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PAGE SUMÁRIO 11 INTRODUÇÃO 12 DESENVOLVIMENTO 12.1 Classificação do Balanço Patrimonial 12.1.1 Adicionando os fatos contábeis 12.1.1.1 Indicadores de liquidez e interpretações 12.1.1.1.1 Emprestimos contratados 12.2 Financiamento de um veiculo 12.3 Tabela verdade 12.4 Relatorio final 14 CONCLUSÃO 1REFERÊNCIAS 1 INTRODUÇÃO Toda empresa necessita de um processo de gestão eficaz em todas as áreas. Desde a área de pessoal, passando pela área financeira e chegando ao controle patrimonial, são necessárias decisões e ações que permitam à organização atingir seus objetivos. Todas as áreas empresarias se correlacionam e são interdependentes, formando um sistema que está em constante contato com o meio e que constantemente se modifica em busca de sua adaptação às demandas do mercado. Considerando a necessidade de uma atuação harmoniosa entre as áreas, o presente trabalho irá analisar e tomar algumas decisões sobre o balanço patrimonial da empresa, e buscar por meio de uma análise, contribuir para que ela tome a decisão financeira mais adequada no sentido de solucionar alguns problemas decisórios levantados pela diretoria da empresa. Nos dias de hoje é imprescindível ter conhecimento acerca dos mais variados assuntos que interferem na gestão de uma organização e o objetivo desse trabalho é agregar valores no aprendizado, orientar a formação profissional e pessoal, além de desenvolver a aprendizagem e capacidade de raciocínio, ao analisar situações cotidianas da empresa analisada. Veremos que a matemática Financeira é essencial para a tomada de decisões em qualquer empresa, apresentando os melhores resultados e solucionados ao capital. No presente trabalho serão abordados alguns temas muito relevantes para que uma organização obtenha sucesso e bons rendimentos. Já que sem conhecimentos não se vai muito longe e é essencial para um bom administrador entender o papel da contabilidade na gestão de uma empresa, e também ter conhecimento da metodologia científica para elaborar um bom trabalho, não esquecendo do seminário interdisciplinar II que ajuda muito nas aulas. 2 DESENVOLVIMENTO O Balanço Patrimonial é a principal demonstração financeira existente (relatório contábil obrigatório por lei). Por exigência legal do novo código civil brasileiro, toda pessoa jurídica é obrigada a seguir um sistema de contabilidade e levantar, anualmente, o Balanço Patrimonial (artigo 1.179). É obrigatório para todos os empresários e sociedades com duas exceções previstas (empresários rurais e microempresas) e suas estruturas é uma consequência das partidas dobradas aonde para um ou mais crédito existirá um ou mais debito de mesmo valor. Os pequenos empresários são as empresas familiares onde a própria família trabalha nela e não tem empregados contratados, não os se confundindo com os donos de empresa de pequenos portes(EPP). Os critérios para a elaboração do balanço e demais demonstrações contábeis, são definidos por órgãos específicos de cada país. No Brasil, esse órgão é o conselho Federal de contabilidade, que espede as normas gerais sobre temas contábeis. Há outros órgãos oficiais brasileiros, como a comissão de valores mobiliários CVM, o Banco Central do Brasil, a STN secretaria do tesouro Nacional e os tribunais de contas, dentre outros, que podem expedir normas especificas para as instituições por eles fiscalizados. FIFECAFI (2003, P.48): O ativo compreende os bens e os direitos controlados pela entidade e expresso em moeda e possuem a características de gerar benefícios de fluxos de caixa futuros para entidade, podemos citar como exemplos de bens e direitos registrados no ativo: caixa, Bancos, clientes, contas a receber, estoques, empréstimos e financiamentos, imóveis, veículos, entre outros. Todas as contas do ativo encontram-se discriminadas no lado esquerdo do Balanço Patrimonial e são classificadas em ordem decrescente do grau de liquidez