. Com 
relação ao sistema-empresa e às interferências do ambiente, analise as sentenças a seguir: 
I- As empresas precisam estar atentas às mudanças na legislação, pois deixar de pagar 
impostos ou tributar erroneamente, além de configurar pendências perante o fisco, pode 
colocá-las em desvantagem financeira. CORRETA 
II- Possíveis problemas econômicos no país não interferem no andamento da organização, 
visto que ela tem recursos próprios. ERRADA 
 
 
III- Independente do quanto haja inovações tecnológicas, é necessário que a empresa 
desconsidere esses avanços, permanecendo sempre da mesma forma, pois isso garante 
segurança nos sistemas de informação. ERRADA 
IV- É preciso muita atenção à concorrência de mercado, buscando a sintonia entre qualidade, 
bons preços e retorno desejável. CORRETA 
 
 
44-O principal objetivo do profissional de auditoria é certificar-se da veracidade dos registros 
de uma entidade. Mesmo não se tratando de sua principal função, a aplicação das técnicas 
de auditoria acaba levando à identificação de fraudes, ainda que seu propósito não seja 
exatamente essa busca, mas pela veracidade se torna possível identificar tal situação. As 
fraudes podem ser de duas formas: o desfalque, que trata do desvio de dinheiro em espécie 
ou bens da empresa; ou ainda a falsificação de contas e manipulação, para apresentar 
demonstrações contábeis ou documentos falsos com finalidade fraudulenta. Os motivos que 
levam a esses atos são os mais diversos, porém existem eventos que facilitam essa prática, 
sendo um deles a falha ou instabilidade nos controles internos. Sobre as fraudes nas 
empresas, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Apresentar um fechamento do exercício com grande número de ajustes de lançamentos 
não relata nenhuma possibilidade de desvios ou fraudes. 
( ) Não é papel do auditor orientar a empresa sobre como reforçar os controles internos da 
empresa. 
( X ) Em muitos casos de fraudes, os gestores propositalmente enfraquecem ou manipulam 
seu sistema de controle interno, alegando desconhecimento das fraudulências em caso de 
reconhecimento pela auditoria. 
( ) Quando alguém tem intenção de fraude dentro da empresa, não se preocupa em ocultar 
as evidências e, por isso, guarda todos os documentos e transações com os demais 
documentos. 
 
 
45-Diariamente, os controles dos sistemas de informações das empresas devem ser 
revisados com o objetivo de averiguar o nível de acesso a esses sistemas pelos 
administradores da segurança desses sistemas. Desta forma, devem ser seguidos alguns 
eventos. Sobre esses eventos, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Verificar todos os itens dos sistemas de segurança interna da empresa, para averiguar 
todos os controles de produção dos sistemas. 
( X ) Averiguar a quantidade de falhas de acesso ao sistema de cada usuário, para identificar 
possíveis acessos não autorizados. 
 
 
( ) Averiguar os níveis de acesso ao sistema, em função da ocupação dos cargos 
operacionais (produção) e administrativos. 
( ) Identificar a implantação dos controles de registros de custos dos produtos da empresa. 
 
 
46-Possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, 
decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras 
palavras, respeita rigorosamente as datas, épocas e cronogramas descritos em seu trabalho. 
Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do 
controle interno: 
( ) Justeza. 
( X ) Pontualidade. 
( ) Exatidão. 
( ) Completabilidade. 
 
 
47-Para que ocorra um bom controle interno organizacional, é fundamental a utilização de 
alguns elementos básicos, os quais podem ser analisados em conjunto ou individualmente 
pelo auditor, sendo estes fundamentais nesse processo. Entretanto,o uso inadequado de 
algum destes elementos pode causar a fraqueza do controle interno. Utilizando-se desta 
afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que 
ocupam. 
( III ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo 
com a área de atuação. 
( II ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os 
departamentos, chefia, encarregados ou funcionários. 
( I ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os 
procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa. 
 
 
( IV ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas e, ao mesmo tempo, 
manter uma política que envolve treinamento constante. 
 
