APOL 2 Planejamento Tributário 100% Cris

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Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
Na apuração do lucro real trimestral, há restrições específicas e que pode levar a 
empresa a pagar mais IRPJ e CSLL, uma vez que, se a empresa apura prejuízo fiscal 
no primeiro trimestre, ela só poderá compensar 30% do lucro real nos trimestres 
seguintes. 
Considere que uma empresa apure prejuízo fiscal no valor de R$ 200.000,00 no 
primeiro trimestre de 2019. No segundo trimestre de 2019 a mesma empresa 
apura lucro real de R$ 50.000,00. O lucro real após a compensação de prejuízo do 
primeiro trimestre é de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 0,00. 
 
B R$ 35.000,00. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), o lucro real do 
segundo trimestre (R$ 50.000,00) menos o prejuízo compensável de R$ 15.000,00 (R$ 
50.000,00 x 30%) tem-se R$ 35.000,00 de lucro real após a compensação de prejuízo do 
primeiro trimestre. Base (Rota 4, tema 1, página 4-5). 
 
C R$ 50.000,00. 
 
D R$ 85.000,00. 
 
E R$ 150.000,00. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base 
no lucro real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto 
de Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto 
sobre a renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela do 
lucro que exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do 
imposto sobre a renda, da CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda. 
Sendo assim, considere que a empresa ABC tenha apurado uma base de cálculo 
do IRPJ trimestral no valor de R$ 100.000,00 passível de distribuição sem incidência 
do imposto de renda. O valor distribuído sem tributação do imposto de renda será 
de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 68.350,00. 
Você acertou! 
 
 
B R$ 71.350,00. 
 
C R$ 72.000,00. 
 
D R$ 72.350,00. 
 
E R$ 81.000,00. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da 
União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou 
jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código 
Tributário Nacional (CTN), artigo 43. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de 
qualquer natureza e assinale a alternativa correta. 
 
I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos. 
II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não 
classificados como renda. 
III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital. 
IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e 
extratos bancários. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o produto de capital 
refere-se a renda. Os proventos de qualquer natureza são os demais acrescimentos 
patrimoniais advindos do produto do capital, do trabalho ou de ambos, como por exemplo, 
ganhos em loteria. Base (Rota 6, tema 1, página 3). 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de 
bens pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude 
fiscal desde que a transferência ocorra antes da desconsideração da 
personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da 
falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior 
Tribunal de Justifica (STJ). 
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a 
seguir e assinale a alternativa correta. 
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo 
tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital. 
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o 
aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças 
substituídas não tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital. 
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis 
residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente 
de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante. 
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de 
boxe de estacionamento isoladamente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a isenção do 
imposto de renda não se aplica as operações de venda de imóveis residenciais com a 
finalidade quitar, total ou parcialmente, débito remanescente de compra a prazo ou à 
prestação do imóvel de posse do alienante e a compra de vaga de garagem ou de boxe 
de estacionamento, conforme Instrução Normativa RFB nº 599/2005, art. 2º, § 11. Base 
(Rota 6, tema 4, página 10). 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são 
chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível 
compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% 
do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 
2019 e disponha das seguintes informações: 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 475.000,00. 
 
B R$ 495.000,00. 
 
C R$ 500.000,00. 
 
D R$ 525.000,00. 
Você acertou! 
 
 
E R$ 575.000,00. 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, 
presumido ou arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura 
anualmente, com balanços mensais de redução/suspensão, ou se apura, 
trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou anual refletirá no montante 
a pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale 
a alternativa correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o 
último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do trimestre. 
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o 
último dia útil do mês subsequente sobre a base de cálculo estimada, ou apurado 
em balanço ou balancete de suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser 
realizado até o último dia útil do mês de março do ano subsequente, acrescido de 
juros sobre o ajuste anual. 
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas 
empresas optantes pelo lucro presumido. 
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, 
no lucro real o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do 
imposto de renda. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a fiscalização das 
empresas optantes pelo lucro real tende a ser maior que nas empresas optantes pelo lucro 
presumido. Enquanto, no lucro real as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro 
presumido o fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. 
Base (Rota 4, tema 1, página 4). 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 7/10 - Planejamento TributárioA contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento 
tributário das pessoas jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição 
pode ser realizada pelo plano de previdência privada ou por meio da contribuição 
direta sobre o pró-labore. 
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-
labore pode trazer economia aos sócios. 
 