dos elementos patrimonial que representam ou seja, de acordo com a rapidez com que podem ser convertidas em dinheiro (ordem de liquidar as dívidas, de pagar os compromissos). Os itens de maior liquidez, encontrando-se no topo. Já os de menor liquidez parecem em último lugar. EX: a conta caixa é a de maior liquidez, encontrasse no topo. Já os mobilizados os imóveis e os veículos, tem uma liquidez menor, encontrando se classificado mais baixo, pois não possui o mesmo potencial que a conta caixa para ser convertida em dinheiro. As contas do ativo sujeitas a depreciação, a amortização a exaustão e a provisão para créditos de liquidação duvidosas e outras provisões apareceram, no balanço patrimonial deduzidas das respectivas depreciações, amortizações exaustões ou provisões para créditos de liquidação duvidosa e outras provisões. O passivo pode se resumir em todas as obrigações a pagar que a empresa possui, ou seja, são compromissos para com terceiros devido ao consumo de recursos. São exemplos de compromissos registrados no passivo: fornecedores, contas a pagar, empréstimos a pagar, financiamentos a pagar, salários a pagar, entre outros. Todas as contas do passivo encontram-se discriminadas no lado direito do Balanço Patrimonial e são classificadas segundo a ordem decrescente de exigibilidade. As contas são originais de recursos de terceiros e são classificados de acordo com o vencimento, isto é aquela conta que será liquidada mais rapidamente (curto prazo) aparece no topo da coluna do passivo, e as que serão pagas em um prazo maior (longo prazo) aparecem mais para o final. O patrimônio líquido representa aquilo que, de fato, a pessoa tem. Isto é, sua riqueza efetiva, o que lhe sobra depois de pagar todas suas dívidas. No balanço patrimonial, a diferença entre o valor dos ativos e dos passivos representa o patrimônio líquido (que faz parte do passivo). Quando o saldo do PL aumenta, significa que a empresa ficou mais rica, quando o PL diminui, significa que ela ficou mais pobre. Com os resultados apresentados é possível perceber que o regime de juros simples apresenta o menor montante final. O que explica esta diferença é que o cálculo de juros simples é feito sobre o valor inicial e o cálculo de juros compostos é feito com base nos juros do mês anterior. Deste modo o valor do capital aumenta ao longo do tempo e consequentemente o valor do juro a pagar também aumenta. 2.1 classificação do Balanço Patrimonial Na busca de maior competitividade, é essencial um sistema de gerenciamento de desempenho constante que possa identificar, recolher, analisar, armazenar e distribuir informações de modo a agregar valor ao negócio.Com o intuito de buscar melhores resultados e de uma gestão eficaz, as empresas têm a seu favor o balanço patrimonial, que tem por finalidade demonstrar a situação financeira e patrimonial das mesma em determinado período e que é composta por três elementos: Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido. Vejamos um exemplo de um balanço patrimonial da empresa ABC: BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA ABC ATIVO PASSIVO Disponível Caixa 23.000,00 Fornecedores Fornecedores 59.000,00 Banco conta movimento 80.000,00 Financiamento/empréstimo Empréstimo a pagar C.P 15.000,00 Estoque Estoque de prod. acabado 22.500,00 Obrigações fiscais INSS a recolher 14.500,00 Estoque de matérias prima 30.000,00 Imposto a recolher 35.000,00 Clientes Duplicatas a receber 87.500,00 FGTS a recolher 4.500,00 Obrigações trabalhista Salario a pagar 47.000,00 Ativo não circulante Passivo não circulante Imobilizados Imóveis 343.000,000 Realizável a longo prazo Empréstimo a pagar L.P 226.875,000 Veículos 68.000,000 Realizável a longo prazo Títulos a receber LP 111.500,000 PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL 250.000,00 (-) Prejuízos acumulados 28.875,00 (-) depreciação acumulada 142.500,00 Total do ativo 623.000,00 Total do passivo 623.000,00 