 
48-O modelo de gestão absorve a cultura empresarial traduzindo a forma de 
comportamento decisório relativo no processo de gestão. Todo o processo motiva-se por 
meio da gestão, que pode estar implícita ou explícita, tanto no comportamento individual 
como no conjunto dos indivíduos e se reflete nas tomadas de decisões com relação ao 
planejamento, execução de atividades e controle de resultados. Na controladoria é 
necessário conhecer quais são os aspectos das decisões tomadas pelos gestores para atingir 
os resultados propostos. Nesse sentido, o modelo de gestão é consubstanciado em três 
submodelos que suportam o processo decisório. Sobre os submodelos de gestão, analise as 
sentenças a seguir: 
I- Modelo de decisão: avaliação, entrada e saída. ERRADA 
II- Modelo de mensuração: planejamento, execução e controle. ERRADA 
III- Modelo de informação: obter dados, processar e gerar informações. CORRETA 
 
 
49-No controle interno de uma organização, encontram-se dois elementos: o controle 
contábil e o controle administrativo. A integração entre esses elementos contribui para que 
se evitem fraudes no ambiente organizacional. Com relação ao controle contábil e 
administrativo, analise as seguintes sentenças: 
I- Os objetivos e a missão da organização estão inseridos nos controles administrativos. 
CORRETA 
II- A política de negócios da organização é trabalhada em seus controles administrativos. 
ERRADA 
III- O patrimônio e os recursos financeiros estão integrados ao controle contábil. CORRETA 
IV- A exatidão dos registros contábeis está presente nos controles administrativos. ERRADA 
 
 
50-Com relação à segurança dos sistemas de informações, sabe-se da necessidade de adotar 
alguns controles de segurança, ou seja, as informações precisam ser protegidas de acordo 
com seu nível de confidencialidade. Assim, sobre as normas que deverão ser adotadas pelos 
usuários de microcomputadores, analise as sentenças a seguir: 
 
 
I- Utilizar programas legais. CORRETA 
II- Necessidade de procedimentos adequados contra vírus. CORRETA 
III- Proibir na empresa a utilização de programas pessoais. ERRADA 
IV- Estabelecer controles de acesso nos equipamentos usados por várias pessoas. CORRETA 
 
 
51-A controladoria como ciência busca compreender o todo, porém tem como objetivo 
tratar a complexidade envolvida em uma organização. Desta forma, encontra-se 
estritamente relacionada com enfoque sistêmico, o qual é a ferramenta que se dedica a 
trabalhar com a complexidade encontrada. Partindo desta afirmação, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) O sistema empresa está relacionado com a complexidade do negócio e, como a 
controladoria busca compreender o todo, atua no processo de gestão. 
( F ) A empresa é considerada como um sistema fechado, pois sua interação ocorre sem 
entradas ou saídas. 
( F ) O objetivo comum do sistema empresa é captar e aplicar recursos nas operações. 
( V ) Uma característica de um sistema é a relação entre os elementos. 
 
 
52-O controle interno da empresa deve ser suficientemente confiável a ponto de garantir a 
veracidade das informações nas várias fases do processo decisório. Desta forma, o controle 
interno deve responder a determinados questionamentos para que possa atingir esses 
objetivos. Sobre esses questionamentos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
( V ) Expectativa: todas as estimativas, os planos e os orçamentos traçados para a empresa 
devem atender às políticas traçadas e estão corretos? 
( F ) Política de delegações: o poder e a autoridade estão devidamente delegados para os 
operadores da empresa? 
( V ) Implementação: a delegação de poderes e a autoridade aos níveis gerenciais estão 
corretamente estabelecidas? 
( V ) Observância de autoridade: a delegação do poder e a autoridade aos diversos níveis de 
gestão continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos? 
 
 
 
 
53-Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a avaliação do controle de 
qualidade interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Política de delegações. 
II- Expectativa. 
III- Custódia. 
IV- Padrões. 
( I ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis 
hierárquicos estabelecem conforme a autoridade de cada gestor. 
( IV ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os seus 
resultados alcançados. 
( III ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos seus ativos. 
( II ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento 
estratégico, tático e operacional. 
 
