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· Pergunta 1 1 em 1 pontos O Princípio da Isonomia prevê que não é permitido tratamento desigual a contribuintes em situação semelhante, como técnica funcional ou profissional, independentemente da renda ou posse; dessa forma, é garantida uma plena segurança jurídica de que os contribuintes terão direitos e deveres igualitários no âmbito tributário. Frente a isso, assinale a alternativa que demonstra o desenquadramento desse princípio. Resposta Selecionada: Elevação da alíquota da COFINS apenas para empresas industriais de 16% para 35%. Resposta Correta: Elevação da alíquota da COFINS apenas para empresas industriais de 16% para 35%. Feedback da resposta: Resposta correta, pois prejudicou apenas empresas de determinado segmento com elevação de alíquota de tributo, uma vez que é possível que sejam cobradas diferentes alíquotas desde que sejam para serviços ou bens distintos. · Pergunta 2 1 em 1 pontos Os tributos têm como característica a sua compulsoriedade, ou seja, não são opcionais, mas impositivos ao contribuinte que deverá liquidá-los por meio de moeda em espécie. A incidência poderá ser sobre a renda, consumo ou patrimônio, sem que seja instituído para punição, diferenciando-os de multas. No Sistema Tributário Brasileiro estão previstas cinco espécies de tributos com as respectivas competências, selecione a alternativa que relaciona o tributo à respectiva unidade federativa de competência. Resposta Selecionada: Contribuição de Melhoria – estados. Resposta Correta: Contribuição de Melhoria – estados. Feedback da resposta: Resposta correta. As Contribuições de Melhoria são tributos de competência dos três entes federativos: união, estados e municípios. Dessa forma, a competência desse tributo não é exclusiva de apenas um ente federativo, mas de todos, incluindo o Distrito Federal. · Pergunta 3 1 em 1 pontos Fabretti (2017) aponta que as contribuições de recolhimento mensal que auxiliam significativamente a arrecadação federal, PIS, COFINS e PASEP, têm legislação vigente que regulamenta esses tributos, a qual estabelece a existência de dois regimes de incidência. Fonte: FABRETTI, L C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com relação ao regime de incidência desses tributos, leia as afirmativas a seguir: I. As companhias que adotam o lucro real para apurar o imposto de renda, devem utilizar o regime cumulativo. II. No regime cumulativo, a alíquota do COFINS é de 3,0%. III. No regime cumulativo deve-se incluir no faturamento as rendas de operações financeiras. IV. As companhias financeiras e equiparadas devem adotar o regime não cumulativo para o PIS. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: II e IV, somente. Resposta Correta: II e IV, somente. Feedback da resposta: Resposta correta. Conforme legislação vigente, a alíquota do COFINS é de 3% e do PIS-PASEP é de 0.65%. Empresas que adotam o Lucro Real, como financeiras e equiparadas, devem utilizar o regime não cumulativo de PIS e COFINS. · Pergunta 4 0 em 1 pontos Há duas contribuições que as entidades devem, de forma geral, realizar recolhimento mensal e cuja competência de arrecadação é o governo federal: a destinada ao Programa de Integração Social (PIS), aquela ao Financiamento da Seguridade Social (COFINS), e a do Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP). Com relação a esses tributos, considere as assertivas. I. Os recursos arrecadados pelo PIS não têm vinculação à destinação específica. II. É permitido que o governo direcione recursos do PIS para pagamento de abono e seguro desemprego. III. A COFINS é uma contribuição com vinculação no direcionamento dos recursos arrecadados. IV. Os recursos arrecadados pelo PIS são de competência do estado que a empresa obteve receita. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: II e III, apenas. Resposta Correta: I e III, apenas. Feedback da resposta: Sua resposta está incorreta. O PIS tem recursos com vinculação ao FAT – Fundo de Amparo ao Trabalhador, seguro desemprego ou abono salarial. Além de não ser imposto, a COFINS ainda tem os recursos arrecadados utilizados para Seguridade Social. O PIS é de competência federal. · Pergunta 5 1 em 1 pontos O Sistema Tributário Nacional está disposto conforme Emenda Constitucional nº 18 de 1965, além de consecutivas leis complementares, resoluções aprovadas pelo Senado Federal e demais instrumentos legais no escopo de competência de cada esfera federal, estadual ou municipal. Em relação ao Sistema Tributário Nacional, considere as assertivas a seguir: I. A legislação tributária contempla apenas as leis nacionais. II. O Código Tributário Nacional prevê competência exclusiva à Lei para criar tributos. III. Uma Medida Provisória emitida até o fim do ano pode extinguir um tributo para o ano seguinte. IV. A Constituição Federal definiu as diretrizes para fiscalização tributária. Assinale a alternativa que contempla as assertivas corretas. Resposta Selecionada: I e IV, apenas. Resposta Correta: I e IV, apenas. Feedback da resposta: Resposta correta. A legislação tributária também