Direito Tributário (FGV)

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Direito Tributário (FGV)
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1) O princípio da capacidade contributiva aplica-se:
B) a todos os tributos, sempre que possível (praticabilidade)
2) No contexto do princípio da seletividade em função da essencialidade, é legítimo se falar em produtos, mercadorias e serviços inadiáveis à garantia de uma eficácia mínima dos direitos sociais fundamentais. A opção que apresenta somente direitos sociais fundamentais é: 
A) Educação, saúde, alimentação, trabalho, moradia, transporte, lazer, segurança, previdência social, cultura e assistência aos desamparados. 
B) Educação, saúde, alimentação, trabalho, vestuário, transporte, lazer, segurança, previdência social, proteção à maternidade e à infância, e assistência aos desamparados. 
C) Educação, saúde, alimentação, trabalho, moradia, transporte, lazer, segurança, previdência social, proteção à maternidade e à infância, e assistência aos desamparados.
D)Educação, saúde, alimentação, trabalho, moradia, veículos automotores, lazer, segurança, previdência social, proteção à maternidade e à infância, e assistência aos desamparados.
3) No contexto da Constituição Federal de 1988 (CF/88), os principais direitos fundamentais do contribuinte encontra-se:
D) no Sistema Tributário Nacional e nos arts. 5º, 6º e 7º, inciso IV.
4) Condicionar o contribuinte em débito com o Fisco estadual ao pagamento, ao parcelamento ou à prestação de garantia a fim de obter autorização para impressão de documentos fiscais representa uma violação à limitação constitucional ao poder de tributar.
Relaciona-se a essa limitação o princípio da:
A) legalidade. 
B) proporcionalidade.
C) vedação ao confisco.
D) liberdade de exercício de atividade econômica ou profissão.​
5) O mínimo existencial pode ser compreendido a partir da conjugação entre: 
A) a dignidade da pessoa humana e o princípio da igualdade. 
B) a dignidade da pessoa humana e o princípio do Estado Social.
C) o princípio do Estado Social e o princípio da proporcionalidade. 
D) a dignidade da pessoa humana e o princípio da vedação ao consco.
6) Determinada lei prevê tratamento tributário simplificado e beneficiado para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), prevendo como critério de distinção a receita bruta anual. No entanto, simultaneamente, excluindo expressamente os profissionais liberais da possibilidade de adesão ao regime beneficiado.
É correto afirmar que essa lei:
A) Viola o princípio da igualdade tributária.
B) possui como critério, legitimo e constitucional, para o tratamento desigual a atividade
econômica ou profissão.
C) é constitucional, visto que os profissionais liberais não precisam de auxílio fiscal do Estado para se manterem no mercado.
D) é constitucional, dado que está dentro da discricionariedade do legislador fomentar a atividade apenas dos pequenos comerciantes, deixando de fora os profissionais liberais.​
7) Há inúmeros produtos, mercadorias e serviços inequivocamente essenciais às necessidades humanas, mas que são tributados com elevadas alíquotas. 
Com relação à atuação do Poder Judiciário frente ao controle judicial da seletividade, é correto afirmar que: 
A- não há decisões isoladas a favor do controle judicial. 
B- o Poder Judiciário possui como regra a possibilidade do controle judicial da seletividade em todas as situações. 
C- o Poder Judiciário segue a tendência do STF: tem como regra a impossibilidade do controle judicial da seletividade. 
D- o Poder Judiciário admite o controle judicial da seletividade nas situações de demonstração de caráter confiscatório da alíquota em análise.​
8) Uma pessoa necessitada, nitidamente desprovida de recursos financeiros para prover a sua subsistência, adquire pão e leite em um supermercado. O preço final de venda desses produtos ao consumidor inclui, na sua composição, uma parcela relativa ao ICMS incidente sobre as mercadorias integrantes da cesta básica de alimentos.
No caso apresentado, é correto afirmar que:
A- há tributação constitucional, visto que, por ser de valor reduzido, não caracteriza efeito confiscatório.
B- há uma externalidade negativa da tributação no consumo que deve ser suportada pelos
mais pobres em prol do princípio da praticabilidade,
C- há uma situação de efeito regressivo que deve ser corrigida com a desoneração do minimo existencial ou com um mecanismo de compensação ou restituição do imposto pago.
D- não há qualquer maneira de considerar o princípio da capacidade contributiva na
tributação do consumo, de modo que não há qualquer violação às limitações ao poder de
tributar.​
9) Um empresário dedicado ao comércio especializado de croissant insurge-se contra a cobrança de ICMS na alíquota de 18%. Ele alega sentir-se injustiçado, tendo em vista que o seu concorrente, uma padaria localizada no outro lado da rua, vende diferentes tipos de pão, pagando o ICMS na alíquota de 12% e com base de cálculo reduzida, o que resulta em uma carga tributaria final de 7%.
Com relação à pretensão de afastar a cobrança da alíquota de 18% e buscar a devolução dos valores pagos a maior nos últimos cinco anos, é correto afirmar que:
A- o princípio da seletividade significa imunidade tributária.
B- a fixação das alíquotas do ICMS não está dentro da discricionarledade do legislador.
C- conforme a jurisprudência do STF, o Poder Judiciário pode atuar como legislador positivo, fixando uma alíquota menor.
D- à luz do princípio da seletividade, o legislador graduou, adequadamente, com uma alíquota menor a incidência sobre o pão e com uma alíquota malor a incidência sobre o croissant.​
10) Para fins de um adequado tratamento tributário, à luz da igualdade, diz-se que o critério de comparação eleito: 
A) pode ser utilizado para instituir tratamento tributário desigual.
B) não precisa ser proporcional, bastando que não seja arbitrário.
deve ser congruente com a finalidade ou objetivo constitucional que se pretende realizar.
dever apresentar coerência, assim entendida como a relação de pertinência lógica do
critério distintivo com a finalidade ou o objetivo a ser realizado, afastando-se qualquer
critério contraditório à finalidade ou ao objetivo.​
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