apol 02 planejamento tributario

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Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de:
Nota: 0.0
	
	A
	R$ 0,00.
	
	B
	R$ 35.000,00.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o lucro real do segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo compensável de R$ 15.000,00 (R$ 50.000,00 x 30%) tem-se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre. Base (Rota 4, tema 1, página 4-5).
	
	C
	R$ 50.000,00.
	
	D
	R$ 85.000,00.
	
	E
	R$ 150.000,00.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela do lucro que exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a renda, da CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda. 
Sendo assim, considere que a empresa ABC prestadora de serviços tenha como faturamento trimestral R$ 100.000,00. A base de cálculo presumida é de 32% para o IRPJ e para a CSLL. O valor distribuído sem tributação do imposto de renda será de:
Nota: 0.0
	
	A
	R$ 20.670,00.
	
	B
	R$ 27.200,00.
	
	C
	R$ 28.350,00.
	
	D
	R$ 29.120,00.
	
	E
	R$ 68.000,00.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o pró-labore.
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore pode trazer economia aos sócios.
 
Porque
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a adesão ao plano de previdência privada pode trazer economia aos sócios, pois ao invés de pagar diretamente na forma de pró-labore, pode ser pago por meio de previdência privada. Assim, não haverá a retenção de 11% do INSS e, o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF, pois o RIR/2018, art. 67, determina que as contribuições privadas são dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda. Base (Rota 6, tema 2, página 5).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), artigo 43.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer natureza e assinale a alternativa correta.
 
I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos.
II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não classificados como renda.
III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital.
IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e extratos bancários.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o produto de capital refere-se a renda. Os proventos de qualquer natureza são os demais acrescimentos patrimoniais advindos do produto do capital, do trabalho ou de ambos, como por exemplo, ganhos em loteria. Base (Rota 6, tema 1, página 3).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O Regulamento do Imposto de Renda (2018) estabelece os percentuais de presunção de acordo com as atividades desenvolvidas pelas empresas, como segue:
Os percentuais de presunção para apuração da base de cálculo da CSLL serão de 12% para as atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte e de 32% para serviços em geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza, conforme Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.
Sendo assim, analise os dados de uma empresa revendedora de tintas apresentados a seguir e assinale o montante de IRPJ e CSLL a pagar com base no lucro presumido.
 
O total de IPRJ e CSLL a pagar é de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 4.500,00.
	
	B
	R$ 6.600,00.
	
	C
	R$ 11.100,00.
Você acertou!
O total do IRPJ é de R$ 6.600,00 e da CSLL é de R$ 4.500,00 o que resulta em R$ 11.100,00. Base (Rota 5, tema 1, página 5-6).
	
	D
	R$ 13.800,00.
	
	E
	R$ 30.100,00.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio.
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a alíquota do imposto de renda retido na fonte.
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL.
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Os juros sobre o capital próprio passível de dedução para efeitos de determinação do lucro real limitam-se ao maior dos seguintes valores: 50% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio; ou 50% do total dos lucros acumulados e reserva de lucros, sem considerar o resultado do período corrente. Base (Rota 4, tema 4, página 13-14).
	
	E
	F, V, F, V.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
Nota: 0.0
	
	A
	R$ 475.000,00.
	
	B
	R$ 495.000,00.
	
	C
	R$ 500.000,00.
	
	D
	R$ 525.000,00.
	
	E
	R$ 575.000,00.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a entregar a declaração em razão de ser titular ou sócio de empresa,exceto se preencher os requisitos constantes na Instrução Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação societária e assinale a alternativa correta.
I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser decorrentes de pró-labore ou de dividendos.
II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou dividendos estão isentos de imposto de renda para a pessoa física.
III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa jurídica.
IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa física. O pró-labore é uma forma de remuneração não obrigatória, ficando a cargo dos proprietários decidirem em aderir ou não. Base (Rota 6, tema 1, página 4).
 
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou administradores da empresa em troca de suas atividades laborais. A distribuição de lucros consiste em uma forma de remuneração independente das atividades laborais e, somente haverá distribuição se houver lucro. O estudo da carga tributária sobre o pró-labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e definir qual a forma mais vantajosa.
 
Associe as características a seguir utilizando (1) para Pró-labore e (2) para Distribuição de Lucros.
 
( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento.
( ) Estipulado com base no mercado.
( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento.
( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na empresa.
( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	1, 1, 2, 1, 2.
Você acertou!
	
	B
	2, 2, 1, 1, 2.
	
	C
	2, 1, 2, 1, 2.
	
	D
	1, 1, 1, 2, 2.
	
