PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO4

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
UNIDADE 4
Os percentuais aplicáveis de presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a base de cálculo do lucro presumido da atividade geral é:
 a.	16%
b.	9%
 c.	32%
 d.	1,6%
 e.	8%
PERGUNTA 2
A parcela do lucro presumido que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de:
 a.	0,65%
b.	10%
 c.	3,00%
d.	9%
 e.	15%
PERGUNTA 3
São considerados despesas operacionais todos os gastos realizados com o objetivo final de gerar receitas e diretamente relacionados com a natureza específica dos negócios de uma companhia. Tendo em vista que temos um CMV de R$3.000.000, Despesas Administrativas de R$1.000.000, Receita Financeira de R$400.000, Impostos Incidentes sobre Vendas de R$800.000, Despesas Comerciais de R$600.000 e Despesas Financeiras de R$700.000, pode-se afirmar que o valor total das despesas operacionais são de:
 a.	R$5.700.000,00
 b.	R$3.500.000,00
 c.	R$6.500.000,00
 d.	R$1.900.000,00
 e.	R$2.300.000,00
PERGUNTA 4
Das alternativas abaixo, assinale o conceito de lucro presumido:
 a.	Fórmula de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
 b.	É considerado todo o rendimento positivo obtido através de uma negociação econômica ou de qualquer outro gênero.
 c.	É o regime tributário em que a tributação é calculada sobre o lucro líquido do período de apuração, considerando valores a adicionar ou descontar conforme as compensações permitidas pela lei.
 d.	É uma forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tributária ou pelo contribuinte.
 e.	É um regime tributário diferenciado que contempla empresas com receita bruta anual de até R$ 3,6 milhões.
PERGUNTA 5
Sabemos que uma entidade possui em seu levantamento anual os seguintes dados:
Custo de Mercadorias Vendidas: R$4.300.000,00
Receita Bruta de Vendas: R$10.000.000,00
Receita Financeira: R$500.000,00
Impostos Incidentes sobre Vendas: R$800.000,00
Despesa Administrativa: R$1.200.000,00
Despesa Financeira: R$600.000,00
Despesa Comercial: R$800.000,00
Diante dos dados apresentados, pode-se afirmar que a entidade tem uma Receita Líquida de Vendas (RLV), o Lucro Bruto (LB), as Despesas Operacionais (DO) e o Lucro Operacional (LO), no valor respectivamente de:
 a.	RLV: R$9.200.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$ 2.800.000,00
 b.	RLV: R$9.200.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.600.000,00 – LO: R$ 2.800.000,00
 c.	RLV: R$9.200.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$ 3.300.000,00
 d.	RLV: R$10.000.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$ 3.300.000,00
 e.	RLV: R$10.000.000,00 – LB: R$4.900.000,00 – DO: R$2.100.000,00 – LO: R$2.800.000,00
PERGUNTA 6
As arrecadações do PIS e do COFINS deverão ser cumulativas, suas alíquotas são:
a.	0,65% e 3,0%
 b.	9% e 15%
 c.	12,11%
 d.	8% e 32%
 e.	1,65% e 7,6%
PERGUNTA 7
A DRE oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais e não operacionais de uma empresa em certo período. Embora sejam elaboradas anualmente para fins legais de divulgação, em geral são feitas, mensalmente, para fins administrativos e, trimestralmente para fins fiscais. De acordo com essa afirmação, podemos definir DRE como:
 
 a.	Demonstrativo Financeiro (Contábil), estática e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de competência.
b.	Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração da geração líquida de caixa, em regime de caixa.
 c.	Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração da geração líquida de caixa, em regime de competência.
 d.	Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de competência.
 e.	Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de caixa.
PERGUNTA 8
Em contabilidade designa-se Receita Líquida, a Receita Bruta com deduções. Assim sendo, observe os dados a seguir:
 
• Receita Bruta de Vendas de R$5.000.000,00
• Impostos Incidentes sobre Vendas de R$1.350.000,00
• Custo de Mercadorias Vendidas de R$2.000.000,00
• Impostos a Pagar de R$1.000.000,00
 
Mediante a apresentação dos dados, marque a alternativa que apresenta CORRETAMENTE o cálculo da Receita Líquida de Vendas:
 a.	R$3.000.000,00
 b.	R$1.650.000,00
 c.	R$2.650.000,00
 d.	R$4.000.000,00
 e.	R$3.650.000,00
PERGUNTA 9
A correta diferenciação dos gastos em custos e despesas se faz necessária e é de grande importância para a gestão de negócios, já que a contabilidade trata ambas de formas distintas. Contabilmente os custos integram diretamente o valor dos estoques, já as despesas são deduzidas do resultado apenas na DRE. Diante dessa afirmação podemos definir despesas como gastos:
 a.	Do sócio na integralização do capital da sociedade.
 b.	Para administrar, comercializar e financiar a empresa.
 c.	Diretamente ligados ao processo produtivo ou de obtenção de receitas.
 d.	Na aquisição de ativos operacionais circulantes e não circulantes.
 e.	Na liquidação de passivos onerosos ou não onerosos.
PERGUNTA 10
Qual seria o ato ou ação ilícita com o intuito de reduzir a carga tributária? 
 a.	Apuração dos Impostos
 b.	Reconhecimento da nota fiscal
 c.	Evasão Fiscal
 d.	Elisão fiscal
 e.	Contabilização do documento fiscal