2.1.1 Adicionando os fatoscontábeis A empresa ABC teve um aumento de capital devidamente a uma venda de um terreno no valor de R$:150.000,00 mil reais, mas também ocorreu mais uma aquisição de um veículo no valor de 33.000,00 mil reais, agora como administradora dessa empresa vamos refazer o balanço patrimonial da empresa ABC. Balanço patrimonial ajustado: D- veículos R$ 33.000,00 C- Banco conta movimento D- imóveis R$ 150.000,000 C- Capital social R$ 150.000,00 Vai ficar assim o Balanço Patrimonial BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA ABC ATUALIZADO ATIVO PASSIVO Disponível Caixa 23.000,00 Fornecedores Fornecedores 59.000,00 Banco conta movimento 47.000,00 Financiamento/empréstimo Empréstimo a pagar C.P 15.000,00 Estoque Estoque de prod. acabado 22.500,00 Obrigações fiscais INSS a recolher 14.500,00 Estoque de matérias prima 30.000,00 Imposto a recolher 35.000,00 Clientes Duplicatas a receber 87.500,00 FGTS a recolher 4.500,00 Obrigações trabalhista Salario a pagar 47.000,00 Ativo não circulante Passivo não circulante Imobilizados Imóveis 493.000,000 Realizável a longo prazo Empréstimo a pagar L.P 226.875,000 Realizável a LP Títulos a receber 111.500,00 PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL 400.000,00 Veículos 101.000,00 (-) Prejuízos acumulados 28.875,00 (-) depreciação acumulada 142.500,00 Total ativo 773.000,00 Total do passivo 773.000,00 2.1.1.1 Indicadores de liquidez e interpretações Como o balanço patrimonial está pronto será minha obrigação de mostrar aos sócios da empresa ABC qual são os valores dos indicadores de liquidez. Liquidez Geral Esse quociente serve para detectar a saúde financeira a curto e longo prazo da empresa, indicando quanto a empresa possui de Ativo Circulante e Realizável em Longo Prazo para cada $1,00 de dívida total, sendo ela utilizada como uma medida de segurança financeira da empresa a longo prazo, revelando sua capacidade de assumir todos os compromissos. Sendo avaliado pela fórmula conforme Assaf Neto (2007, p. 120): Ativo Circulante + Realizável a Longo prazo Índice de Liquidez Geral = ______________________________________ Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo De acordo com Silva (2006, p.307) “a interpretação do índice de liquidez geral é no sentido de quanto maior, melhor, mantidos constantes os demais fatores”. Analisando esse indicador, subentende-se que, se a empresa fosse parar suas atividades naquele momento, deveria pagar suas dívidas com seu disponível mais seus realizáveis, sem precisar envolver o ativo permanente. 23.000+47.000+87.500+22.500+30.000+111.500=321.500,00 GERAL:---------------------------------------------------------------------------- 59,000+15,000+14,500+35,000+47,000+4,500+226,875=401.875.00 O valor dessa liquidez geral será de 0,8 isso indica que a empresa não teria dinheiro suficiente para pagar suas obrigações a curto prazo. Liquidez Corrente Liquidez corrente indica quanto existe em dinheiro mais bens e direitos realizáveis a curto prazo, comparado com suas obrigações a serem pagas no mesmo período, sendo que, “quanto maior a liquidez corrente mais alta se apresenta a capacidade da empresa em financiar suas necessidades de capital de giro. Ativo Circulante Índice Liquidez Corrente = _______________________ Passivo Circulante Fonte: Finanças Corporativas e Valor - Assaf (2007, p. 119) Se o índice de Liquidez corrente for superior que $ 1,00, de maneira geral, indica a existência de um capital circulante (capital de giro) líquido positivo, se menor que $1,00, conclui-se que seu capital de giro líquido será negativo (ativo circulante menor que passivo circulante) 210.000,0 CORRENTE=------------------------------ 175.000,00 TOTAL: 1,2 Nesse caso posso constar que a possibilidade da empresa pagar suas dívidas no prazo certo. Liquidez Seca Liquidez Seca, de acordo com Silva (2006, p.314) “indica quanto a empresa possui em disponibilidades, aplicações