	E
	1, 2, 2, 2, 1.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos contribuintes. Os planos de previdência complementar devem ser estudados com profundidade. Existem no mercado o Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL) e o Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL).
 
Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo.
II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o limite de 12% da renda bruta anual.
III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário simplificado ou já contribuíram com o montante de 12% da renda tributável.
IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a aposentadoria.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o conceito de previdência, para muitos, ainda significa acumular riqueza para a aposentadoria, isto é, uma forma de investimento de longo prazo, com o objetivo de garantir uma renda mensal no futuro. No entanto, a previdência pode ser utilizada para outros objetivos, tais como planejamento fiscal, sucessório ou até mesmo como um simples investimento — o que a torna um produto bastante atrativo. Base (Rota 6, tema 2, página 4).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
· 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos contribuintes. Os planos de previdência complementar devem ser estudados com profundidade. Existem no mercado o Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL) e o Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL).
 
Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo.
II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o limite de 12% da renda bruta anual.
III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário simplificado ou já contribuíram com o montante de 12% da renda tributável.
IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a aposentadoria.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o conceito de previdência, para muitos, ainda significa acumular riqueza para a aposentadoria, isto é, uma forma de investimento de longo prazo, com o objetivo de garantir uma renda mensal no futuro. No entanto, a previdência pode ser utilizada para outros objetivos, tais como planejamento fiscal, sucessório ou até mesmo como um simples investimento — o que a torna um produto bastante atrativo. Base (Rota 6, tema 2, página 4).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ).
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta.
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital.
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital.
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante.
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento isoladamente.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a isenção do imposto de renda não se aplica as operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade quitar, total ou parcialmente, débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante e a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento, conforme Instrução Normativa RFB nº 599/2005, art. 2º, § 11. Base (Rota 6, tema 4, página 10).
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou administradores da empresa em troca de suas atividades laborais. A distribuição de lucros consiste em uma forma de remuneração independente das atividades laborais e, somente haverá distribuição se houver lucro. O estudo da carga tributária sobre o pró-labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e definir qual a forma mais vantajosa.Associe as características a seguir utilizando (1) para Pró-labore e (2) para Distribuição de Lucros.
 
( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento.
( ) Estipulado com base no mercado.
( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento.
( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na empresa.
( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	1, 1, 2, 1, 2.
Você acertou!
	
	B
	2, 2, 1, 1, 2.
	
	C
	2, 1, 2, 1, 2.
	
	D
	1, 1, 1, 2, 2.
	
	E
	1, 2, 2, 2, 1.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura anualmente, com balanços mensais de redução/suspensão, ou se apura, trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no montante a pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a alternativa correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do trimestre.
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia útil do mês subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado em balanço ou balancete de suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último dia útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de juros sobre o ajuste anual.
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas empresas optantes pelo lucro presumido.
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro real o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser maior que nas empresas optantes pelo lucro presumido. Enquanto, no lucro real as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro presumido o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. Base (Rota 4, tema 1, página 4).
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o pró-labore.
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore pode trazer economia aos sócios.
 
Porque
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a adesão ao plano de previdência privada pode trazer economia aos sócios, pois ao invés de pagar diretamente na forma de pró-labore, pode ser pago por meio de previdência privada. Assim, não haverá a retenção de 11% do INSS e, o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF, pois o RIR/2018, art. 67, determina que as contribuições privadas são dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda. Base (Rota 6, tema 2, página 5).
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
A participação nos lucros é um atrativo para os empregados. Entretanto, é de interesse das empresas distribuir os resultados por questões tributárias. As participações dos empregados nos lucros das empresas são dedutíveis do IRPJ e da CSLL. A empresa poderá deduzir como despesa operacional as participações concedidas aos empregados no próprio exercício de sua constituição sem qualquer limitação. 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a participação dos empregados nos lucros marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
( ) A distribuição dos lucros constitui salário dos empregados.
( ) Os pagamentos na forma de participação nos lucros não estão sujeitos ao INSS e ao FGTS.
( ) Para que a empresa usufrua a dedutibilidade das participações dos empregados nos lucros, deve-se cumprir o prazo mínimo de seis meses entre um pagamento e outro.
( ) Deve ser constituído um programa determinando a forma e as condições de pagamento sobre a participação dos empregados.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a distribuição dos lucros aos empregados não constitui salário, o que resguarda a empresa de ações trabalhistas. Base (Rota 4, tema 5, página 17).
	
