Teste_ Tarefa Objetiva 01 - Gabarito OUTRO

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13/02/2020 Tarefa Objetiva 01: Trabalhos de Asseguração - 2020/1
https://pucminas.instructure.com/courses/8754/quizzes/35919 1/14
Tarefa Objetiva 01
Entrega 4 mar em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
Disponível 10 fev em 0:00 - 4 mar em 23:59 24 dias
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual, o risco do
trabalho de asseguração pode ser representado por
componentes de risco. Acerca dos conceitos de alguns tipos
de risco associados ao trabalho dos auditores independentes
a seguir apresentados, assinale a opção INCORRETA.
 
Risco de detecção é o risco de que o auditor independente
não detecte uma distorção relevante existente.
 
Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante
possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida, em
tempo hábil por controles internos relacionados.
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Risco da informação é o risco potencial sobre se o objeto
contenha distorções, decorrentes dos controles internos e não
detectadas pelo auditor independente.
 
Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o
objeto a uma distorção relevante, pressupondo que não haja
controles relacionados.
Conceito de risco de detecção.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
Todos os trabalhos de asseguração possuem pelo menos
três partes: a parte responsável, o auditor independente e os
usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do
trabalho, pode haver também uma função separada de
mensurador ou avaliador, ou de parte contratante. Assim
pode-se inferir que:
 
o auditor independente pode ser a parte responsável, a
contratante ou um usuário previsto
 
no trabalho direto, o auditor independente também é o
mensurador ou o avaliador
 
no trabalho direto, o mensurador ou o avaliador geralmente
fornece ao auditor independente uma representação escrita
sobre a informação do objeto.
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no trabalho direto, a parte responsável ou outra pessoa, que
não seja o auditor independente, pode ser o mensurador ou o
avaliador
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
A materialidade é relevante ao planejar e realizar o trabalho
de asseguração para determinar a natureza, a época e a
extensão dos procedimentos, bem como para avaliar se a
informação do objeto está livre de distorções. Com relação a
materialidade é correto afirmar que:
 
 
A materialidade é considerada no contexto dos fatores
qualitativos e, quando aplicável, a fatores quantitativos. Ao
considerar a materialidade em trabalho específico, a
importância relativa de fatores quantitativos e qualitativos é
assunto de interesse dos beneficiados com a decisão.
 
Os julgamentos profissionais sobre materialidade são feitos à
luz das circunstâncias, mas não são influenciadas pelo nível
de asseguração, ou seja, para os mesmos usuários e
propósitos previstos, a materialidade do trabalho de
asseguração razoável é a mesma utilizada em trabalho de
asseguração limitada, considerando que ela é determinada
com base nas necessidades de informação dos usuários
previstos.
 
A consideração do auditor independente sobre a
materialidade é um assunto de julgamento profissional, e é
influenciada pelas pessoas que compõem o trabalho.
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Distorções, incluindo omissões, são consideradas irrelevantes
se elas, individualmente ou em conjunto, puderem
razoavelmente influenciar as decisões relevantes dos usuários
previstos tomadas com base na informação do objeto.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
Risco do trabalho é o risco do auditor independente
expressar uma conclusão inadequada quando a informação
do objeto estiver distorcida de forma relevante. O risco do
trabalho não se refere e nem inclui os riscos de negócio do
auditor independente, tais como perdas em litígios,
publicidade adversa, ou outros eventos que surjam em
conexão com a informação específica do objeto. Com
relação aos riscos pode-se afirmar que:
 
risco de controle – o risco dos procedimentos realizados pelo
auditor independente não detectarem distorção relevante
 
risco inerente – a suscetibilidade da informação do objeto
conter distorção relevante antes da consideração de
quaisquer controles aplicados pelas partes apropriadas
 
risco de detecção – o risco de ocorrer distorção relevante na
informação do objeto não seja evitado por controle preventivo
ou, detectado e corrigido, em tempo hábil, pelo controle
interno implementado pelas partes apropriadas
 
risco de mercado – no caso de trabalho direto, o risco
associado com a mensuração ou avaliação que o auditor
independente fizer do objeto pelos critérios
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual existem
dois tipos de trabalhos de asseguração cuja execução é
permitida ao auditor independente: trabalho de asseguração
razoável e trabalho de asseguração limitada. Entre as
afirmações abaixo que descrevem o objetivo do trabalho do
auditor independente, assinale a opção CORRETA.
 
Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de
asseguração a um nível aceitavelmente baixo, considerando
as circunstâncias do trabalho como base para uma forma
positiva de expressão da conclusão do auditor independente.
 
Asseguração razoável representa o controle do risco do
trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente
adequado, considerando as circunstâncias do trabalho como
base para uma forma razoável da opinião para a base de
conclusão do auditor independente.
 
Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos
visando reduzir o risco de erro no trabalho de asseguração,
atingindo um nível que seja aceitável, considerando as
circunstâncias do trabalho, mas em que o risco seja maior ou
igual aquele executado no trabalho de asseguração razoável,
como base para uma forma negativa de expressão da
conclusão do auditor independente.
 
Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos
visando eliminar o risco de erro no trabalho de asseguração,
atingindo um nível que seja aceitável, considerando as
circunstâncias do trabalho, mas em que o risco seja maior do
que no trabalho de asseguração razoável, como base para
uma forma positiva de expressão da conclusão do auditor
independente.
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Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de
asseguração a um nível aceitavelmente baixo,
considerando as circunstâncias do trabalho como base
para uma forma positiva de expressão da conclusão do
auditor independente.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
A documentação do trabalho fornece o registro da base para
o relatório de asseguração quando preparada em tempo
hábil e for apropriada e suficiente para permitir que um
auditor independente experiente, sem conexão prévia com o
trabalho. Com relação ao trabalho de asseguração pode-se
afirmar que:
 
Deve incluir a natureza, a época e a extensão dos
procedimentos realizados para cumprir com as Normas de
Asseguração relevantes e requerimentos de leis e
regulamentos e ainda aos interesses dos usuários em ter uma
conclusão positiva.
 
Deve incluir o resultado dos procedimentos realizados e as
evidências obtidas sem confirmação por parte dos usuários.
 
Deve conter os assuntos relevantes que surgirem durante o
trabalho, as conclusõesalcançadas e os julgamentos
profissionais significativos exercidos para se chegar a uma
conclusão que satisfaça aos usuários externos
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A documentação do trabalho inclui como o auditor endereçou
qualquer inconsistência entre as informações por ele
identificadas e a sua conclusão final relacionada com um
assunto relevante
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor
independente visa a obter evidências apropriadas e
suficientes para expressar sua conclusão, de forma a
aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o
resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo
com os critérios que sejam aplicáveis.
 
Nesse sentido, para aceitação ou continuidade de trabalhos
de asseguração devem ser observados pelos auditores:
 
Um propósito racional incluindo, no caso de trabalho de
asseguração limitada, que o auditor independente espera ser
capaz de obter nível apropriado de segurança.
 
 
A sua capacidade de obter a evidência necessária para
fundamentar a sua conclusão e que essa favoreça uma das
partes.
 
 
Que o objeto seja apropriado de forma a não permitir outra
conclusão senão a de conformidade com leis e regulamentos
aplicáveis.
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Se as funções e as responsabilidades das partes apropriadas
são adequadas às circunstâncias de emissão de uma opinião
que favoreça uma das partes.
 
A NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL detalha quais
os requisitos devem ser observados pelo auditor em
trabalhos de asseguração. Nenhuma opinião de
auditores podem favorecer partes, seja ela a mais ou a
menos importante no contexto dos trabalhos. Os
auditores devem ser justos e cumprir com os seguintes
requisitos: integridade; objetividade; competência e zelo
profissionais; sigilo profissional; e comportamento
profissional.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
O julgamento profissional é essencial para a condução
apropriada do trabalho de asseguração. Isso porque a
interpretação de requerimentos éticos e Normas de
Asseguração relevantes e as decisões necessárias durante o
trabalho não podem ser tomadas sem a aplicação de
treinamento, conhecimento e experiência necessária aos
fatos e circunstâncias. Com relação ao julgamento
profissional é correto afirmar:
 
O julgamento profissional deve ser exercido apenas no inicio
do trabalho. O julgamento profissional não deve ser usado
como justificativa para decisões que não são, de outra forma,
suportadas pelos fatos e circunstâncias do trabalho ou por
evidências apropriadas e suficientes.
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O exercício do julgamento profissional em qualquer caso
particular é com base nos fatos e circunstâncias que não são
conhecidos pelo auditor independente. A consulta em
questões difíceis ou controversas durante o curso do trabalho,
quer dentro da equipe de trabalho, quer entre a equipe de
trabalho e outros com nível apropriado, dentro ou fora da
firma, auxiliam o auditor independente a exercer julgamentos
razoáveis
 
A principal característica do julgamento profissional esperada
do auditor independente é que ele seja exercido por auditor
cujo treinamento, conhecimento e experiência auxiliaram no
desenvolvimento das competências necessárias para alcançar
julgamentos razoáveis.
 
O julgamento profissional pode ser avaliado com base se o
julgamento alcançado reflete a aplicação competente da
asseguração e princípios de mensuração ou avaliação e se é
adequado à luz dos, e consistente com, fatos e circunstâncias
que eram conhecidos pelo auditor independente antes da data
do relatório do auditor.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
No trabalho de asseguração razoável, o auditor
independente reduz o risco do trabalho para um nível
aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como
base para a sua conclusão. A conclusão do auditor
independente é expressa de forma que transmita a sua
opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de
determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis. Já
no trabalho de asseguração limitada, o auditor independente:
a) Reduz o risco do trabalho para um nível que é
aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é
maior do que para um trabalho de asseguração razoável.
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b) Planeja a natureza, a época e a extensão dos
procedimentos a serem executados no trabalho de
asseguração de forma limitada, menos extensos, quando
comparados com os que são necessários no trabalho de
asseguração razoável, contudo permitem obter um nível de
segurança que seja, no julgamento profissional do auditor
independente, significativo.
c) Obtém um nível de segurança capaz de aumentar a
confiança dos usuários previstos sobre a informação do
objeto em nível que seja mais do que irrelevante.
d) Expressa a sua conclusão de forma que transmita a
sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação
de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis
que são totalmente subjetivos.
 
São verdadeiros os itens:
 A, B e C. 
 A, B.
 B e C.
 C e D.
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O Item 15 da Estrutura Conceitual assim traduz:
 
No trabalho de asseguração limitada, o auditor
independente reduz o risco do trabalho para um nível
que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas
que ainda é maior do que para um trabalho de
asseguração razoável. Dessa forma, sua conclusão
deve transmitir se, com base nos procedimentos
realizados e evidências obtidas, algum assunto chegou
ao seu conhecimento de forma a levá-lo a acreditar que
a informação do objeto está relevantemente distorcida.
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos
executados no trabalho de asseguração limitada são
restritos (menos extensos), quando comparados com
os que são necessários no trabalho de asseguração
razoável, mas são planejados para obter um nível de
segurança que seja, no julgamento profissional do
auditor independente, significativo. Para que seja
significativo, o nível de segurança obtido pelo auditor
deve ser capaz de aumentar a confiança dos usuários
previstos sobre a informação do objeto em nível que
seja mais do que irrelevante.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
Existem diferenças entre um trabalho de atestação e um
trabalho direto. Assim, abaixo são apresentadas algumas
dessas diferenças. Indique a alternativa CORRETA:
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No trabalho direto, o mensurador ou o avaliador, que não é o
auditor independente, mensura ou avalia o objeto de acordo
com critérios, resultando na informação do objeto.
 