financeiras a curto prazo e duplicatas a receber, para fazer face a seu passivo circulante”. Seguindo o mesmo raciocínio dos índices de liquidez geral e corrente, quanto maior melhor. Ativo circulante - estoque Índice de Liquidez Seca = ______________________ Passivo Circulante Fonte: Finanças Corporativas e Valor - Assaf (2007, p. 119) Variante adequada para se avaliar conservadoramente a situação de liquidez da empresa, eliminando o estoque do numerador, demonstrando que se a empresa sofresse uma paralisação de suas vendas ou se seu estoque tornasse obsoleto, quais seriam as chances de pagar suas dívidas com disponível e duplicatas a receber. 210.000 - 52.500=157.500 LIQUIDEZ SECA= --------------------------------------- , 175.000,00 Total dessa liquidez é 0,9 dificilmente esse índice será maior que 1 na pratica. E nem é necessário que seja. O índice de liquidez imediata considera o caixa e os equivalentes de caixa (disponível) e sua relação com o passivo circulante (pc). Reflete a capacidade de pagamento da empresa apenas com aquilo que já é dinheiro ou é convertido em dinheiro e forma extremamente rápida (equivalentes de caixa, que representam aplicações de curto prazo com resgate em até 90 dias). DISPONIVEL LIQUIDEZ IMEDIATA= --------------------------- PASSIVO CIRCULANTE 23.000+47.000=70.000 LIQUIDEZ IMEDIATA=------------------------------------------ 175.000 Total:0,4 a empresa tem pouco capital disponível no momento 2.1.1.1.1 Empréstimo contratado VALOR DO EMPRESTIMO 241.875,00 PERCENTUAL DE JUROS 0,03% TEMPO 3 ANOS Como a empresa ABC está com pouco dinheiro disponível decidiu em fazer um empréstimo para saldar suas obrigações, então resolveu fazer uma simulação de propostas financeira junto ao banco, supondo que o empréstimo será no valor de 241.875,00 (duzentos e quarenta e um mil e oitocentos e setenta e cinco mil reais) integrados junto ao valor financiado com um percentual de juros de 0,03% (zero virgula zero três por cento) ao mês, neste contrato foi acordado todas as prestações fixas mensais durante anos. Vejamos abaixo o cálculo das parcelas usando a calculadora HP12: PV: VALOR PRESENTE 241.875,00 N:N° DE MESES 36 I:TAXA DE JUROS MENSAIS 0,03 PMT:PARCELAS 6,756,104 Usando a formula: Pelas as somas feitas com a calculadora HP12 e também pela formula posso constar que as parcelas do empréstimo irá ficar 6.756,104 fixas mensais e com a primeira parcelas após 30 dias de contrato. 2.2 financiamento de veiculos A empresa decidiu em investir em mais três veículos sendo o valor total de 179,450,00(valor atual), foi feito uma análise de propostas em três financeiras para acharmos qual seria a melhor opção, a mais em conta e a mais vantajosa proposta. Primeira financiadora A: fez a proposta em taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamentos em 12 vezes. PV:179,450,00 N:12 I:0,03 FV:180,097,09 Formula: M=P*(1+i) ᶺ t Onde: M = Montante final P = principal (capital inicial) i = taxa de juros aplicada t = número de períodos Formula: A M =? P = 179.450 i = 0,03% a.m. = 0,0003 t = 12 meses M = 179.450*(1+0,0003) ^12 M=180.097,09 Resposta: o valorfuturo a ser pago é de R$ 180.097,09. Segunda financiadora B: fez a proposta de taxa mensal de 0,01% ao mês com parcelas em 36 vezes. PV:179,450,00 N:36 I:0,01 FV:180.097,15 Formula: B M =? P = 179.450 i = 0,01% a.m. = 0,0001 t = 36 meses M = 179.450*(1+0,0001) ^36 M=180.097,15 Resposta: o valor futuro a ser pago é de R$180.097,15 Terceira financiadora C: fez a proposta de taxa mensal de 0,05% ao mês com parcelas em 7 meses. PV:1 79,450,00 N:7 I:0,05 FV:180,079,02 Formula: C M =? P = 179.450 i = 0,05% a.m. = 0,0005 t = 7 meses M = 179.450*(1+0,0005) ^7 M180.079,02 Resposta: o valor futuro a ser pago é de R$180.079,02 Analisando os resultados obtidos, conclui-se que a opção mais vantajosa é a oferecida pela corretora de valores B taxas de 0,01% ao mês com pagamentos em 36 meses. Apesar de ser o maior valor a