Auditoria Contábil -AVALIAÇÃO II

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Acadêmico:
	
	
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50)
	
	
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	1.
	Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
(    ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.?
(    ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - IV - II - III.
	 b)
	II - I - III - IV.
	 c)
	III - I - II - IV.
	 d)
	IV - II - I - III.
	2.
	O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles internos:
	 a)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo com o proprietário da empresa.
	 b)
	Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 c)
	Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	 d)
	Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, fluxograma dos procedimentos de atividades.
	3.
	O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
	 a)
	O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
	 b)
	O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
	 c)
	O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
	 d)
	O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
	4.
	O Controle Interno Contábil está relacionado e visa à proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da empresa, bem como possui reflexos na exatidão e na integridade dos registros contábeis. Sobre os controles contábeis, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
(    ) Controles físicos sobre ativos.
(    ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	V - V - V - V.
	5.
	O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Controle Interno Contábil.
II- Controle Interno Administrativo.
(    ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa.
(    ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização.
(    ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis.
(    ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - I - II.
	 b)
	I - II - I - II.
	 c)
	I - I - II - II.
	 d)
	II - I - II - I.
	6.
	O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
(    ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
(    ) Auditoria interna.
(    ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	F - V - F - F.
	7.
	Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Expectativa.
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade.
IV- Custódia.
(    ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
(    ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
(    ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
(    ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - II - I - III.
	 b)
	I - IV - II - III.
	 c)
	II - I - III - IV.
	 d)
	III - I - II - IV.
	8.
	O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
	 b)
	Há a necessidadede adotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
	 c)
	Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
	 d)
	Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa.
	9.
	O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão.
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas.
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo.
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	10.
	Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Pressões econômicas e financeiras.
(    ) Expectativas irrealistas de desempenho.
(    ) Alta rotatividade de pessoal.
(    ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - V - V - V.
	 d)
	V - F - F - V.
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