 
54-O modelo de gestão é um modelo abstrato baseado nas crenças, valores, filosofias e 
propósitos que incorporados à missão resultam em um modelo teórico. Com base neste 
modelo teórico, os gestores fazem escolhas sobre como as atividades serão coordenadas, 
como serão tomadas as decisões, as escolhas sobre a natureza dos objetivos que a empresa 
almeja e as escolhas sobre como os indivíduos estão motivados para prosseguir estes 
objetivos. É essencial que haja foco da empresa e da sua clareza como opção de 
gerenciamento. Desta forma, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Modelo de decisão. 
II- Modelo de mensuração. 
III- Modelo de informação. 
( II ) Modelo que prima pela avaliação econômica. 
( III ) Modelo que define a necessidade informacional do gestor. 
( I ) Modelo que define como decisões são tomadas nas etapas do processo de gestão. 
 
 
 
 
55-As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa 
forma, garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com 
relação à Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser 
protegidas de acordo com o seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da 
responsabilidade da segurança desses sistemas de informações, podemos ter de: 
( ) Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas 
de informações. 
( ) Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a 
capacidade de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa. 
( ) Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back-up 
contínuo das informações da empresa. 
( X ) Adotar um plano de recuperação de dados, pois as empresas podem estar suscetíveis a 
desastres. 
 
 
56-No contexto de evolução no qual as organizações se encontram, é inaceitável que o 
controller não esteja enquadrado no processo de gestão da informação dentro de uma 
organização, ou seja, ele deve ser considerado o responsável por receber e distribuir as 
informações geradas diariamente na empresa. Partindo desta afirmação, analise as 
sentençasa seguir: 
I- O profissional que ocupa o cargo de controller deve conhecer todo o funcionamento da 
organização, bem como o inter-relacionamento de todo o sistema de informação. CORRETA 
II- Sendo o responsável por gerir as informações, o controller percebe qualquer mudança 
que ocorre no modelo de gestão organizacional. CORRETA 
III- Sendo uma das atividades principais do controller, este analisa a informação e a qualifica 
para que o gestor inicie o processo de tomada de decisão. CORRETA 
IV- Como missão, a controladoria não tem a preocupação de zelar pela continuidade da 
organização. ERRADA 
 
 
57-Atualmente, cada vez mais se faz necessário o ato de planejar, determinar propósitos que 
levam à realização do almejado. Dentro de uma organização não é diferente. Quando suas 
estratégias e metas são bem definidas, ela tem maiores chances de alcançar seus objetivos. 
Para que se obtenha êxito no planejamento organizacional, é necessário o envolvimento da 
controladoria, que tem a responsabilidade de fazer com que haja um plano e que ele seja 
apoiado pelos níveis decisórios. O planejamento pode ser de longo, médio e curto prazo, a 
 
 
saber: Planejamento Estratégico (longo prazo) é responsável pelo desenvolvimento da 
estratégia,; Planejamento Tático (médio prazo) trata da definição; e o Planejamento 
Operacional (curto prazo) do desenvolvimento das metas. Com relação às formas de 
planejamento, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) Tendo como objetivo o lucro por produto, o planejamento tático desenvolve as principais 
estratégias que serão seguidas para alcance dos objetivos. 
( ) No ato de planejar, o controle da execução não é necessário. 
( ) Planejamento operacional geralmente ultrapassa dois anos e tem foco na capacidade de 
pagamento. 
( X ) Planejamento Estratégico engloba um conjunto de metas associadas ao recurso de 
concepção de valor, analisando diversos ângulos da empresa e mercado. 
 
