Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) - Avaliação II - Individual Semipresencial

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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:637920) ( peso.:1,50) 
Prova: 20058240 
Nota da Prova: 10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social 
disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são 
determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia 
tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples 
Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses 
regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Simples Nacional. 
II- Lucro Arbitrado. 
III- Lucro Presumido. 
IV- Lucro Real. 
 
( ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a 
contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro. 
( ) O método de apuração do lucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é 
aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado. 
( ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno 
Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das 
obrigações acessórias. 
( ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a 
obtenção de benefícios fiscais. 
( ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - IV - III. 
 b) IV - II - IV - I - III. 
 c) II - I - II - III - IV. 
 d) I - II - III - IV - I. 
 
2. A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o 
valor do Simples Nacional a recolher: 
 
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. 
Mês de tributação: Abril/X3. 
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. 
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. 
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser 
recolhido: 
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 a) O total a recolher é R$ 7.452,00. 
 b) O total a recolher é R$ 49.680,00. 
 c) O total a recolher é R$ 9.936,00. 
 d) O total a recolher é R$ 57.132,00. 
 
3. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a 
Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma 
escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um 
aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. 
Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 b) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 
 c) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. 
 d) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. 
 
4. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o 
Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com 
determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o 
tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. 
Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. 
( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. 
( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. 
( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - V - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) F - V - F - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
5. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 b) Sonegar para pagar menos impostos. 
 c) Escolher o melhor regime de tributação. 
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
 
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6. O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração 
obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do 
LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. 
Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do 
lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais 
durante os períodos. 
 b) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que 
esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional. 
 c) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em 
hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente. 
 d) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração 
comercial. 
 
7. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será 
determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples 
Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa 
empresa: 
 
Mês da tributação: Março X1. 
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00. 
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00. 
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) R$ 1.480,55. 
 b) R$ 12.034,00. 
 c) R$ 1.011,95. 
 d) R$ 11.022,05. 
 
8. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis 
sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo 
contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-
se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das 
empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir: 
 
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. 
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. 
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. 
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
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9. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será 
determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em 
lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita 
Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- 12%. 
II- 32%. 
 
( ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias. 
( ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring. 
( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica. 
( ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis. 
( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) I - II - II - II - I. 
 b) I - I - I - II - II. 
 c) II - II - I - I - I. 
 d) II - I - II - I - II. 
 
10. A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado 
trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa: 
 a) IRPJ: R$ 43.200,00 
Adicional: R$ 26.000,00 
 b) IRPJ: R$ 39.000,00 
Adicional: R$ 32.000,00 
 c) IRPJ: R$ 48.000,00 
Adicional: R$ 26.000,00 
 d) IRPJ: R$ 45.500,00 
Adicional: R$ 32.000,00 
 
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