contempla Tratados Internacionais ou convenções. Somente por meio de Lei é possível realizar a extinção de um tributo; medidas provisórias não têm essa competência. · Pergunta 6 1 em 1 pontos A Companhia Revendedora XY iniciou suas atividades em novembro de X1 e optou pelo lucro presumido. Já no primeiro mês de vendas, foi obtido um faturamento com a revenda de mercadorias (8% base de presunção) de R$ 750.000 e receitas diversas (100% de base de presunção de lucro) de R$ 2.000. Considerando alíquota de 15% de Imposto de Renda e 10% de adicional, o valor de imposto de renda a pagar em virtude dessas receitas está previsto em qual alternativa a seguir? Resposta Selecionada: R$ 13.500. Resposta Correta: R$ 13.500. Feedback da resposta: Resposta correta. Deve-se realizar a presunção do lucro 8% x 750.000 + 100%x 2.000 = 62.000 x 15% = $9.300 mais o adicional = 62.000 – 20.000= 42.000 x 10% = $4.200. total de IR = 9.300 + 4.200 = $ 13.500. · Pergunta 7 1 em 1 pontos A empresa Locadora de Automóveis Ltda auferiu receita bruta de R$ 900.000 no mês de junho de 20XX em suas atividades operacionais, além de outras atividades de revenda de alguns veículos usados por R$ 100.000. Considerando que a empresa utilize o regime cumulativo, os valores provisionados com PIS e COFINS pela empresa para recolhimento são, respectivamente, descritos em qual alternativa a seguir? Resposta Selecionada: R$ 6.500 e R$ 30.000. Resposta Correta: R$ 6.500 e R$ 30.000. Feedback da resposta: Resposta correta. As alíquotas do PIS e COFINS no regime cumulativo são 0,65% e 3,0% sobre o faturamento (prestação de serviços e revenda de veículos) vinculado às atividades operacionais. Faturamento = 900.000 + 100.000 = 1.000.000. PIS = 0,65% x 1.000.000 = R$ 6.500; e COFINS = 3,0% x 1.000.000 = $30.000. · Pergunta 8 1 em 1 pontos Os princípios constitucionais são as normas que garantem que a legislação tenha segurança jurídica para ser ajustada, atualizada e revista, de modo que os legisladores atendam aos requisitos previstos. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. A Constituição Federal definiu exceções ao Princípio da Anterioridade, como alteração de alíquotas de impostos da União. POIS II. Por questões econômicas e estratégicas, é possível criar e alterar tributos como IPI ou imposto de importação no mesmo exercício de publicação. A seguir, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I. Resposta Correta: As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativacorreta da I. Feedback da resposta: Resposta correta, pois a Constituição Federal prevê que seja possível alterar tributos federais com o intuito de atender necessidades econômicas e estratégicas no mesmo exercício de sua publicação, portanto, as asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I. · Pergunta 9 1 em 1 pontos A tributação pelo método do lucro real de uma companhia estabelece como base de cálculo aquele como oriundo da diferença do lucro contábil às exclusões e consecutivas adições e eventuais compensações provindos do Livro de Apuração do Lucro Real, também denominado LALUR, em que estão dispostos os ganhos impedidos de tributação e perdas não dedutíveis. Fonte: PEGAS, P. H. Manual de Contabilidade Tributária. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017. Com relação ao Lucro Real, leia as afirmativas a seguir: I. A alíquota é de 15% sobre a Receita Bruta. II. Alíquota adicional sobre renda mensal que exceder a múltiplo de R$ 20.000 ao mês. III. Não é possível deduzir da base de cálculo o imposto de renda já retido ou pago IV. Não é prevista a dedução de incentivos fiscais. Assinale a alternativa abaixo que contemple as assertivas que o caracterize corretamente. Resposta Selecionada: I e II, somente. Resposta Correta: I e II, somente. Feedback da resposta: Resposta correta. O lucro real calculado servirá de base de cálculo para alíquota de 15% de Imposto de Renda adicionado de 10% sobre o valor que exceder do múltiplo mensal a incidir sobre R$ 20.000,00, conforme o período de apuração (3 X para trimestral ou 2 X para semestral). · Pergunta 10 1 em 1 pontos Os princípios jurídicos contemplam as regras necessárias no estado puro de direito para que a legislação emitida e vigente possa ser acreditada, ou seja, tenha validade. A seguir, serão listados os principais princípios que estão vinculados ao direito tributário, previstos na Constituição Federal de 1988. Com relação a isso, selecione a alternativa que caracteriza o princípio da Legalidade. Resposta Selecionada: É obrigatório que entes federativos exijam ou aumentem quaisquer tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei. Resposta Correta: É obrigatório que entes federativos exijam ou aumentem quaisquer tributos (alíquota ou base de cálculo) somente por via de lei. Feedback da resposta: Resposta correta. Pois esse princípio rege que a Lei é o instrumento capaz de realizar a criação e a extinção de tributos, bem como alterações neles em esfera nacional, de forma que os agentes federativos devem exigir seu cumprimento.
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