 
58-As instituições, de maneira geral, reúnem seus gestores para definir objetivos, traçar as 
metas e prazos para o alcance destes objetivos. Estes são planejados com base nos 
resultados anteriores e levam em consideração orçamento e projeção de crescimento. Faz 
uso das informações gerenciais fornecidas pela controladoria e pode levar meses para ser 
definido. Todo este processo é definido como planejamento estratégico. Partindo desse 
pressuposto, analise as sentenças a seguir: 
I- O planejamento estratégico é um processo que se inicia no presente, porém, projeta o 
futuro. CORRETA 
II- É um plano a longo prazo que analisa o potencial e mercado a longo prazo. CORRETA 
III- Os cenários prováveis e futuros não necessitam de projeções, portanto, trata-se de 
planejamento estratégico. ERRADA 
IV- O processo de junção de ideias, definição de objetivos e metas resulta no planejamento 
estratégico. CORRETA 
 
 
59-Os controles internos são ferramentas de monitoramento dos processos, atividades, 
ações organizacionais que a empresa utiliza para padronizar e facilitar as atividades para a 
sua gestão. Ao analisar o sistema de controle interno de uma empresa, o auditor necessita 
dos seus componentes relacionados. Com relação aos componentes de controle interno, 
associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Ambiente de controle. 
II- Informação. 
 
 
III- Atividades de controle. 
IV- Monitoração. 
( I ) Influenciam diretamente na origem e finalidade (elaboração e aplicação) dos controles 
e representa a base sobre a qual os demais componentes são desenvolvidos e concebidos. 
( IV ) É realizado periodicamente por profissionais capacitados que avaliam a qualidade dos 
controles internos, e implementam melhorias na sua estrutura para maior segurança. 
( III ) São as políticas e procedimentos que ajudam a assegurar que as diretrizes da 
administração estejam sendo seguidas e que corroboram com as boas práticas 
administrativas. 
( II ) Consiste em métodos e registros estabelecidos para identificar e relatar as transações 
da entidade, mantendo responsabilidade dos gestores pela administração dos ativos e 
passivos. 
 
 
60-A forte influência da evolução tecnológica das ferramentas utilizadas pelos profissionais 
contábeis e as mudanças econômicas dos mercados globalizados tornaram evidente e em 
ascensão a controladoria como mecanismo de organizar, monitorar e relatar informações 
úteis à tomada de decisão. Sobre o conceito de controladoria, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( V ) Conjunto organizado de conhecimentos que possibilita o exercício do controle de uma 
entidade, a identificação de suas metas e dos caminhos econômicos a serem seguidos para 
atingi-los. 
( V ) Corpo de doutrinas e conhecimentos relativos à gestão econômica. 
( V ) É responsável pela base conceitual que permite a sua aplicabilidade nas organizações. 
( V ) É responsável pelo estabelecimento das bases teóricas e conceituais necessárias para a 
modelagem, construção e manutenção de sistemas de informação e modelo de gestão 
econômica, que supram adequadamente as necessidades informativas dos gestores e os 
induzam durante o processo de gestão, quando requerido, a tomarem decisões ótimas. 
 
 
61-As funções exercidas pela controladoria são tantas e envolvem níveis de complexidade 
que requerem profissionais qualificados para que, no âmbito de suas atividades de 
controller, disponham de informações suficientemente precisas, preditivas e com qualidade 
para auxiliar os gestores na tomada de decisão. Por esta razão, pode-se inferir que o 
controller é o único responsável por todas as funções de controladoria. Sobre as 
 
 
características e funções do controller, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para 
as falsas: 
( V ) É o responsável pelo processo de gestão das empresas, realizando as atividades de 
planejamento, execução e controle, orientando e direcionando o rumo da empresa para o 
atingimento de seus objetivos. 
( V ) Elabora relatórios da forma mais rápida possível, gerando informações atualizadas e 
confiáveis. 
( F ) É o profissional responsável pelo processo de tomada de decisão da organização. 
( V ) É o profissional responsável por gerar informações aos diversos públicos externos e 
internos da organização. 
 