Porque 
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o 
contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a adesão ao plano 
de previdência privada pode trazer economia aos sócios, pois ao invés de pagar 
diretamente na forma de pró-labore, pode ser pago por meio de previdência privada. 
Assim, não haverá a retenção de 11% do INSS e, o contribuinte deixará de reter 27,5% do 
IRRF, pois o RIR/2018, art. 67, determina que as contribuições privadas são dedutíveis da 
base de cálculo do imposto de renda. Base (Rota 6, tema 2, página 5). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da 
I. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
O primeiro passo para decidir entre o lucro presumido e o lucro real é verificar a 
lucratividade em relação à receita bruta. Se a empresa obtém lucro real superior a 
base presumida, o lucro presumido tende a ser o mais vantajoso. 
Suponha-se que uma empresa realize serviços advocatícios com alta lucratividade 
e serviços de cobrança com lucros pequenos, mas com faturamento significativo. A 
representatividade do lucro sobre a receita nos serviços advocatícios é de 35%, 
enquanto nos serviços de cobrança é de 5%. O faturamento da empresa é de R$ 
500.000,00 por ano. 
Ao analisar uma única atividade, de serviços de cobranças, é correto afirmar que: 
Nota: 10.0 
 
A O total do IRPJ e CSLL pelo lucro presumido é de R$ 54.400,00. 
Você acertou! 
 
 
B O IRPJ e CSLL pelo lucro real totaliza R$ 46.900,00. 
 
C A diferença de tributação do lucro presumido para o lucro real é de R$ R$ 7.500,00. 
 
D O IRPJ e CSLL pelo lucro presumido totaliza R$ 38.400,00. 
 
E O lucro presumido é mais vantajoso que o lucro real. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
Os juros sobre o capital próprio também recebem um tratamento especial no 
planejamento tributário. O RIR/2018 determina que as pessoas jurídicas tributadas 
pelo lucro real poderão deduzir do IRPJ e CSLL a remuneração das pessoas físicas 
ou jurídicas a título de juros sobre o capital próprio. 
 
Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre os juros sobre capital próprio 
marcando V quando Verdadeira e F quando Falsa. 
 
( ) Os juros sobre o capital próprio passível de dedução do lucro real limitam-se a 
20% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos juros sobre capital 
próprio. 
( ) A economia tributária dos juros sobre capital próprio pode ser verificada sob a 
alíquota do imposto de renda retido na fonte. 
( ) Os juros sobre capital próprio reduz a base de cálculo da CSLL. 
( ) Os juros sobre capital próprio podem ser atribuídos ao valor dos dividendos, 
tornando os dividendos dedutíveis na apuração do IRPJ. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Os juros sobre o 
capital próprio passível de dedução para efeitos de determinação do lucro real limitam-se 
ao maior dos seguintes valores: 50% do lucro líquido do exercício antes da dedução dos 
juros sobre capital próprio; ou 50% do total dos lucros acumulados e reserva de lucros, sem 
considerar o resultado do período corrente. Base (Rota 4, tema 4, página 13-14). 
 
E F, V, F, V. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou 
administradores da empresa em troca de suas atividades laborais. A distribuição 
de lucros consiste em uma forma de remuneração independente das atividades 
laborais e, somente haverá distribuição se houver lucro. O estudo da carga 
tributária sobre o pró-labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e 
definir qual a forma mais vantajosa. 
 
Associe as características a seguir utilizando (1) para Pró-labore e (2) para 
Distribuição de Lucros. 
 
( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Estipulado com base no mercado. 
( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na 
empresa. 
( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 1, 2. 
Você acertou! 
 
 
B 2, 2, 1, 1, 2. 
 
C 2, 1, 2, 1, 2. 
 
D 1, 1, 1, 2, 2. 
 
E 1, 2, 2, 2, 1.