CONTABILIDADE GESTAO TRIBUTARIA II AULA 7 EXERCICIOS

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1. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é uma das espécies de 
tributo que tem como fato gerador o lucro, ou seja, é um tributo que incide 
sobre o lucro das pessoas jurídicas. A competência para instituir a CSLL é, 
exclusivamente: 
 
 
Dos Estados 
 
Da Receita Federal 
 
Dos Municípios 
 
 
Da União 
 
Do Distrito Federal 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, em seu Art. 149, 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico 
e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas 
respectivas áreas. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária 
para instituir a Contribuição SociaL, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para 
baixo. 
( ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos 
Servidores Públicos 
( ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a 
Contribuição Social dos Servidores Públicos 
( ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para 
instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores. 
 
 
F,V, F 
 
V, F, V 
 
V, V, F 
 
 
F, F, V 
 
F,V, V 
 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir Contribuições 
Sociais. Todavia, de acordo com o § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os 
Municípios instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em 
benefício destes, do regime previdenciário. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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3. 
 
 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, 
pode-se afirmar que: 
 
 
As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no 
País não são contribuintes da CSLL 
 
As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda 
 
As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido 
 
As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são 
contribuintes da CSLL 
 
 
São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são 
equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda 
 
 
 
Explicação: 
Segundo estabeleceo o Art. 4º, da Lei 7.689/88, são contribuintes as pessoas jurídicas domiciliadas no 
País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária. 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre os contribuintes da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no 
País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a 
renda. 
( ) As associações de poupança e empréstimo não são contribuintes da 
CSLL. 
( ) As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do 
Imposto sobre a Renda. 
 
 
F,V, V 
 
V, V, F 
 
F,V, F 
 
 
V, F, F 
 
F, F, V 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária, em especial o RIR/99 em seus artigos 147 a 150, podemos 
considerar como contribuintes da contribuição social sobre o lucro - CSLL as pessoas jurídicas e as 
empresas individuais. 
Segundo Art. 147 do referido Regulamento, consideram-se pessoas jurídicas, para efeito do disposto 
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no inciso I do artigo anterior: 
I - as pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no País, sejam quais forem seus fins, 
nacionalidade ou participantes no capital; 
II - as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no 
exterior; 
III - os comitentes domiciliados no exterior, quanto aos resultados das operações realizadas por seus 
mandatários ou comissários no País. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre 
o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa 
que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para 
apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e 
cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. 
( ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são 
diferenciadas das Empresas Comerciais. 
 
 
F,V, F 
 
V, V, F 
 
 
F,V, V 
 
V, F, F 
 
F, F,V 
 
 
 
Explicação: 
A Lei 7.689/88 estabeleceu as alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido das pessoas jurídicas de seguros privados, de capitalização; bancos de 
qualquer espécie; distribuidoras de valores mobiliários; corretoras de câmbio e de valores 
mobiliários; sociedades de crédito, financiamento e investimentos; sociedades de crédito imobiliário; 
administradoras de cartões de crédito; sociedades de arrendamento mercantil; cooperativas de 
crédito; associações de poupança e empréstimo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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6. 
 
 
De acordo com a Legislação vigente, como regra geral, quem tem 
competência para instituir Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL? 
 
 
Territórios 
 
Estados 
 
 
União 
 
Municípios 
 
Distrito Federal 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 149 da CF/88 compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, 
de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, 
como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 
150, I e III, e sem prejuízodo previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o 
dispositivo. 
Vale ressaltar que à luz do § 1º do referido artigo, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios 
instituirão contribuição, cobrada exclusivamente de seus servidores, para o custeio, em benefício 
destes, do regime previdenciário. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A empresa PWA S/A apura os tributos pelo lucro real. Analise as assertivas 
abaixo e assinale a opção que completa corretamente a frase: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da 
empresa PWA será formado pelo lucro antes do imposto de renda mais 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, menos exclusões, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas como receita, menos compensação de prejuízos 
fiscais. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos exclusões. 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco, menos receitas 
contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não 
contabilizadas em despesa. 
 
 
despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais receitas exigidas pelo Fisco não 
contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo Fisco, menos despesas 
aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de prejuízos fiscais. 
 
 
 
Explicação: 
O lucro tributável, isto é, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro da empresa PWA será 
formado pelo lucro antes do imposto de renda mais despesas contabilizadas não aceitas pelo Fisco, mais 
receitas exigidas pelo Fisco não contabilizadas, menos receitas contabilizadas que não são exigidas pelo 
Fisco, menos despesas aceitas pelo Fisco e não contabilizadas em despesa, menos compensação de 
prejuízos fiscais. 
RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ 
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(+) Adições 
(-) Exclusões 
(=) RESULTADO AJUSTADO 
(-) Compensações (até 30% do lucro ajustado) 
(=) BASE DE CÁLCULO PARA CSLL 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à 
contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do 
período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de 
determinação da base de cálculo da contribuição. 
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a 
base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano 
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou 
encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no 
respectivo balanço. 
 
 
V, V, F 
 
F, F,V 
 
V, F, F 
 
 
V, F, V 
 
F,V, F 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração 
contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no 
período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, 
cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo 
balanço. 
 
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