Cálculo de icms e ipi

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ESTE É O EXERCÍCIO:
1) Compra de Mercadorias no valor de R$ 5.300,00 com ICM’S incluso à alíquota de 17% e IPI à alíquota de 5%.
2) Venda de Mercadorias no valor de R$ 10.800,00 com ICM’S à alíquota de 18% e IPI à alíquota de 5%.
Pede-se:
• Apure o ICM’S e o IPI;
• Apure e calcule os respectivos impostos sobre vendas:
 Pis sobre Faturamento: Alíquota 0,65%
 Cofins sobre Faturamento: Alíquota 3,00%
 Imposto de Renda Lucro Presumido: Base de Cálculo: 8% e Imposto 15%.
 Contribuição Social Sobre o Lucro: Base de Cálculo: 12% e Imposto 9%.
a) Determine o saldo de ICM´s e IPI a recolher
VALENDO 10 PONTOS, QUEM ME AJUDAR VAI SALVAR MINHA VIDA!!!
ICMS NA COMPRA 
901, 00 ( este valor está embutido nos 5.300 , pode notar que na nota fiscal vai ter o valor do produto e o valor total , no canto esquerdo da nota tem os lançamentos de icms sobre mercadorias e outros itens , mas está dentro dos 5.300 ) .
Observação : caso fosse IPI teria que calcular o valor da taxa e somar com os 5.300 .
IPI NA COMPRA 
265 ( Este valor é somado aos 5.300 , logo , a nota fiscal fica com 5.300 + 265 = 5.565 ) 
ICMS NA VENDA 
1.944 ( Este valor está dentro dos 10.800 ) 
IPI NA VENDA 
540 ( Este valor é somado com os 10.800 , daí terá que pôr no valor total da nota fiscal , o valor do produto ( 10.800 ) + o IPI ( 540 ) somando dá 11.340 ( valor total da nota fiscal ) .
Para apurar o ICMS e o IPI tem que levantar os valores da compra e da venda , o da compra é ICMS / IPI a recuperar com direito à crédito e o da venda é ICMS / IPI a pagar ou a recolher .
Vem tudo especificado na nota fiscal , após os lançamentos você deve ver quanto tem a recuperar e a pagar , caso o a pagar seja maior ,exemplo , 1000 a pagar e 800 a recuperar , faça o a pagar menos o a recuperar e pagará 200 de imposto . 
Quando o a recuperar for maior , exemplo , 1000 a recuperar e 800 a pagar , ficam 200 a recuperar e neste caso não paga , o que acontece é que fica como saldo para as próximas negociações , o governo não vai te devolver os 200 , fica lançado no livro de icms que deve ser o 9 , se não me falha a memória , entre os livros fiscais . 
PIS -- > 0,65 % de 10.800 = 70,20
COFINS -- > 3 % de 10.800 = 324
IR - Lucro presumido -- > Veja bem , o governo estipula esta taxa de
8 % como um lucro para a empresa , parece ser indústria com esta taxa , funciona assim :
Base de cálculo -- > receita * taxa de base de cálculo 
Base de cálculo --- > 10.800 * 0,08 = 864
IR - Lucro Presumido -- > base de cálculo * 15 % 
IR - Lucro Presumido -- > 864 * 0,15 = 129,6 
Dá para calcular direto o IR , fazendo assim : 
a alíquota de 15 % do IR sobre a taxa de base de cálculo , depois esta taxa será de fato a taxa do IR que incide sobre o faturamento ,a receita dada que é de 10. 800 .
CSLL -- >
Base de cálculo -- > 10.800 * 0,12 = 1.296
Imposto a ser pago -- > 1.296 * 0,09 = 116,64
direto --- > 9 % de 12 % = 1,08 % 
Direto -- > 10.800 * 1,08 % = 116,64
ICMS a recolher
icms a recuperar ( compra ) --- > 901 ,00
icms a pagar ( venda ) ------------> 1.944 , 00 
icms a recolher ---------------------> 1.043,00
Neste caso , nos lançamentos , zere o saldo do icms a recuperar registrando o mesmo valor que lançou quando da compra ( 901 ) do outro lado do razonete , neste caso , lado direito . Transfira este saldo para o icms a pagar , que estará no lado esquerdo do razonete , daí é só levantar o saldo a pagar . O mesmo raciocínio use para o IPI . 
IPI a recolher 
ipi na compra --- > 265 
ipi na venda -------> 540
ipi a recolher ------ > 275
O IPI significa Imposto sobre produtos industrializados, ele é um Imposto Federal, vem dentro da nota fiscal de entrada e saída de materiais, a dita serie um (S-1), ou na Danfe (documento auxiliar de nota fiscal eletrônica)...
Dependendo da situação da venda a alíquota varia, quanto mais supérflua a venda maior a taxa do IPI, portanto cigarros e bebidas são os que tem a alíquota mais alta este imposto não está dentro do valor total de produtos como mostra a nota fiscal, e sim no valor total da nota, ele ainda deve ser somado ao valor do produto, agora veremos como calcular IPI, Exemplo:
Produto 1 = R$1.500,00 – IPI 5%
Produto 2 = R$300,00 – IPI 5%
1 ) 1500 x 5% = 75
75 + 1500 = R$1.575,00
2) 300 x 5% = 15
15 + 300 = R$315,00
Portanto o valor total de produtos seriam de R$1.800,00
Valor total da nota R$1.890,00 ( 75+15 = 90 IPI)
Este e o valor total da nota fiscal ou da Danfe – R$1.890,00
O cálculo do IPI depois de feito tem que se dar conta de colocar no orçamento da venda, para que o que você pagou não fique inferior ao que você vai receber (ISTO É UMA DICA)
Diferente do ICMS o IPI como disse acima não é embutido no valor total de produtos e sim tem que somar, cada IPI a cada produto respectivamente, para sabe ro valor total da nota, ICMS por sua vez já é embutido no valor dos produtos, no lado esquerdo da nota fiscal você verá um campo onde irá mostrar o valor do ICMS onde não será cobrado a mais como o IPI, ele já esta dentro do valor, se a Nota fiscal não tem IPI você verá os mesmos valores em total de produtos e total da nota, pois como disse já é embutido. 
Quando se fala em "cálculo por dentro" e "cálculo por fora" algumas pessoas ficam perdidas, pois não entendem o que significa isso, ou pior, nem sabiam que isso existia.
Mas, aqui vai então essa novidade. Os tributos não são calculados da mesma forma.
Quando falamos de ICMS, por exemplo, utilizamos o cálculo por dentro. E o que quer dizer isso e como isso vai impactar em minhas finanças?
Antes de mais nada é importante entender o conceito de percentagem ou porcentagem, que corresponde a relação entre dois valores, cuja a base é 100. Ou seja, é "qualquer valor"  dividida por cem.
Para exemplificar: 10 % => 10/100 ; 20% => 20/100
Quando, em uma compra você tem um desconto de 10% e o valor da compra é R$100,00 você paga apenas R$ 90,00, pois -> 100 *10 /100 = R$10 (que é o valor do desconto), abatido do valor original, que é R$100, teremos R$90,00
Exemplificado a aplicação e definição percentual, podemos notar que isso se aplica em nosso dia-a-dia, entre abatimentos e aumentos, seja de salário, de contas, juros, ou impostos, que será nosso assunto.
Se você tem uma conta de luz ou telefone em casa, pegue para acompanhar.
O que temos lá para ilustrar é: O valor da conta sendo R$100,00 (para ilustrar) e tem um ICMS de 10%, a conta fica:
Conta com tributos = R$100,00
ICMS - R$10,00
Logo, para a operadora de telefone ou de luz ficamos com R$90,00.
Agora, se o serviço custa R$90,00, o imposto não deveria ser 10% sobre R$90,00, ou seja, R$9,00?
Mas não é isso que acontece. O ICMS é imposto que inclui-se na sua base de cálculo, sendo calculado sobre ele mesmo.
Nesse nosso exemplo, caso o imposto fosse "por fora", sua conta de Luz/telefone seria de R$99,00.
E qual o valor real do imposto? Para uma alíquota de 10% o valor correspondente REAL do imposto é de:
(10/90)*100 => 11,11%
Uma forma simples de fazer esse cálculo é:
[(Imp Dentro) / (100 - Imp Dentro) ] *100
Segue uma tabela para simplificar
	Imposto por dentro
	REAL
	10%
	11,11%
	15%
	17,65%
	20%
	25%
	25%
	33,33%
	30%
	42,86%
Para concluirmos o assunto, note que embora nossos exemplos sejam com 10% o valor percentual do imposto na sua conta é bem diferente. Na maioria das vezes 25% (de imposto por dentro) e 33,33% pelo cálculo REAL.
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