 
62-As atividades de controladoria referem-se à execução de uma ação realizada por uma 
área organizacional com um objetivo definido, enquanto a função refere-se a um conjunto 
de atividades que tenham um objetivo comum. Deste modo, trata da divisão por função da 
especialização das funções da empresa, como atividades que são operacionalizadas para 
atender aos componentes de um sistema, ou seja, a execução de algum processo 
relacionado com a produção, vendas, finanças, entre outras. Sobre as várias atividades de 
controladoria, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Conferir recebimento de materiais. 
II- Registrar entrada no controle de estoques. 
III- Transferir estoques requisitados. 
IV- Registrar nota fiscal de compra em contas a pagar. 
V- Efetuar pagamento ao fornecedor. 
( IV ) Evidenciar ou contabilizar o registro da obrigação de pagamento com o fornecedor da 
mercadoria comprada. 
( II ) Ação de movimentar a entrada do bem na empresa. 
( I ) Relacionar com a ação de receber a matéria pelo funcionário que controla o 
almoxarifado, onde ficam armazenadas todas as mercadorias em estoque. 
( V ) Realizar o desembolso do recurso necessário para liquidar a obrigação assumida com a 
compra da mercadoria. 
( III ) Movimentar a mercadoria armazenada no estoque para o setor solicitante. 
 
 
 
 
63-A consolidação do arcabouço teórico de controladoria, faz a união entre a teoria e a 
prática. Borinelli (2006) denominou esta estrutura de Estrutura Conceitual Básica de 
Controladoria (ECBC), dividindo-a em três perspectivas. Sobre o exposto, associe os itens 
utilizando o códigoa seguir: 
I- Perspectiva 1: aspectos conceituais. 
II- Perspectiva 2: aspectos procedimentais. 
III- Perspectiva 3: aspectos organizacionais. 
( III ) São abordados os aspectos da controladoria enquanto órgão formal, ou seja, as 
atividades e as funções exercidas por área de controladoria formalmente constituída. 
Considera então com relação à área de controladoria sua missão, objetivos, posição na 
estrutura organizacional e forma de organização interna. 
( I ) Relaciona a controladoria enquanto ramo do conhecimento, ou seja, a controladoria 
como ciência, explicando o que é a controladoria e qual seu objeto de estudo, em que área 
do conhecimento humano está inserida e suas ramificações e subdivisões, que são 
incorporadas ou tomam forma nas organizações. 
( II ) Relaciona as áreas do conhecimento que são materializadas nas organizações. 
Referem-se a abordagens das atividades e de funções que são reconhecidas como as de 
controladoria, além dos artefatos ou instrumentos utilizados na execução das suas 
atividades. 
FONTE: BORINELLI, Márcio. Estrutura Conceitual Básica de Controladoria: Sistematização à 
luz da teoria e da práxis. 2006. 341 f. Tese (Doutorado em Contabilidade) - Departamento de 
Contabilidade e Atuária da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade, 
Universidade de São Paulo, São Paulo, 2006. 
 
 
64-(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos 
científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as 
escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se 
fundamenta a contabilidade brasileira. Sobre essas escolas, assinale a alternativa CORRETA: 
( ) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a 
escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus 
diversos usuários. 
( ) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a 
escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade 
como ciência. 
 
 
( X ) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações 
econômicas relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a 
contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades. 
( ) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana 
confere grande importância à sistematização do plano de contas. 
 
 
65-(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às 
demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o 
trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC 
TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo 
de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa 
auditada. Com base nessas informações, analise as sentenças a seguir: 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações 
reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. 
ERRADA 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. 
CORRETA 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las 
como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências 
de auditoria. ERRADA 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve 
descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova 
solicitação de confirmação. ERRADA 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem 
riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de 
origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. 
CORRETA 
 
 
66-O controle interno da empresa deve ser suficientemente confiável a ponto de garantir a 
veracidade das informações nas várias fases do processo decisório. Desta forma, o controle 
interno deve responder a determinados questionamentos para que possa atingir seus 
objetivos. Sobre esses questionamentos, assinale a alternativa INCORRETA: 
( ) Observância de autoridade: a delegação do poder e a autoridade aos diversos níveis de 
gestão continuam rigorosamente observados e cumpridos? 
 
 
( ) Implementação: a delegação de poderes e a autoridade aos níveis gerenciais estão 
corretamente estabelecidas? 
( ) Expectativa: todas as estimativas, os planos e os orçamentos traçados para a empresa 
devem atender às políticas traçadas e estão corretos? 
( X ) Política de delegações: o poder e a autoridade estão devidamente delegados para os 
operadores da empresa? 
 
 
67-A divisão, em função da dinâmica ambiental, analisa a organização a partir da influência 
que possui com o meio ambiente, podendo ocorrer pressões externas, as quais representam 
uma ameaça e, ao mesmo tempo, uma oportunidade para a organização. Tomando por base 
um subsistema do sistema-empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Subsistema institucional. 
II- Subsistema de gestão. 
III- Subsistema organizacional ou formal. 
( III ) Evidencia a estrutura organizacional e orienta as atividades no cumprimento da 
missão. É influenciado pelo modelo de gestão, implicando o estilo de gestão e amplitude do 
nível de consciência de controle. 
( I ) Define um conjunto de crenças e valores da empresa que orientam o cumprimento da 
missão e que são oriundas das crenças e valores de seus proprietários. 
( II ) Evidencia a forma como a empresa é gerida em todas as etapas do processo de 
planejamento, execução e controle orientado pelo subsistema institucional e modelo de 
gestão. 
 
 
68-Sendo uma atividade gerencial, o planejamento estratégico envolve a definição dos 
objetivos, bem como as condutas e o estabelecimento de recursos fundamentais para atingi-
lo. Dentro do planejamento, um ponto importante a ser atentado é a análise do ambiente, 
pois se sabe que o sistema-empresa sofre interferência dos fatores externos, daí a 
importância de conhecer muito bem todos os públicos relevantes, como fornecedores, 
clientes, concorrentes, comunidade, entre outros. De maneira distinta, todos esses públicos 
acabam intervindo no processo de planejamento organizacional, onde cabe aos gestores ter 
conhecimento e aptidão que atendam às mudanças necessárias para ter sucesso no mercado 
e aperfeiçoar o andamento da organização. Diante do que foi apresentado, analise as 
sentenças a seguir: 
 
 
I- Os clientes representam grande interferência na organização, pois é através da procura 
que ocorre a influência nas negociações de preços e prazos, bem como a concorrência no 
mercado. CORRETA 
II- Os clientes não tendem a intervir, pois uma vez que o cliente é fidelizado, não há risco de 
perda ou diminuição na demanda de vendas. ERRADA 
III- Na análise do ambiente, não é necessário analisar o quadro de fornecedores, uma vez 
que nunca haverá escassez de matéria-prima. ERRADA 
IV- Atentar à competição do mercado, sempre buscando mecanismos que possibilitem se 
posicionar à frente da concorrência. CORRETA 
 
 
69-No Brasil, a auditoria teve seu início em meados dos anos 50, a partir do surgimento das 
empresas multinacionais, empresas que têm seu capital negociado em Bolsas de Valores. 
Sobre a auditoria no Brasil, analise as sentenças a seguir: 
I- No ano de 1890, ocorreu o início das atividades da bolsa de valores na cidade de São 
Paulo. CORRETA 
II- No ano de 1972, houve a determinação por parte do Conselho Federal de Contabilidade 
dos princípios e condutas que devem ser seguidos pelo auditor no ato da realização de seu 
trabalho. CORRETAIII- Em 1876, foi criada a Lei nº 6.404, que determina as práticas a serem seguidas pelas 
Sociedades por Ações. ERRADA 
IV- Houve a criação das normas contábeis e dos procedimentos nos trabalhos de auditoria 
nas empresas S/A com a criação da CVM (Comissão de Valores Mobiliários) em 1976. 
CORRETA 
 
 
70-Sobre desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora 
um planejamento no qual deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, 
respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de 
contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise 
as sentenças a seguir: 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza 
das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve 
tomar. A “Extensão” está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o 
tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. CORRETA 
 