Em adição à mensuração ou à avaliação de determinado
objeto, em trabalho de atestação, o auditor independente
também aplica habilidades e técnicas de asseguração para
obter evidências apropriadas e suficientes de forma a
expressar sua conclusão sobre se a informação do objeto está
relevantemente distorcida.
 
No trabalho de atestação, o auditor mensura ou avalia o
objeto de acordo com critérios e apresenta a informação do
objeto resultante como parte, ou acompanhando o relatório de
asseguração.
 
O resultado da mensuração ou avaliação no trabalho direto
pode ser semelhante ao relatório ou declaração preparada
pelo mensurador ou avaliador em trabalho de atestação.
Conforme estrutura conceitual
Diferenças entre um trabalho de atestação e um
trabalho direto.
 
Espelho de Resposta
 
1. No trabalho de atestação, o mensurador ou o
avaliador, que não é o auditor independente,mensura
ou avalia o objeto de acordo com critérios, resultando
na informação do objeto. A informação do objeto pode
falhar em ser adequadamente expressa no contexto de
determinado objeto e dos critérios, e pode, portanto, ser
distorcida potencialmente a uma extensão relevante
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distorcida, potencialmente, a uma extensão relevante.
A função do auditor independente no trabalho de
atestação é obter evidências apropriadas e suficientes
de forma a expressar uma conclusão sobre se a
informação do objeto, como preparada pelo
mensurador ou avaliador, está livre de distorções
relevantes.
 
2. No trabalho direto, o auditor mensura ou avalia o
objeto de acordo com critérios e apresenta a
informação do objeto resultante como parte, ou
acompanhando o relatório de asseguração. A
conclusão do auditor no trabalho direto aborda o
resultado relatado da mensuração ou avaliação de
determinado objeto de acordo com critérios. Em alguns
trabalhos diretos, a conclusão do auditor é, ou é parte
da, a informação do objeto. Dependendo do objeto,
(a) o resultado da mensuração ou avaliação no
trabalho direto pode ser semelhante ao relatório ou
declaração preparada pelo mensurador ou avaliador
em trabalho de atestação. Em outras circunstâncias,
contudo, o resultado, ou seja, a informação do objeto,
pode ser refletido na descrição das constatações e
base para a conclusão do auditor em relatório de
asseguração de formato longo; e
(b) o auditor independente pode usar dados
coletados ou compilados por outros. Por exemplo, os
dados podem vir do sistema de informação mantido
pela parte responsável.
 
3. Em adição à mensuração ou à avaliação de
determinado objeto, em trabalho direto, o auditor
independente também aplica habilidades e técnicas de
asseguração para obter evidências apropriadas e
suficientes de forma a expressar sua conclusão sobre
se a informação do objeto está relevantemente
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se a informação do objeto está relevantemente
distorcida. O auditor pode obter evidências
simultaneamente com a mensuração ou avaliação do
objeto, mas também pode obtê-la antes ou após tal
mensuração ou avaliação.
 
4. O valor do trabalho direto se dá na combinação:
(c) da independência do auditor em relação ao
objeto, ao contratante, aos usuários previstos e à parte
responsável, não obstante ele não seja independente
da informação do objeto, porque o próprio auditor a
preparou; e
das habilidades e técnicas aplicadas ao mensurar ou
avaliar o objeto, que resultam na acumulação de
evidências que são de quantidade e qualidade
semelhantes para um trabalho de atestação. É essa
obtenção de evidências apropriadas e suficientes que
distingue um trabalho direto de uma mera compilação.
Para ilustrar este ponto, se o auditor independente
estivesse compilando informação sobre uma
declaração de emissão de gases de efeito estufa da
entidade, o auditor não iria, por exemplo, testar a
calibração dos dispositivos de monitoramento. No
trabalho direto, contudo, o auditor independente iria,
onde relevante, calibrar os dispositivos como parte do
processo de mensuração ou testar a calibração dos
dispositivos de monitoramento realizada por outros da
mesma forma que iria proceder se o trabalho fosse um
trabalho de atestação.
Pontuação do teste: 3 de 3