	E
	F, V, F, V.
Questão 7/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. Para optar pelo Simples Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de pequeno porte, atender aos requisitos previstos na legislação e formalizar a escolha pelo Simples Nacional. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples Nacional e assinale a alternativa correta. 
I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de R$ 4.800.000,00.
II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário.
III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS.
IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em que tiver sido obtida a receita bruta.  
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a opção pelo Simples Nacional é facultativa para as empresas que faturam até R$ 4.800.000,00 e o pagamento do DAS deve ocorrer até o dia 20 do mês seguinte àquele em que tiver sido obtida a receita bruta. Base (Rota 5, tema 5, página 12-13).
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
De acordo com a Receita Federal (2019, p. 24), a pessoa física não estará obrigada a entregar a declaração em razão de ser titular ou sócio de empresa, exceto se preencher os requisitos constantes na Instrução Normativa nº 1.871/2019, artigo 2º.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a pessoa física com participação societária e assinale a alternativa correta.
I. Os rendimentos auferidos pela empresa declarados na pessoa física podem ser decorrentes de pró-labore ou de dividendos.
II. No caso da distribuição de dividendos os valores declarados como lucros ou dividendos estão isentos de imposto de renda para a pessoa física.
III. O contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa jurídica.
IV. O pró-labore é uma forma de remuneração obrigatória para as pessoas físicas.
 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), o contribuinte que tenha recebido como pessoa jurídica deve declarar os ganhos como pessoa física. O pró-labore é uma forma de remuneração não obrigatória,ficando a cargo dos proprietários decidirem em aderir ou não. Base (Rota 6, tema 1, página 4).
 
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações:
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 32.000,00.
	
	B
	R$ 50.000,00.
	
	C
	R$ 62.000,00.
Você acertou!
	
	D
	R$ 70.000,00.
	
	E
	R$ 75.000,00.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio.
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa.
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 20% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio.
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a alíquota do imposto de renda retido na fonte.
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL.
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F.
	
	B
	V, V, F, F.
	
	C
	V, V, V, F.
	
	D
	F, V, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Os juros sobre o capital próprio passível de dedução para efeitos de determinação do lucro real limitam-se ao maior dos seguintes valores: 50% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital próprio; ou 50% do total dos lucros acumulados e reserva de lucros, sem considerar o resultado do período corrente. Base (Rota 4, tema 4, página 13-14).
	
	E
	F, V, F, V.
· 
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a 
pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro 
trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes.
 
 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro 
trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 
50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de:
 
Nota: 0.0
 
 
A
 
R$ 0,00.
 
 
B
 
R$ 35.000,00.
 
Comentário:
 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b)
, o lucro real do segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo 
compens
ável de R$ 15.000,00 (R$ 50.000,00 x 30%) tem
-
se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre. 
Base 
(Rota 4, tema 1, página 4
-
5).
 
 
C
 
R$ 50.000,00.
 
 
D
 
R$ 85.000,00.
 
 
E
 
R$ 150.000,00.
 
 
Questão 2/10 
-
 
Planejamento Tributário
 
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro 
real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à i
ncidência do Imposto de Renda Retido na 
Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No 
entanto, a legislação determina que a parcela do lucro que exceder o montante do lucro 
presumido ou arbitrado, deduzido do 
imposto sobre a renda, da CSLL, da Cofins e do PIS 
incidirá imposto de renda.
 
 
Sendo assim, considere que a empresa ABC prestadora de serviços tenha como faturamento 
trimestral R$ 100.000,00. A base de cálculo presumida é de 32% para o IRPJ e para a CSLL. 
O 
valor distribuído sem tributação do imposto de renda será de:
 
Nota: 0.0
 
 
A
 
R$ 20.670,00.
 
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a empresa a 
pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal no primeiro 
trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no primeiro 
trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa apura lucro real de R$ 
50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre é de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 0,00. 
 
B R$ 35.000,00. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o lucro real do segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo 
compensável de R$ 15.000,00 (R$ 50.000,00 x 30%) tem-se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do primeiro trimestre. Base 
(Rota 4, tema 1, página 4-5). 
 
C R$ 50.000,00. 
 
D R$ 85.000,00. 
 
E R$ 150.000,00. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro 
real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na 
Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No 
entanto, a legislação determina que a parcela do lucro que exceder o montante do lucro 
presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a renda, da CSLL, da Cofins e do PIS 
incidirá imposto de renda. 
Sendo assim, considere que a empresa ABC prestadora de serviços tenha como faturamento 
trimestral R$ 100.000,00. A base de cálculo presumida é de 32% para o IRPJ e para a CSLL. O 
valor distribuído sem tributação do imposto de renda será de: 
Nota: 0.0 
 
A R$ 20.670,00.