 
II- Outro fator relevante se chama “Eventos Subsequentes”, que se relaciona aos 
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema 
contábil e os controles internos que são adotados pela mesma, assim como todas as 
alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. CORRETA 
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração 
e a emissão da opinião do auditor. ERRADA 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. ERRADA 
 
 
71-O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as 
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de 
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Os 
relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os 
itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da 
empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de 
controle interno. 
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e 
cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em 
um determinado assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, 
podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. 
( II ) Relatórios finais analíticos. 
( IV ) Relatórios parciais. 
( I ) Relatórios finais sintéticos. 
( III ) Relatórios especiais 
 
 
72-A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências 
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e 
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de 
informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo 
administrativo e atividades gerenciais. A profissão de auditor impõe aos que se dedicam um 
 
 
trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe 
os itens utilizando o código a seguir: 
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. 
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. 
III- Expressar com liberdade, sem comprometer a idoneidade do auditor. 
( II ) Normas morais e éticas. 
( III ) Independência de julgamento. 
( I ) Capacidade técnica 
 
 
73-Os boletins de caixa precisam estar com os seus saldos em conformidade com o saldo 
contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a realização da 
conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle de caixa eficaz é 
essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Necessidade de implantação de rotina para anulação dos documentos pagos. 
II- Necessidade de aperfeiçoamento da rotina. 
III- Falta de aposição de vistos de preparação e revisão nos boletins de caixa. 
IV- Possibilidade de implantação de fundos fixos de caixa. 
( IV ) A empresa deve implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para 
pagamentos de pequenos valores, os quais devem ser realizados em espécie. 
( II ) As atividades referentes à tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por 
pessoa independente ao departamento, para assegurar-se de que estejam de acordo com os 
princípios da contabilidade. 
( I ) Todos os documentos quitados devem ter um carimbo com a expressão "pago", para 
evitar pagamentos em duplicidade. 
( III ) Os boletins de caixa devem ter visto e assinatura da pessoa responsável pela sua 
elaboração e pelo seu conferente. 
 
 
74-A auditoria é considerada um levantamento, estudo e avaliação sistemática das 
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações contábeis de uma 
entidade (CREPALDI, 2009). Para a verificação e confirmação referente à veracidade dos 
 
 
registros e informações contábeis, o auditor utiliza algumas técnicas. Sobre a auditoria, 
assinale a alternativa INCORRETA: 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: 
Atlas, 2009. 
( X ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros 
contábeis. 
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor 
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. 
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do 
controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre 
determinado dado. 
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que 
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores ou inclusive os próprios funcionários da 
empresa tenham tomado. 
 
 
 
75-Os boletins de caixa precisam estar com os seus saldos em conformidade com o saldo 
contábil de caixa. Caso ocorram divergências destes saldos, recomenda-se a realização da 
conciliação das divergências ocorridas. Deste modo, para um controle de caixa eficaz é 
essencial alguns cuidados. Sobre esses cuidados, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Necessidade de melhor qualificação dos documentos pagos por caixa. 
II- Conferência física do caixa. 
III- Necessidade de maior restrição no uso de senhas para pagamentos escriturais. 
( II ) Para a realização da conferência física do caixa, recomenda-se que uma pessoa alheia 
ao departamento faça a contagem do numerário existente e dos documentos que constam 
no caixa, para verificar a existência de todos os fundos existentes. A inexistência de qualquer 
valor demonstra falta ou falha no controle interno. 
( I ) Os documentos que constam nos boletins de caixa devem apresentar a finalidade do 
gasto. Este procedimento melhora a qualidade da informação registrada, pois existem 
pagamentos, como recibos de táxi, em que é necessário identificar a finalidade da utilização. 
( III ) A empresa deverá implantar procedimentos de senhas apenas para pessoas que 
tenham responsabilidade quanto aos pagamentos da empresa, evitando-se que outras 
pessoas tenham acesso a esse sistema. 
 
 
 
 
76-As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a 
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o 
desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a 
relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho 
executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas 
e auditadas.