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GABARITO CURSO DIREITO TRIBUTÁRIO – FGV 1 – No texto da CF, os principais direitos fundamentais do contribuinte encontram-se: R: no Sistema Tributário Nacional e nos arts. 5º, 6º e 7º, inciso IV. 2 – Há inúmeros produtos, mercadorias e serviços inequivocamente essenciais às necessidades humanas, mas que são tributados com elevadas alíquotas. Com relação à atuação do Poder Judiciário frente ao controle judicial da seletividade, é correto afirmar que: R: o poder judiciário possui como regra a possibilidade do controle judicial da seletividade em todas as situações. 3 – O mínimo existencial pode ser compreendido a partir da conjugação entre: R: a dignidade da pessoa humana e o princípio do Estado Social. 4 – Uma pessoa necessitada, nitidamente desprovida de recursos financeiros para prover a sua subsistência, adquire pão e leite em um supermercado. O preço final de venda desses produtos ao consumidor inclui, na sua composição, uma parcela relativa ao ICMS incidente sobre as mercadorias integrantes da cesta básica de alimentos. No caso apresentado, é correto afirmar que: R: há tributação constitucional, visto que, por ser de valor reduzido, não caracteriza efeito confiscatório. 5 – Condicionar o contribuinte em débito com o fisco estadual ao pagamento, ao parcelamento ou à prestação de garantia a fim de obter autorização para impressão de documentos fiscais representa uma violação à limitação constitucional ao poder de tributar. Relaciona-se a essa limitação o princípio da: R: vedação ao confisco. 6 – Determinada lei prevê tratamento tributário simplificado e beneficiado para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), prevendo como critério de distinção a receita bruta anual. No entanto, simultaneamente, excluindo expressamente os profissionais liberais da possibilidade de adesão ao regime beneficiado. É correto afirmar que essa lei: R: viola o princípio da igualdade tributária 7 – Para fins de um adequado tratamento tributário, à luz da igualdade, diz-se que o critério de comparação eleito: R: não precisa ser proporcional, bastando que não seja arbitrário. 8 – Um empresário dedicado ao comércio especializado de croissant insurge-se contra a cobrança de ICMS na alíquota de 18%. Ele alega sentir-se injustiçado, tendo em vista que o seu concorrente, uma padaria localizada no outro lado da rua, vende diferentes tipos de pão, pagando o ICMS na alíquota de 12% e com base de cálculo reduzida, o que resulta em uma carga tributária de 7%. Com relação à pretensão de afastar a cobrança da alíquota de 18% e buscar a devolução dos valores pagos a maior nos últimos cinco anos, é correto afirmar que: R: à luz do princípio da seletividade, o legislador graduou, adequadamente, com uma alíquota menor a incidência sobre o pão e com uma alíquota malor a incidência sobre o croissant. 9 – No contexto do princípio da seletividade em função da essencialidade, é legítimo se falar em produtos, mercadorias e serviços inadiáveis à garantia de uma eficácia mínima dos direitos sociais fundamentais. A opção que apresenta somente direitos sociais fundamentais é: R: Educação, saúde, alimentação, trabalho, moradia, transporte, lazer, segurança, previdência social, proteção à maternidade e à infância, e assistência aos desamparados 10 – O princípio da capacidade contributiva aplica-se: R: a todos os tributos, sempre que possível (praticabilidade).
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