ser pago, em comparação com os resultados obtidos nas demais opções, pode-se considerar a diferença irrelevante, principalmente quando observamos os prazos de pagamentos. Realizando a compra em 36 vezes o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento. 2.3 tabela verdade Raciocínio lógico e um modo de pensar que ajuda a resolver um problema ou chegar em uma conclusão sobre um determinado assunto. Existe diferentes tipos de raciocínio lógico: dedutivo, indutivo e abdução. Geralmente a lógica é usada para saber a verdade de uma sentença (proposição) por sua ligação com outra (sentença) já admitidas como verdadeira. Desse modo é uma ferramenta útil para justificar, argumentar e confirmar alguns raciocínios. Em alguns exercícios matemáticos ajuda o aluno a desenvolver determinação e aptidão. Entretanto, não é algo que possa ser ensinado e sim trabalhado por meio da resolução de problemas matriciais geométricos e aritméticos. Como a empresa ABC teve várias informações teremos que descobrir se essas informações são verdadeiras: Segue abaixo as informações recebidas. I – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos (direitos e as demais aplicações de recursos conhecidos pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros); II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos (as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para a sua liquidação). III. O Balanço Patrimonial está encerrado. Irei montar abaixo a tabela verdade para descobrir se essas informações são verdadeiras. P=Foram lançados os bens ativos; q =Foram lançados os bens passivos; r =O Balanço Patrimonial está fechado p Q R (p ᶺ q) (p ᶺ q)↔r V V V V V V V F V F V F V F F V F F F V F V V F F F V F F V F F V F F F F F F V Então com essa tabela verdade eu consegui ter uma resposta correta da minha dúvida assim não irá ter nenhum erro na minha tomada de decisão. Conclusão: Foram lançados os bens ativos e foram lançados os bens passivos se somente se o balanço patrimonial está fechado. 2.4 relatorio final Na primeira etapa foi corrigido o Balanço Patrimonial que continha alguns erros, ou seja, alguns itens estavam na posição errada da tabela do Balanço e foi necessária a devida correção, passando itens do ativo para o passivo e vice versa. Desse modo o Balanço Patrimonial ficou perfeito com cada item em seu devido lugar, confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. Na segunda etapa foram inseridos alguns dados na tabela “Balanço Patrimonial” que alteraram a soma final. Foi feito corretamente, cada item em seu devido lugar (ativo ou passivo), confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. Já no terceiro momento, após a inserção dos itens referidos na TAREFA 2, foram apresentados os índices de liquidez e a devida interpretação de cada um deles, ou seja, foi feita uma ampla e correta análise de liquidez da empresa com o estudo dos 4 índices de forma simultânea e comparativa, sempre observando quais são as necessidades da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está inserida e quais as respostas que os gestores procuram ao calcular estes índices. Um balanço patrimonial bem estruturado com a correta classificação das contas pela contabilidade irá gerar índices de qualidade para uma melhor tomada de decisão dos gestores. Os índices de liquidez são razões entre determinadas variáveis contábeis de uma empresa que visam fornecer, um indicador da capacidade da empresa de pagar suas dívidas, a partir da comparação entre os direitos realizáveis e as exigibilidades. No geral, a liquidez decorre da capacidade de a empresa ser lucrativa, da administração de seu ciclo financeiro e das suas decisões estratégicas de investimento e financiamento [1] Em outras palavras o cálculo, dos índices de liquidez iniciam com a comparação entre os direitos e as obrigações da empresa, com objetivo de identificar o grau de liquidez empresarial a partir da sua administração. Nessa