Legislação Tributária APOL 2

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional.
	
	B
	A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando atender o bem social.
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência executiva.
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos em consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento.
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária (Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e devendo exercê-los sob o princípio da legalidade.
	
	C
	Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva.
	
	D
	O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte.
	
	E
	Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação.
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo.
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária.
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	I e III
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. A afirmativa II está incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. A assertiva IV está incorreta, pois a isenção decorre sempre de lei.
	
	C
	II e IV.
	
	D
	I, III e IV.
	
	E
	II, III e IV.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago.
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo.
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções.
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, F
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D.
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago, porém será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento.
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990, sobre crimes contra a ordem tributária (Brasil, 1990), por exemplo: fraude; sonegação e apropriação indébita.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 4/10 - Legislação Tributária
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal.
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado.
I. Tributo vinculado
II. Tributo não vinculado 
( ) Taxas.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Impostos.
( ) Contribuições.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 3 e 4. A alternativa correta é a A.
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados, que podem ser direta ou indiretamente vinculados ao Estado. Os diretamente vinculados são os relacionados a um comportamento do Estado, vinculados à sua manutenção, por exemplo, as taxas. Os indiretamente vinculados não se relacionam apenas à manutenção do Estado, mas também necessitam de um fato adicional, que é a valorização imobiliária, por exemplo, a Contribuição de Melhoria.
Nos tributos não vinculados, como impostos, o fato gerador se realiza pelo próprio particular e não se relaciona com o comportamento do Estado.
Os tributos vinculados a uma atuação estatal são as taxas e contribuições, já os não vinculados são os impostos.
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 5/10 - Legislação Tributária
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. O ICMS será sempre seletivo.
Porque
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas afirmações estão incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com previsão legal no art. 155, parágrafo 2º, inciso III da CF: o ICMS “[...] poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços”.
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos serviços, de modo que o estabelecimento de alíquota seletiva obedece ao critério político do legislador estadual, no que concerne às operações internas; e, na importação do exterior, ao do Senado Federal, assim como no que concerne a operações interestaduais.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Importação diz respeito ao impostocobrado quando há entrada de produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior.
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Critério material
II. Critério espacial
III. Critério temporal
IV. Critério pessoal
V. Critério quantitativo  
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local).
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador).
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC).
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, III, V, IV
	
	B
	I, V, II, III, IV
	
	C
	II, I, V, III, IV
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C.
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária do II:
Critério material: importação de produtos estrangeiros.
Critério espacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras.
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC)
	
	D
	III, II, IV, V, I
Questão 7/10 - Legislação Tributária
O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias.
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies.
Porque
II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 4. A alternativa correta é a C, considerando que a Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies, sendo que as espécies tributárias dependem dos princípios tributários, de modo que estão sujeitas a eles, pois, por meio de sua aplicação, pode-se modificar ou inviabilizar uma exigência.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento.
II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira.
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias.
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e III.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS - imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS.
Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS.
Nota: 10.0
	
	A
	O pagamento o ISS sempre será efetuado pela pessoa que realizou a prestação do serviço.
	
	B
	O valor a ser pago ao prestador do serviço equivale ao montante total do imposto, ou seja, o tomador do serviço realizará o pagamento do serviço e o valor do imposto, ambos em sua totalidade.
	
	C
	A retenção do ISS é denominada substituição tributária e ocorre quando o responsável tributário e o contribuinte são a mesma pessoa.
	
	D
	Não é possível que o pagamento do ISS seja realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços de forma retida.
	
	E
	A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o prestador de serviço, mas sim quem o contratou.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 16. A alternativa correta é a E.
A alternativa A está incorreta, pois no caso do ISS retido o pagamento é realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida).
A alternativa B está incorreta, pois o tomador do serviço (contratante) deverá descontar do valor a ser pago ao prestador do serviço o montante equivalente ao imposto e recolhê-lo aos cofres do município via documento de arrecadação.
A assertiva C está incorreta, pois a retenção do ISS, denominada substituição tributária, ocorre quando o contribuinte age como substituído tributário (prestador do serviço) e o responsável, como substituto tributário (tomador do serviço).
A alternativa D está incorreta, pois no caso da retenção do ISS o pagamento é realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida), ou seja, é uma modalidade permitida.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS.
Nota: 10.0
	
	A
	O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define que aquele imposto “[...] será não cumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido o valor pago na operação anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do impostoanteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório e é determinado em lei quem irá realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu pagamento.
	
	B
	O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
	
	C
	Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores.
	
	D
	Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas.
	
	E
	O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto.