DISCURSIVAS FINAIS DE AUDITORIA CONTÁBIL

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DISCURSIVA FINAL 1:
QUESTÃO:
Para o desenvolvimento das funções de auditoria, os profissionais devem seguir determinadas normas que são estabelecidas e aprovadas por entidades, como a CVM, o CFC etc., as quais são responsáveis pela regulamentação e fiscalização dessas atividades. Tais normas representam condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços e são divididas em três partes: Normas relativas à pessoa do auditor, à execução do trabalho e ao parecer do auditor externo independente. Descreva a pessoa do auditor.
RESPOSTA ESPERADA:
Quando se trata da natureza pessoa, as qualificações do auditor estabelecem as normas éticas e morais, como ser independente com relação ao seu trabalho, com o máximo de cuidado e zelo na efetivação do seu exame e na apresentação de suas conclusões, entre outros. O auditor precisa ser legalmente habilitado perante o Conselho Regional de Contabilidade - CRC.
DISCURSIVA FINAL 2:
QUESTÃO:
Amostragem é o procedimento técnico no qual o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, tendo como finalidade conhecer seus atributos e características típicas da empresa. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total. Uma das tipologias de amostragem é a "amostra simples". Descreva as características da amostragem simples e os procedimentos adotados pelo auditor.
RESPOSTA ESPERADA:
A comprovação de dados é efetuada de forma arbitrária e não utiliza uma sistematização lógica com relação aos atributos, à natureza, ao valor ou à quantidade das amostras escolhidas. O profissional de auditoria escolhe um quantidade de notas fiscais de vendas para serem auditadas, sem nenhum critério de escolha de valor máximo, ou limite de datas da emissão da nota fiscal.
DISCURSIVA FINAL 3:
QUESTÃO:
Embora a auditoria ainda seja reconhecida como uma profissão recente, ela já existe a mais de 4.000 anos. A função de auditor foi criada em 1314, na Inglaterra. Ao longo destes anos, a auditoria passou por revoluções, expansões econômicas, processos de aperfeiçoamento, normatizações. Dessa forma, hoje temos padrões de registros e controles para orientar o profissional de auditoria ao realizar suas atividades. A auditoria realiza um processo de avaliação de eficiência e eficácia dos controles e processos realizados pela empresa auditada. Explique como o trabalho de auditoria deve ser entendido pelas empresas auditadas.
RESPOSTA ESPERADA:
Deve ser entendido como uma atividade de assessoria, pois a auditoria, por medição e seleção, avalia as atividades realizadas em cada área da empresa baseada nas diretrizes contábeis e nos objetivos determinados, demonstrando para a empresa a real situação: os pontos favoráveis e os pontos a ser melhorados.
DISCURSIVA FINAL 4:
QUESTÃO:
Ao finalizar o trabalho de auditoria, o auditor deve elaborar um relatório com o seu parecer. Este relatório deve conter informações específicas, como nome da empresa, período da auditoria, influências, sugestões, procedimento de trabalho e também as recomendações. Os títulos devem ser escritos em letras maiúsculas. Para que tudo isso fique bem claro, é importante que o auditor siga um padrão. Qual padrão o auditor deve seguir para elaborar um relatório claro e coerente?
RESPOSTA ESPERADA:
O auditor deve elaborar um esboço do relatório. Os itens devem ser listados de acordo com o grau de importância. Feito isso, o auditor deve revisar o trabalho para verificar se apontou todos os pontos relevantes e eliminou os sem relevância. Ao final, o relatório deve ter uma sequência coerente.
DISCURSIVA FINAL 5:
QUESTÃO:
A auditoria existe há mais de 4.000 anos, desde a antiga Babilônia, porém somente em 1314 foi criado o cargo de auditor, na Inglaterra. No Brasil, teve importante desenvolvimento na década de 50, devido ao surgimento das grandes corporações econômicas. Conceitue a auditoria e suas finalidades.
RESPOSTA ESPERADA:
A auditoria é a área dentro da contabilidade que se preocupa em verificar todas as informações registradas, a fim de apurar a sua veracidade. Sua principal finalidade é apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
DISCURSIVA FINAL 6:
QUESTÃO:
A transparência na elaboração do relatório de auditoria contribui para destacar os objetivos almejados e os resultados dos exames realizados. Fundamentar as conclusões e recomendações emitidas pelo auditor. Para a elaboração de um relatório de auditoria coerente, deve-se considerar os 3 Cs. Cite e descreva a composição dos três Cs.
RESPOSTA ESPERADA:
A apresentação de um relatório de auditoria coerente utiliza-se dos 3 Cs, sendo eles:
- Claro: evitando-se interpretações erradas sobre determinado parecer emitido pelo auditor.
- Conciso: utiliza-se apenas termos ou palavras importantes, evitando repetições ou palavras que não contribuem na compreensão do relatório.
- Correto: as informações disponibilizadas devem estar corretas e apresentadas de maneira compreensível na sua redação.
DISCURSIVA FINAL 7:
QUESTÃO:
Quando a empresa apurar os saldos nas contas contábeis do Ativo, e assim assegurar a qualidade do seu controle interno, a área da Auditoria, a partir deste momento, necessita adotar determinados modelos de recomendações para a checagem e melhoria desses controles internos. Cite exemplos de recomendações na averiguação do relatório das contas a receber, caso este não esteja interligado ao faturamento.
RESPOSTA ESPERADA:
Terá problemas ao realizar análises mensais nas seguintes situações:
* composição dos saldos por títulos em aberto;
* número dos títulos, valores e vencimentos;
* faixas de vencimentos (vencidos e a vencer); 
* implementar normas de procedimento de cobrança das duplicatas a receber em atraso, para que a entidade tome as providências necessárias para a cobrança dos títulos vencidos.
DISCURSIVA FINAL 8:
QUESTÃO:
O auditor independente com relação à entidade auditada necessita manter relações estritamente imparciais, e isto exige do auditor total comprometimento da ética e zelo quanto ao tratamento das informações relacionadas com a empresa que está sendo auditada. Assim, quando o auditor independente realiza seus trabalhos com a empresa auditada, ele deve zelar ao máximo possível pela qualidade e segurança das informações. Quais são os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente?
RESPOSTA ESPERADA:
As atividades do auditor são regidas pelos seguintes princípios de ética:
a) Independência, integridade e objetividade.
b) Competência e padrões técnicos.
c) Responsabilidade perante o auditado.
d) Responsabilidade perante os colegas.
e) Outras responsabilidades e práticas.
DISCURSIVA FINAL 9:
QUESTÃO:
Para a realização da auditoria das contas operacionais do resultado, o auditor precisa levar em consideração as receitas e as despesas auferidas no período em análise. Assim, ao confrontar as receitas com as despesas, o auditor utiliza-se de papéis de trabalho e precisa se basear em dois procedimentos para a seleção das contas a serem analisadas. Descreva esses procedimentos.
RESPOSTA ESPERADA:
Ao preencher os papéis de trabalho das contas operacionais de resultado, o auditor centra-se em dois procedimentos, sendo um deles destacar as principais contas de despesas e selecionar documentos para serem analisados através de amostragem. Outro procedimento a ser realizado é a requisição de todos os documentos de um período a ser analisado, investigando a veracidade dos documentos.
DISCURSIVA FINAL 10:
QUESTÃO:
O parecer do Auditor Independente é o documento final que é elaborado após a auditoria de determinada entidade. É neste parecer que o auditor expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis que foram analisadas, se elas estão ou não adequadas, em todos os aspectos relevantes, aos critérios contábeis. Para formar essa opinião, o auditor deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. É através desteparecer, exposto pelo auditor, que o público poderá conhecer e avaliar sua competência e responsabilidade perante o exposto. Chama-se função de certificar. Disserte sobre a função de certificar. 
RESPOSTA ESPERADA:
É a responsabilidade que o auditor possui em atestar a fidelidade e fidedignidade dos relatórios contábeis apresentados. É um atestado onde o auditor aplica os conhecimentos contábeis em conformidade com as normas de auditoria.
DISCURSIVA FINAL 11:
QUESTÃO:
A palavra ética, de origem grega, significa "propriedade de caráter". Perante a sociedade, uma pessoa ética cumpre com os valores estabelecidos, pratica o bem e respeita ao próximo. No âmbito profissional não é diferente. Além dos elementos éticos profissionais universais como a honestidade, a responsabilidade e a competência, existem orientações de conduta estabelecidas por cada Conselho Profissional. Estes desenvolvem, representam e fiscalizam o exercício da profissão. Para a prática de auditoria, o único profissional apto legalmente é o contador, portanto, o auditor deve seguir o Código de Ética Profissional de Contabilidade. De acordo com o Código de Ética Contábil, como um auditor deve proceder ao ser convidado para auditar a empresa de um familiar? 
RESPOSTA ESPERADA:
De acordo com o Código de Ética Profissional, o auditor deverá pedir sua exclusão do trabalho, expor as razões e solicitar a substituição. A empresa de auditoria, por sua vez, tem a obrigação de respeitar e substituir o profissional quando isso ocorrer. 
DISCURSIVA FINAL 12:
QUESTÃO:
O imobilizado representa os recursos aplicados em bens utilizados na atividade da companhia, mas que não se destinem a comercialização ou a incorporação a produtos fabricados para a venda. O auditor, por sua vez, realiza o trabalho que consiste em verificar a existência dos bens, sua posse e propriedade, bem como evidenciar os custos com depreciação, investigando se o sistema de informatização traduz a realidade da empresa. Descreva três observações que o auditor deve levar em consideração ao realizar seu trabalho. 
RESPOSTA ESPERADA:
Os bens devem estar devidamente identificados com plaquetas de imobilizados. Os bens devem ter fácil localização nos mais diversos departamentos. É necessário um controle bem rígido para confrontar os relatórios com os bens físicos, e estes devem estar em sintonia.
DISCURSIVA FINAL 13:
QUESTÃO:
Os trabalhos de auditoria são desenvolvidos com o intuito de validar as informações contábeis e verificar a veracidade dos fatos. O auditor necessita utilizar diversas ferramentas; para tanto, pode fazer uso da auditoria parcial ou a integral. Dentro destes tipos de auditoria, existem alguns métodos que auxiliam o auditor a realizar os exames nas informações contábeis. Os métodos podem ser por testes, permanente, eventual ou especial, ou ainda específica da área contábil. Explique quando e como se aplica a auditoria por testes. 
RESPOSTA ESPERADA:
A auditoria por testes é a chamada amostragem. O auditor separa em um determinado período, um determinado número de registros e papéis. A profundidade e a necessidade de informações é determinada pelo próprio auditor, dependendo da necessidade de se aprofundar nos fatos, como numa perícia, em que há a necessidade de comprovar efetivamente os fatos.
DISCURSIVA FINAL 14:
QUESTÃO:
O controle diário de caixa é fundamental para o sucesso de uma empresa, além de contribuir para uma boa gestão financeira e para a tomada de decisões acertadas. Para controlar o caixa, é necessário registrar todas as entradas e saídas de dinheiro e apurar o saldo existente. Mesmo sendo resumido numa simples conta de somar ou subtrair, acaba intimidando muitos empresários que apresentam forte resistência à organização e à disciplina. Ter um boletim de caixa é essencial para qualquer organização. Da mesma forma, o boletim também é utilizado para fins de auditoria e, portanto, deve seguir alguns critérios. Disserte sobre esses critérios. 
RESPOSTA ESPERADA:
Os boletins de caixa devem ser todos assinados pelo conferente e pelo responsável. No boletim devem constar informações das entradas em dinheiro, cheque, vales e ainda outras formas que possam surgir. Todos os documentos devem ser carimbados, ou possuir alguma forma de controle para não gerar pagamento em duplicidade. Eles devem sempre estar em conformidade com o saldo da conta contábil caixa.