etapa foi feito um cálculo sobre o valor do empréstimo contratado pela Indústria ABC, no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Foi calculado o valor de cada prestação, utilizando a fórmula e os passos utilizando a HP12C e os resultados foram os seguintes: Utilizando a FORMULA chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,104 cada prestação Utilizando a CALCULADORA HP12C chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,104 cada prestação A empresa ABC decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179,450,00 (valor atual) e a tarefa cobrada foi descobrir qual será o valor futuro a ser pago e qual das opções apresentadas é mais vantajosa para a empresa. Baseado nos cálculos utilizando a FORMULA e a CALCULADORA HP12C e chegou se à conclusão de que a letra “b” é a correta, com taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses, com valor futuro de R$ 180.097,15. Como o grupo se deparou com informações sobre as quais não tinha certeza de sua veracidade, então foi feita uma tabela-verdade das afirmações dos itens cobrados e uma descrição e análise para comprovar a certeza e veracidade das afirmações. 3 CONCLUSÃO A Matemática Financeira é extremamente importante para a tomada de decisões, sendo apresentada como diferencial para o profissional tem domínio sobre ela. As empresas estão dentro de um mundo cada vez mais competitivo, globalizado e capitalista e necessitam de administradores que solucionem todos os problemas, sejam eles fáceis ou difíceis. E o raciocínio rápido e lógico, é visto como um grande diferencial dentro das organizações. É essencial também compreender qual a função da contabilidade para a empresa e como é primordial ter um bom contador. Segundo Marion (2003, p.25), “a função do contador é produzir informações úteis aos usuários da contabilidade para a tomada de decisões”. O presente trabalho tornou possível o melhor entendimento do que ocorre por trás de poderosas organizações, muitas vezes intrigantes e interessantes. Contudo obtivemos uma gama de novos conhecimentos sobre as disciplinas acima citadas. Uma viagem extremamente frutuosa e fascinante, e que com certeza elevará o grau de entendimento e acima de tudo, uma visão geral mais ampla dos acontecimentos referentes, os quais nos oferece possibilidade de prever o futuro, antecipar dúvidas e probabilidades, avaliar resultados, diagnosticar falhas e verificar as correções que devem serem feitas. Administração não se trata de maximizar o lucro de uma empresa deste ou daquele período em particular, e sim os resultados globais dos investimentos. Para que isso possa acontecer aos vários sistemas de controle de uma empresa e os processos administrativos recorrentes a uma melhor administração, com o auxílio da contabilidade, da matemática financeira e comercial e do, metodologia científica, para uma melhor gestão, construindo assimuma visão mais prática referente as disciplinas abordadas neste semestre. REFERÊNCIAS MARION, JOSÉ CARLOS. CONTABILIDADE EMPRESARIAL. Edição. SÃO PAULO: ATLAS, 2013. GARCIA, CAMILA. MATEMATICA FINANCEIRA.ALUNOS ONLINE, 2015. LAWRENCE. RACIOCINIO LOGICO. PORTAL EDUCAÇÃO 2009 LISBOA GRADIVA. METOLOGIA CIENTIFICA.WIKIPÉDIA 1988 RIO DE JANEIRO Sistema de Ensino Presencial Conectado administracao gescica coelho do rosario produção textual interdisciplinar individual Cidade concórdia Ano 2017 gescica coelho do rosario produção textual interdisciplinar individual Trabalho de Administração apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de matemática financeira, contabilidade, metodologia científica, capital de giro, educação a distância, seminário interdisciplinar II. Orientador: Prof. :Marcelo Silva de Jesus, Mariana da Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee Rossetto, Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos Ferrarezi.. Cidade concórdia Ano 2017
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